Презентация на тему Безналичные расчеты

соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование

следующих форм безналичных расчетов:
1.     расчеты платежными поручениями;
2.     расчеты по аккредитиву;
3.     расчеты по инкассо;
4.     расчеты чеками;
5.     вексельная форма расчетов.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых контрагентами.

документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов в

соответствии с Общесоюзным классификатором документов ОК-011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»).
Расчетные документы действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки, и предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов.

банком денежных средств со счета производится на основании первого

экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы должны содержать следующие реквизиты:
- наименование расчетного документа;
- номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;
- вид платежа (почтой, телеграфом, электронной почтой);
- наименование плательщика, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и номер расчетного счета;

наименование и местонахождение банка плательщика, банковский идентификационный код (БИК),

номер корреспондентского счета (или субсчета);
- наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;
- наименование и местонахождение банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета (или субсчета);
- назначение платежа, сумму платежа, очередность платежа.
Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ.

платежными поручениями
Платежное поручение - это распоряжение владельца счета (плательщика)

в виде расчетного документа перевести денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке;
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах:
- первый экземпляр используется в банке плательщика;
- четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения;
- второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа.

платежными поручениями
Платежные поручения действительны в течение десяти дней со

дня их выписки (день выписки в расчет не берется) и принимаются независимо от наличия средств на счете плательщика.
При отсутствии средств или их недостаточности платежные поручения помещаются в картотеку №2 и оплачиваются по мере поступления денежных средств.

после отгрузки товара

после отгрузки товара
1 - отгрузка продукции, оказание услуг с

передачей счетов-фактур;
2 - представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;
3 - передача документов в РКЦ (филиал А) и списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо по МФО в РКЦ (филиал Б);
4 - зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика и передача выписки;
5 - зачисление средств на р/счет поставщика, передача выписки о зачислении средств по платежному поручению.

Перемещение денежных средств между РКЦ по системе МФО происходит

на основе АВИЗО – распоряжении одного учреждения банка другому о выполнении расчетной операции. МФО – система межфилиальных оборотов.
В зависимости от содержания операции АВИЗО подразделяются на кредитовые (зачисление средств) и дебетовые (списание средств).
Формы безналичных расчетов и платежных инструментов в расчетах по МФО обуславливает использование лишь кредитовых АВИЗО.
С целью однозначной идентификации кредитных организаций при проведении расчетных операций через расчетную сеть Банка России коммерческим банкам присваивается банковские идентификационные коды участников расчетов (БИК).

Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - представляет собой денежное обязательство, принимаемое

банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлению последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- покрытые (депонирование) и непокрытые (гарантированные);
- отзывные и безотзывные.

Расчеты по аккредитивам
Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно

депонирует средства для расчетов с поставщиком. В этих случаях банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (исполняющий банк) на отдельный балансовый счет «Аккредитивы к оплате»
Непокрытый аккредитив – это аккредитив, по которому платежи поставщику гарантирует банк. В этом случае плательщик обращается в свой банк с ходатайством выставить для него гарантированный аккредитив. Указанное ходатайство банк-эмитент удовлетворяет, как правило, в отношении платежеспособных, первоклассных клиентов и при условии установления между ним и исполняющим банком прямых корреспондентских отношений.

Расчеты по аккредитивам
В аккредитиве указывается, является ли он отзывным

или безотзывным. При отсутствии такого указания считается, что аккредитив отзывный.
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банком плательщика) по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с поставщиком. Однако исполняющий банк обязан оплатить документы, выставленные поставщиком и принятые его банком, до получения последним уведомления об изменении или аннулировании аккредитива.

Расчеты по аккредитивам
Безотзывный аккредитив не может быть изменен или

аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.
Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:
- по истечении срока аккредитива ( в сумме аккредитива или его остатка);
- по заявлению поставщика об отказе от дальнейшего использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива ( в сумме аккредитива или его остатка).

Расчеты по аккредитивам

В соответствии с договором между поставщиком и

покупателем, покупатель подает в свой обслуживающий банк заявление на открытие аккредитива (1).
1 – оформленный бланк аккредитива;
2 – учет открываемого аккредитива в банке-эмитенте и передача их в РКЦ;
3 – оформление кредитового авизо и отсылка его с бланком аккредитива в РКЦ (филиал Б);
4 – зачисление средств на корреспондентский счет исполняющего банка в РКЦ (филиал Б) и передача документов в исполняющий банк;

Расчеты по аккредитивам
5 – бронирование средств на отдельном счете

в исполняющем банке для расчетов с поставщиком и уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива;
6 – отгрузка товара покупателю;
7 – передача реестра счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа и зачисление средств на счет поставщика в исполняющем банке;
8 – пересылка реестров с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов в банк-эмитент;
9 – передача реестра, счетов-фактур и транспортных документов покупателю (плательщику).

Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию,

посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по поручению от плательщика платежа.
Расчеты по инкассо осуществляются на основании:
-         платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (т.е. с акцептом – с согласием) или без его распоряжения (без акцепта – без согласия) в безакцептном порядке;
-         инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Расчеты по инкассо
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные

товары, выполненные работы, оказанные услуги и т.д. в соответствии с договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом плательщика (согласием) и без акцепта. При расчетах с акцептом кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на основании фактически отгруженной продукции и сдает в свой банк на инкассо (востребование платежа), т.е. оплата должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных требований

Расчеты по инкассо
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами

по основному договору, не менее пяти рабочих дней (день поступления требования в банк не учитывается). Согласие на оплату может быть выражено молчанием. Плательщик в праве отказаться от акцепта платежных требований по основаниям, предусмотренным в основном договоре. Отказ оформляется заявлением.
Безакцептное списание средств со счета используется для взыскания по исполнительным листам (налоговая служба) в случаях, предусмотренных по основному договору и в случаях, если такой порядок установлен законодательством (отопление, вода, освещение).

Расчеты по инкассо
Инкассовая форма расчетов используется также для бесспорного

списания средств со счетов. В этом случае используется расчетный документ с названием «инкассовое поручение».
Инкассовые поручения применяются:
1. В случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (для взыскания по исполнительным листам судебных и арбитражных органов). Срок давности по исполнительным документов судов – 1 год, по приказам арбитража – 3 месяца. Исполнительные документы о взыскании (алиментов, возмещения вреда, причиненного здоровью) сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.

(при условии полного акцепта плательщика)

условии полного акцепта плательщика)
1 – отгрузка продукции;
2 –

выписка платежного требования и предъявление его в банк на инкассо;
3 – пересылка платежного требования в банк плательщика;
4 – передача платежного требования (последний экземпляр) плательщику для акцента;
5 – оплата платежного требования и передача документов РКЦ (филиал А);