Слайд 2
Структура ЖКХ как отрасли
Как отрасль ЖКХ включает ряд
подотраслей:
Жилищное хозяйство
Водопроводно – канализационное хозяйство
Топливно – энергетическое хозяйство
Городской пассажирский
транспорт
Гостиницы
Благоустройство населенных мест
Слайд 3
Особенности финансов жилищно – коммунальных предприятий
1. Смешанный состав
финансовых источников:
- бюджетные средства
- средства, получаемые жилищно – коммунальными
предприятиями за реализацию своих услуг и продукции юридическим и физическим лицам
- средства предприятий на содержание принадлежащих им жилищно – коммунальных объектов
2. Продукция и услуги ЖКХ потребляются по месту их производства
3. Несут социальную нагрузку, а их производители являются монополистами, поэтому цены на услуги не формируются под воздействием рнка и требуют регулирования, отчего возникает проблема низко рентабельности и убыточности предприятий ЖКХ
4. Высокий удельный вес основных средств в активах, что ведет к большим размерам амортизационных отчислений, которые отражаются на себестоимости продукции и на прибыли коммунальных хозяйств
5. Производство продукции по времени почти совпадает с потреблением, что является причиной низкой оборачиваемости оборотных средств и повышению потребности в них
6. Общественный характер коммунальных услуг, низкий уровень платежеспособности населения, что является причиной финансовой зависимости от бюджета
7. Главные потребители услуг коммунальных предприятий – бюджетные организации, недофинансирование которых ведет к увеличению дебиторской задолженности у коммунальных хозяйств и увеличению потребности у них в реальных оборотных средствах
8. Сезонность производимых в отрасли ремонтных работ (обычно в летнее время), в связи с чем возникает временной разрыв между поступлением доходов и финансированием расходов, для покрытия которого возникает необходимость создания фонда денежных средств или использования дополнительных краткосрочных кредитов, что в свою очередь осложняет финансовое положение организаций.
Слайд 4
Роль бюджетных средств в финансировании отдельных подотраслей ЖКХ
Дорожное
хозяйство, озеленение, освещение, уборка территорий населенных мест полностью финансируются
за счет бюджетных ассигнований.
Водопроводно – канализационное хозяйство получают средства бюджета на капитальные вложения.
Городской пассажирский транспорт, жилищное хозяйство и теплоэнергетика для отопления требуют выделения бюджетных дотаций.
Слайд 5
Финансы жилищного хозяйства
Бюджетные средства в жилищное хозяйство направляются
только из территориальных бюджетов: около 30% - из региональных
бюджетов и 70 % - из местных.
Источники доходов:
- квартирная плата
- арендная плата
- сборы с арендаторов на эксплутационные расходы
- прочие доходы
Финансовое планирование ведется на основе сметы доходов и расходов, при расчете показателей доходной части которой используются объемные показатели жилого и нежилого фонда и принятые тарифы за пользование ими.
Расчет необходимых финансовых затрат основан на системе норм и нормативов, что обеспечивает возможность определения того уровня работ, который соответствует предусмотренным правилам и нормам технической эксплуатации, технологической схеме обслуживания и ремонта объектов жилищного фонда.
Слайд 6
Финансы коммунального хозяйства
Бюджетные средства коммунальным предприятиям поступают в
виде дотаций:
- на покрытие разницы в ценах за предоставляемые
населению услуги и продукцию (тепло для жилых домов и транспортные услуги)
- на капитальные вложения (водопроводно – канализационное хозяйство, городской пассажирский транспорт, дороги и др.)
- на оплату произведенных работ и оказанных населенным местам услуг (санитарная очистка, освещение, озеленение территорий и др.)
Составление финансовых смет (бюджетирование):
- смета реализации продукции
- план производства продукции
- смета прямых затрат на оплату сырья, материалов
- смета прямых затрат на оплату труда
- смета переменных накладных расходов
- смета административных и коммерческих расходов
- смета себестоимости продукции
- отчет о прибылях и убытках
- кассовый план
- прогнозный балансовый отчет.
Слайд 7
Задачи финансовых планов организации
1) определение основных финансовых показателей
предприятий на плановый период
2) увязка финансовых показателей с производственными
и коммерческими
3) выявление резервов увеличения доходов и прибыли организации
4) определение путей повышения эффективности использования финансовых ресурсов
Слайд 8
Финансовое планирование в составе бизнес - плана
В бизнес
– плане отражаются все стороны производственной, коммерческой деятельности организации,
ее финансовые результаты.
I раздел. Резюме (выводы): содержит цели проекта, размер требуемых для его осуществления финансовых ресурсов, срок окупаемости.
II раздел. Основная часть включает подразделы: описание вида деятельности, описание продукции (услуги), оценка отрасли, рынок, маркетинг, план производства, организационный план, юридический план, анализ рисков, финансовый план.
Финансовый план включает в себя:
- прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг)
- план доходов и расходов
- план денежных поступлений и выплат
- баланс активов и пассивов
- план по источникам и использованию средств
- расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности).
Точка самоокупаемости (безубыточности) – это такое состояние в деятельности предприятия, когда разность между доходами и расходами равна нулю., а суммарный объем продаж совпадает с суммой постоянных и переменных издержек предприятия и наступает безубыточность производства.
III раздел. Стратегия финансирования.
Слайд 9
Финансовое планирование в коммунальных организациях
Объектом финансового планирования являются:
-
выручка от реализации продукции, услуг и прибыль
- ассигнования из
бюджета
- амортизационные отчисления
- объем оборотных активов и их прирост
- ресурсы в капитальном строительстве
- платежи в бюджет
- взносы во внебюджетные фонды
Перспективный финансовый план составляется на длительный срок, содержит оценки основных финансовых показателей в перспективе
Текущий финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой и обеспечивает увязку производственных и финансовых показателей деятельности организаций
Оперативные финансовые планы включают составление платежного, налогового и кассового плана на месячный срок с декадной разбивкой
