Презентация на тему Налоги и налогообложение-понятия и функции

Налоговая система Республики Казахстан

определение их роли при формировании финансовых ресурсов.

Выявление достоинств

и недостатков налоговой системы РК

это обязательные поступления и сборы с юридических и физических

лиц, проводимые государством на основе государственного законодательства.

– это налоги на имущество. Ими облагается непосредственно доход

или имущество, а не сам налогоплательщик, т.е. продажа, покупка или владение имуществом. Особенность этого налога состоит в том, что
он не учитывает финансового положения налогоплательщика.

Личными налогами облагаются только доходы населения, они призваны учитывать платежеспособность налогоплательщика.

что облагается налогом (доход, имущество и т.д.); источник выплаты

налога – фонд или средства, из которых уплачивается налог (текущий доход, кредит и т.п. );

база налога - сумма, с которой взимается налог; ставка
( шкала вставок ) налога – размер налога на единицу обложения; субъект налогообложения – лицо, обязанное по закону платить налог.

Субъект налога или налогоплательщик –

физическое или юридическое лицо, на которого законом возложены обязанности оплачивать налог.
Носитель налога - физическое или юридическое лицо, которое, в конечном счете, несет издержки и ущерб по уплате налога.
Объект налога - предмет, подлежащий обложению (доход, товары, имущество). Число и само название налога вытекают из объекта, например, налог на имущество, подоходный, и др.

Источник налога – доход субъекта (заработная плата, процент, рента),

из которого выплачивается налог.

Масштаб налогообложения - единица, которая кладется в основу измерения налога: в промысловом налоге масштабом может быть оборот предприятия или его прибыль, или его капитал, или плата за него и т.д.

измерения объекта (по подоходному налогу – денежная единица страны

(тенге), по земельному налогу – гектар, акр и т.д.).
Налоговая ставка представляет собой величину налога на единицу обложения, выраженную в процентах; она носит название квоты.

Твердые ставки устанавливаются в абсолютной сумме на единицу

налогообложения независимо от размеров дохода. Например, твердые налоговые ставки на тонну нефти.

Пропорциональные ставки действуют в одинаковом процентном соотношении к объекту налога без учета дифференциации его величины.

мере роста дохода. Прогрессивные налоги – это те налоги,

бремя которых сильнее отражается на лицах с большими доходами.

Регрессивные ставки предполагают снижение величины ставки по мере роста дохода.

Прямые налоги платятся субъектами налога непосредственно и прямо пропорциональны

платежеспособности (подоходный налог, налог на недвижимость, налог на добавленную стоимость).

Косвенные налоги – это налоги на определенные товары и услуги. Они взимаются через надбавку к цене (акцизы).

и специфические.

Общие налоги используются на финансирование текущих и

капитальных расходов государственного и местного бюджетов.

Специфические налоги имеют целевое назначение, к примеру, отчисления на социальное страхование или отчисление в дорожные фонды.

юридических актов
и инструктивно-методических документов.
Элементы налогового механизма можно

подразделить на две группы:
1. Основные элементы, без которых невозможно представить соответствующий налоговый механизм
2. Дополнительные элементы, которые дают необходимые характеристики и раскрывают специфику конкретного налогового механизма и его исполнение.

К первой группе можно отнести:

правовую основу налогообложения
субъекты налогообложения
объекты налогообложения
нормы налогообложения
порядок уплаты налогов

Дополнительные элементы включают в себя:
льготы по налогообложению

особенности исчисления объекта
бюджет или фонд, куда поступают налоговые платежи

В настоящее время в Республике Казахстан согласно

Указу Президента «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» от 1995 г. Взимаются следующие налоги и сборы:

Общегосударственные налоги

подоходный налог с юридических и физических лиц
налог на добавленную стоимость
акцизы
налог на операции с ценными бумагами
специальные налоги и налоги с недропользователей

физическиз лиц
налог на транспортные средства

систему, являются:

Налоговая служба Министерства финансов РК
Налоговая полиция Налоговй службы

Министерства финансов РК
Комитет валютно-финансового контроля Министерства финансов РК
Правоохранительные органы
Таможенный комитет РК
Национальный банк РК
Судебные органы

сущности в действии,
способ выражения его свойств.

Развитие налоговых систем исторически определило
три основные их функции –

фискальную,
Стимулирующую
регулирующую.

Активность налоговой системы проявляется в выполнении ею двух функций:

фискальной и регулирующей.

Суть фискальной функции заключается в обеспечении поступления необходимых средств в бюджеты разных уровней для покрытия государственных расходов. Она показывает обязанности налогоплательщиков перед государством.

Регулирующая функция налогов означает их использование для стимулирующего воздействия на экономику, прежде всего, через перераспределение национального дохода

хозяйствующими субъектами и гражданами; налогов, сборов и других платежей,

имеющих налоговый характер;
форм и методов налогообложения, юридических актов по налоговому законодательству, а также совокупность органов управления и налоговых служб, осуществляющих управление финансовыми отношениями.

молода и находится в стадии доработки и совершенствования. Отсутствие

в нашей стране налоговых отношений как таковых, стало причиной того, что новая налоговая система разрабатывалась «с нуля».

налогов можно вести в четырех основных аспектах:
Финансовом,
экономическом
социальном

организационном
Финансовый или фискальный аспект характеризует систему с точки зрения удовлетворения потребностей бюджета в денежных средствах.
Экономический аспект отвечает на вопрос о мере влияния налогов на развитие производства, стимулирование
предпринимательской деятельности.

аспект определяет степени справедливости обложения различных слоев населения и

его социальных групп.

Организационный аспект связан с механизмом налогообложения, его внешними организационно-техническими формами, управляемостью системы.

Казахстана могут использоваться и требования, применяемые в мировой практике

для построения оптимальной налоговой системы.

налоговой системы
2. Распределение налогового бремени
3. Соблюдение принципа нейтральности
4. Соблюдение

принципа равенства и справедливости налогообложения
5. Использование налоговой политики в целях стабилизации и экономического роста
6. Минимизация издержек, связанных с управлением системой и соблюдением налогового законодательства.