Презентация на тему Технологическая карта урока на тему Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами в России

уплачиваемых гражданами в России?
Чему хотите научиться на этом

занятии?
Задачи занятия:
выяснить…


научиться…


уметь…

1

работать в парах, группах; чётко и логично излагать свою точку зрения, аргументировать её

понимать различия налогов; осознавать основания уплаты личных налогов физическим лицом; понимать механизм расчёта суммы налога к уплате; определять элементы налогов; рассчитывать размер личных налогов.

виды налогов, уплачиваемые физическими лицами в России

налоги он должен заплатить и в каком размере, если

известно, что он устроился на работу в компанию «Мечта» 1 марта 2016 г. В первые 2 мес. заработная плата была установлена в размере 10 тыс. руб. С 1 мая 2016 г. заработная плата повысилась до 15 тыс. руб., такой она оставалась до конца года. Кроме того, за декабрь 2016 г. Дмитрий получил ещё и премию в размере 5 тыс. руб.

Сумма налога = ставка налога х налоговую базу

Виды налогов, уплачиваемых физическими лицами:
налог на доходы физических лиц;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог;
транспортный налог.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — федеральный налог, уплачиваемый физическими лицами при получении ими доходов, исчисляемый в процентах от суммы совокупного дохода в соответствии с законодательством.

Объект налогообложения

денежное выражение совокупного дохода налогоплательщика за налоговый период

различается в зависимости от вида дохода и статуса налогоплательщика

и нерезидентов. Главным критерием деления является период нахождения физического

лица на территории Российской Федерации. Резидентами РФ являются лица, находящиеся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 мес. подряд. К нерезидентам относятся лица, которые находятся в стране меньше указанного срока.

Законодательно в России установлены следующие налоговые ставки по подоходному налогу:
а) ставка 13% применяется для большинства доходов, полученных резидентами РФ (зарплата, вознаграждения, доходы от продажи и аренды имущества, дивиденды и т. п.), а также доходов от трудовой деятельности в России, полученных отдельными категориями нерезидентов;
б) ставка 15% применяется при получении нерезидентами дивидендов российских компаний;
в) ставка 30% применяется при получении доходов налогоплательщиками-нерезидентами; г) ставка 35% применяется при получении дохода в виде выигрышей и призов стоимостью свыше 4 тыс. руб., полученных в рекламных акциях, прибыли от процентов по вкладам, превышающей установленные законом пределы.

быть точно определён, а не произволен. Срок уплаты, способ

платежа, сумма платежа – всё это должно быть ясно и определённо для плательщика и для всякого другого лица. А. Смит

Налоговой базой является сумма доходов, полученных Дмитрием за год, Дмитрий является резидентом РФ, и его доходы в Российской Федерации облагаются налогом в 13%. А далее, воспользовавшись формулой, рассчитаем сумму налога, которую должен заплатить Дмитрий
(10 000 + 10 000 + 15 000 х 8 + 5) х 13% =145 000 х 13% = 18 850 руб.).

на имущество физических лиц
Земельный налог
Транспортный налог

зарегистрированы транспортные средства
Объекты налогообложения - автомобили, мотороллеры, автобусы, мотоциклы,

самолеты, яхты и тд.
Расчет транспортного налога по формуле:
ТН = НБ * НС * КК
НБ – это налоговая база, то есть количество лошадиных сил
НС – это налоговая ставка региона. 
КК – это корректирующий коэффициент, кот. рассчитывается как отношение числа месяцев в году, когда автомобиль эксплуатировался, к числу месяцев налогового периода (т.е. двенадцать).

В Коми 100% скидка на оплату налога предоставлена россиянам, награжденным орденами Героя России или Героя СССР, а также орденом Славы трех степеней. Также освобождены от транспортного налога следующие категории физических лиц:
подвергшиеся радиоактивному воздействию после аварии в Чернобыле;
инвалиды (I и II групп инвалидности, только в отношении ТС с двигателями мощностью до 135 л.с.);
участники ВОВ в соответствии с ФЗ «О ветеранах».

региональный налог, который необходимо уплатить, если в собственности имеется транспортное средство. Рассчитывается он исходя из мощности двигателя и категории транспортного средства.

