Презентация на тему Бухгалтерский учет. План счетов. Учет денежных средств и расчетов

Этот список – план счетов (МинФин)

Разделов счетов:
I. Внеоборотные

активы
II. Производственные запасы
III. Затраты на производство
IV. Готовая продукция и товары
V. Денежные средства
VI. Расчеты
VII. Капитал (источники)
VIII.Финансовые результаты

средств

Контроль за сохранностью денежных средств
2. Своевременное оформление документов о

движении денежных средств
3. Контроль за правильностью проведения расчетов:
С поставщиками и подрядчиками
С покупателями и заказчиками
С бюджетом
С работниками
И т.д.

открыть счет в банке
Все операции – через банк
Расчеты движения

денег через расчетный счет – безналичные расчеты
По товарным операциям (за сырье, материалы, готовую продукцию);
По нетоварным операциям (расчеты с бюджетом по налогам, по страхованию, по займам, с судом, по зарплате с сотрудниками);

На расчетном счете – свободные денежные средства. Операции:
Поступление денежных средств:
За реализованную продукцию
Получение кредитов
Поступление денег от других дебиторов, и т.д.;
Списание денежных всредств:
Перечисление в счет погашение задолженностей (поставщикам, бюджету, внебюджетным фондам, кредиторам, зарплаты)

(обычно – решение судебных органов) банк имеет право списать

деньги со счета владельца без его согласия по документу другой организации (исполнительные листы).
ЦБ устанавливает формы безналичных расчетов. Большинство безнал.расчетов между предприятиями проводится с помощью платежных поручений. Кроме этого:
Расчеты аккредитивами;
Расчеты чеками;
Расчеты по инкассо

текущих расходов
Для оплаты труда
Выдачи наличных денег под отчет

Операции с

наличными – операции по кассе
Деньги под отчет – на хоз. расходы, на командировки
Лимит кассового остатка – устанавливается каждой организацией
Указание ЦБ – расчеты наличными между юр.лицами не должны превышать 60 т.р. по одному договору

ФЗ №54 от 22.05.2003:
Все расчеты наличными за товары, работы и услуги – с применением контрольно-кассовой техники.
Кассовые аппараты д.б. зарегистрированы в налоговой инспекции, д.б. с фискальной памятью
Исключения:
Газеты, журналы;
Лотерейные билеты;
Ценные бумаги;
Мелко-розничная торговля с ручных тележек, лотков, корзин;
Квас, молоко с цистерн;
Крайний север

(типовой КО-1: левая часть – ордер; правая – квитанция).

Квитанция – тому, от которого поступили деньги. ПКО – под подпись кассира

Поступления наличных:
От покупателя;
От банка;
Взносы учредителей;
Излишки денег при инвентаризации;
Возврат остатка подотчетных сумм;
Возврат займов, полученных сотрудниками.

Расходные операции (по кредиту)
Оформляется расходным кассовым ордером (типовая форма КО-2):
Выдача денег под отчет
Выдача займов сотрудникам
Выдача дивидендов учредителям