Презентация на тему Налоги и фискальная политика

с физических и юридических лиц на основе законодательства.
Под налогом

понимается обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащего им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (Налоговый кодекс РФ ст.8)

Налоги и налогообложение

на основе установленных законодательством, правовых отношений по перераспределению, преимущественно

в денежной форме, доходов (прибыли), полученной юридическими и физическими лицами в результате их деятельности, в пользование государства, в бюджет разных уровней.

Налоги и налогообложение

источников пополнения государственных средств.
Метод распределения налогов между гражданами, хозяйственными

субъектами и государством.

Налоги и налогообложение

из первых попытался обосновать налогообложение, принципы налогообложения, выделил 4

принципа, которые продолжают действовать до сих пор.
Позднее они были дополнены А.Вагнером (1835-1917гг).
Большое внимание формированию налоговой системы уделяли в своих трудах Альфред Маршал и другие экономисты.

его соразмерность доходам граждан.
Принцип определенных требований, чтобы ставки, способ

и время платежа были известны заранее

Принципы налогообложения по Адаму Смиту

Принцип удобства- применение трех способов и в то время, которое удобно налогоплательщику.

Принцип экономии- требование сокращения издержек взимания налогов.

налогообложения
Принцип стабильности, организация простоты.
Принцип выгоды.
Социальная справедливость, равенство по горизонтали.
Социальная

справедливость (равенство) по вертикали.

Принцип нейтральности воздействия налогов на решение, принимаемого участниками хозяйственного процесса («не навреди»).

Принцип экономичности.

Принцип обязательности, всеобщности (охватывает налогами всех экономических субъектов, принудительность налогообложения, неизбежность выплат).

Принцип стабильности, организация простоты (ясность и определенность в сроках, способах и размерах уплаты).

Социальная справедливость (равенство) по горизонтали (люди с одинаковыми доходами платят одинаковые налоги).

Социальная справедливость (равенство) по вертикали (неравные социально и экономически налогоплательщики, должны платить неравные налоги- прогрессивное налогообложение).

Принцип платежеспособности- размер налога должен соотносится с величиной дохода (равнонапряженность).

Принцип выгоды, которую вправе ожидать налогоплательщик («за дороги должен платить тот, кто ими пользуется»).

Принцип экономичности (затраты взимания налога, умеренность стоимости администрирования).

взимания налогов
Федеральные
Местные
Региональные
Налоги

налогообложения
С физических лиц (граждан страны)
С юридических лиц (фирмы, предприятия,

хозяйствующие субъекты)

С юридических и физических лиц (граждан и хозяйствующих субъектов)

Налоги

взимания налогов
Прямые (НДФЛ)
Косвенные (на товары)
Целевые (на воспроизводство природных ресурсов)

база
Налоговый период
Налоговая ставка
Налоговые льготы и основания для их использования

налогоплательщиком

Порядок исчисления налога

Порядок и сроки уплаты

Субъект налогообложения- налогоплательщик, физическое или юридическое лицо, на которое возлагается обязанность уплаты налогов.

Объект налогообложения- каждый налогоплательщик имеет самостоятельный объект налогообложения, определенный в соответствии с определенными статьями налогового кодекса РФ и с учетом положения главы 7 НК РФ.

Налоговая база- стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.

Налоговый период- календарный год или иной период применяемый к отдельным налогам по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащего уплате.

Налоговая ставка- величина налога начисляемая на единицу измерения налоговой базы.

Налоговые льготы- предусмотренное законом частичное или полное освобождение налогоплательщика от уплаты налога.

Порядок исчисления налога- сумма, подлежащего уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки, налоговых льгот исчисляется самостоятельно налогоплательщиком или налоговым агентом, налоговым органом, бухгалтером.

Порядок и сроки уплаты налогов устанавливаются налоговым законодательством применительно к каждому налогу и сбору
Способы сбора налогов:
С исчислением в момент получения дохода (НДФЛ)
По декларации - граждане или организации заполняют декларации и производят платежи
По кадастру- по перечню имущества, земли и др. объектов обложения, установленных государственными органами.

с экономическими интересами страны, неограниченная налоговая повинность.
Нерезиденты- (ограниченная налоговая

повинность)

Налогоплательщик

(бюджетно-налоговая) политика
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика (фискальная рестрикция)
Фискальная (бюджетно-налоговая) политика государственное

регулирование экономики посредствам формирования и структурирования государственных расходов, налогообложения и состояния государственного бюджета.
Цели фискальной политики:
Сглаживание колебаний экономического цикла:
Обеспечение устойчивого экономического роста:
Обеспечение высокого уровня занятости при умеренных темпах инфляции.

Стимулирование бюджетно-налоговой политики (фискальная экспансия) предполагает увеличение государственных расходов и снижение налогов или комбинацию этих мер с целью преодоления циклического спада экономики.

Сдерживающая бюджетно-налоговой политики (фискальная рестрикция) предполагает путем снижения государственных расходов и увеличения налогов или комбинацию этих мер ограничить циклический подъем экономики.