в собственности или постоянном пользовании которых находятся дачные и

садоводческие земельные участки, участки земли под жилыми домами, гаражами и другими индивидуальными строениями.
Объектом налогообложения по земельному налогу являются участки земли на территории муниципальных образований.
Налоговой базой по земельному налогу считается кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Ставки земельного налога устанавливаются в каждом муниципальном образовании самостоятельно, но в пределах 0,3% для земель сельскохозяйственного назначения, занятых жилым фондом и используемых в целях личного подсобного хозяйства, и 1,5% для прочих земель.
Расчет земельного налога по формуле:
ЗН = НБ * НС * КК
НБ – это налоговая база, то есть кадастровая стоимость
НС – это налоговая ставка муниципального образования. 
КК – это корректирующий коэффициент, кот. рассчитывается как отношение числа месяцев в году, когда земля была в собственности, к числу месяцев налогового периода (т.е. двенадцать).

местный налог, уплачиваемый собственниками земельных участков. Исчисляется он в процентах от кадастровой стоимости земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследовании налогоплательщика.

на имущество признаются собственники имущества, которое является объектом налогообложения.

К объектам налогообложения относятся дом, квартира, комната, дача, гараж, а также доля в этом имуществе.
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения на 1 января года, признанного налоговым периодом.
Ставки налога на имущество устанавливаются местными органами власти в соответствующих нормативно-правовых актах.
Расчет налога на имущество по формуле:
НИ = НБ * НС
НБ – это налоговая база, то есть кадастровая стоимость
НС – это налоговая ставка региона. 
При исчислении налога исходя из кадастровой стоимости предусмотрено уменьшение общей кадастровой стоимости объекта имущества на кадастровую стоимость 10 м2 в отношении комнат, 20 м2 в отношении квартир, 50 м2 в отношении жилых домов.

местный налог, уплачиваемый гражданами, имеющими в собственности жилую и нежилую недвижимость. Он исчисляется в процентах от кадастровой стоимости объекта недвижимости.

в поэтическом конкурсе, организованном в рекламных целях, был удостоен

призового места и награждён электронной книгой стоимостью 10 тыс. руб.. Ставка НДФЛ в виде зарплаты составляет 13%, в виде выигрыша — 35%

2 группа

ЗАДАЧА. В начале года гражданин приобрёл квартиру общей площадью 50 м2. Кадастровая стоимость жилья составляет 3 млн руб.. Ставка налога на имущество — 0,1%, а налоговый вычет за квартиру — стоимость 20 м2.

3 группа

ЗАДАЧА. Гражданин приобрёл с рук автомобиль 2010 г. выпуска стоимостью 90 тыс. руб. с мощностью двигателя 150 л. с. и поставил на учёт 5 января. 31 августа того же года гражданин продал свой автомобиль и месяцем позже приобрёл лошадь и телегу стоимостью 7500 руб.. Ставка транспортного налога установлена на уровне 35 руб. за 1 л. с.;

учащихся
Задание 2.
Главным критерием деления на резидентов и нерезидентов

является период нахождения физического лица на территории РФ. Резидентами РФ являются лица, находящиеся фактически на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд. К нерезидентам относятся лица, которые находятся в стране менее указанного срока. На законодательном уровне установлены отличия налогообложения данных лиц подоходным налогом.

Задание 3. 1Б; 2В; 3А.

исключением двух, относятся к понятию «налоговая политика».
1) доход, 2) ставка,

3) рынок, 4) платежи, 5) льготы, 6) конкуренция.
Найдите два термина, «выпадающих» из общего ряда.
 
2. В РФ взимается налог на доходы физических лиц. Что из перечисленного относится к объекту данного налога?
1) фирма, в которой трудится работник
2) заработная плата работника
3) жилье, в котором проживает семья работника
4) имущество работника

сборов согласно Налоговому кодексу РФ: к каждой позиции, данной

в первом столбце, подберите соответствующую позицию из второго столбца.
ПРИМЕРЫ ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РФ
А) торговый сбор 1) федеральные
Б) государственная пошлина 2) региональные
В) налог на добычу полезных 3) местные
ископаемых
Г) земельный налог
Д) транспортный налог