Презентация на тему Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятия на примере ООО Истрэл

дополнительные льготы по налогу на прибыль, оказывает решающее влияние

на стимулирование товаропроизводителя, имеет большое значение для обеспечения положительных финансовых результатов деятельности, повышения экономической активности, решения социально-экономических проблем. В значительной мере этим определяется актуальность темы выпускной квалификационной работы.

порядка организации расчетов с бюджетом по налогу на прибыль

предприятия.
В соответствии с поставленной целью в работе решались следующие задачи:
изучить теоретические и методологические основы налога прибыль предприятия;
исследовать организацию учета расчетов с бюджетом по налогу на прибыль конкретного предприятия;
наметить пути оптимизации налога на прибыль.

ограниченной ответственностью «Истрэл».
Это предприятие расположено в Колпинском районе

Санкт-Петербурга и осуществляет работы по землеустройству, проектированию и выполнению строительно-монтажных работ, топографо-геодезическим изысканиям, разработке кадастровых планов. Выручка от реализации продукции и услуг в 2015 году составила 16 млн. рублей.
Предметом исследования является учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль предприятия.

И УЧЕТА РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ

ПРЕДПРИЯТИЯ

Налог на прибыль представляет собой форму изъятия части чистого дохода, созданного производительным трудом, и поступает в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов РФ.
Налогоплательщиками налога на прибыль являются российские организации и иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ.

в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом

(распоряжением) руководителя.
Бухгалтерский учет расчетов по налогу на прибыль ведется в соответствии с ПБУ 18\02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

постоянными разницами понимаются доходы и расходы:
формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток)

отчетного периода, но не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль как отчетного, так и последующих отчетных периодов;
учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль отчетного периода, но не признаваемые для целей бухгалтерского учета доходами и расходами как отчетного, так и последующих отчетных периодов.

формирующие бухгалтерскую прибыль (убыток) в одном отчетном периоде, а

налоговую базу по налогу на прибыль - в другом или в других отчетных периодах (п. 8 ПБУ 18/02).
Временные разницы при формировании налогооблагаемой прибыли приводят к образованию отложенного налога на прибыль. Под отложенным налогом на прибыль понимается сумма, которая оказывает влияние на величину налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах (п. 9 ПБУ 18/02).

68 «Расчеты по налогам и сборам» и 99 «Прибыли

и убытки»

НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ НА ПРЕДПРИЯТИИ ООО «ИСТРЭЛ»

Организационная структура предприятия

Управление

Отдел кадров

Отдел Исходно-разрешительной документации

Отдел информационных технологий

Отдел оценки

Отдел картографии

Бухгалтерия

Отдел МТС

Отдел продаж

задолженности со сроком возникновения свыше 90 дней - в

сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации задолженности;
по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 дней (включительно) – в сумму резерва включается 50 процентов от суммы, выявленной на основании инвентаризации задолженности;
сомнительная задолженность со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает суммы создаваемого резерва.

налогооблагаемую базу. Существует множество методов налогового планирования. Один из

них – составление налогового бюджета. При помощи бюджета можно не только рассчитывать налоговую нагрузку фирмы, но и оптимизировать налоги.
Создание резерва по сомнительным долгам. За счет создания резерва по сомнительным долгам организация оптимизирует платежи по налогу на прибыль. Предприятию необходимо внести изменения в учетную политику, что позволит сократить налог на прибыль.
- производить уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу
на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.