Презентация на тему Международные офшоры, как элемент налогового планирования. На примере Кипра

уровня налоговых обязательств законным путем.

5 лет) – определяется стратегия налогового планирования.;
долгосрочное (3-5 лет),

или долговременное;
среднесрочное (1-3 года) – основным документом среднесрочного планирования выступает бизнес-план, включающий налоговый раздел.
Текущее налоговое планирование (включает бюджетирование):
краткосрочное (на год) – составляется налоговый календарь, формируется учетная или договорная политики и др.
оперативное (на месяц, квартал) –осуществляется расчёт и управление налоговыми базами, применение налоговых льгот, планирование налоговых расходов и др.

формы ведения деятельности и организационно-правовой формы;
Выбор места регистрации и

места ведения деятельности (международное налоговое планирование);
Выбор режима налогообложения
(общего или специального);
5. Построение договорной политики;
6. Применение налоговых льгот и ставок;
7. Планирование налоговых расходов;
8. Формирование учетной политики;

это законные действия направленные на достижение оптимального уровня налоговых

обязательств, то правовым основанием налогового планирования можно считать ст. 45 Конституции РФ.

shore», что в буквальном переводе означает «вне границ»,
и

является одним из ключевых в
сфере налогового планирования.
Офшор (офшорную компанию) можно определить как предприятие, которое не ведет хозяйственной деятельности в стране, где оно зарегистрировано, а собственниками ее являются иностранные лица.

на прибыль – 10%;
Налог на выплату дивидендов – 0%;
Прибыль

от продажи акций не облагается налогом;
Прибыль дочерней компании – нерезидента освобождается от налогообложения;
Налог на имущество распространяется только на имущество, расположенное на Кипре;
Ст. 26 Соглашения не работает;
Консолидированная отчетность
не сдается;
Ставка НДС – 15%.

роялти
Компания РФ
Налог на прибыль – 20%
Владелец – резидент Кипра
Налог

на прибыль-10%

Выплата
роялти

Компания РФ
Налог на прибыль – 0%

Владелец-Иностранная компания

Лицензионный договор

Резидент Кипра
Налог на прибыль-10%

Сублицензионный договор

Компания РФ
Налог на прибыль-0%

кипрской компании
Прибыль организации РФ = 5 руб.
ΣН = 1

руб.
Прибыль кипрской организации = 15 руб.
ΣН = 1,50руб.
Компания РФ экономит 2 руб. при уплате налога

Кипрская организация

Продажа товара
120 р.

Компания РФ

Продажа товара 135р.

Реализация товара за 140 р.

использованием механизма товарного кредита
1. Кипрская компания покупает товар у

резидента Германии
2. Кипрская компания дает Дочерней орг-и товарный кредит, в виде купленного товара у резидента Германии
3. Дочерняя орг-я выплачивает % по кредиту( облаг. по ставке 10% НнП на Кипре)
4. Полученные % по кредиту Кипрская компания, как материнская, вкладывает в УК дочерней, чтобы вторая могла использовать данные денежные средства.

Головная организация (Кипр)

Дочерняя орг-я (РФ)

Резидент Германии

1

2

3

4