Слайд 2
Образование:
1993-1997 Саратовская государственная юридическая академия, «юриспруденция».
2007-2008 гг. Финансовая
академия при Правительстве РФ, «Консультант по налогам и сборам».
2009-2011
гг. Московская международная высшая школа бизнеса «Мирбис», ЕМВА.
Профессиональный опыт:
1997-2002 гг. - следователь по расследованию экономических преступлений.
2002 г. – наст. время - адвокат в сфере экономических и налоговых преступлений.
2007 г. – наст. время - в команде коллегии адвокатов «Князев и партнеры».
2010 г. – наст. время – преподаватель Русской школы управления.
2012 г. – наст. время – эксперт центра общественных процедур «Бизнес против коррупции».
Наиболее значимые проекты:
Защита интересов компании «KALEVA».
Защита интересов компании «STRABAG».
Защита интересов ряда компаний в рамках проекта «ГЛОНАСС».
Китсинг Владимир Арвувич
Руководитель "Департамента защиты бизнеса"
Московской коллегии адвокатов "Князев и партнёры"
Адвокат в сфере налоговых и экономических преступлений
Слайд 3
О чем мы будем говорить?
Понятие, содержание и последствия
уголовно-правовых рисков (схемы и последствия их применения)
Процесс реализации рисков
(как проводятся полицейские проверки и расследуются уголовные дела)
Выявление рисков (процесс выявления схем и их организаторов)
Снижение рисков (разработка системы защиты от реализации рисков)
Слайд 4
Ожидания слушателей
Почему Вы здесь?
Ваши ожидания от семинара?
Как
Вы поймете что день был плодотворным?
Слайд 5
Почему мы говорим о рисках?
Слайд 6
Понятие
Риск – непосредственно предполагаемое событие, способное принести кому-либо
ущерб или убыток.
При этом необходимо понимать вероятность и
последствия наступления предполагаемого события.
Уголовно-правовые риски – это риск проведения в отношении компании полицейской проверки и/или возбуждения уголового дела.
Часть 1
Слайд 7
Полицейская проверка
Ряд оперативно-розыскных мероприятий (опрос, обследование и др.),
направленных на сбор информации о готовящемся, совершаемом или совершенном
правонарушении.
Результатом проверки является возбуждение уголовного дела, либо отказ в его возбуждении.
Слайд 8
Уголовные дела
Расследование по уголовному делу производится следователем (дознавателем)
при помощи проведения следственных действий (допросы, обыски, выемки и
др.).
Целью предварительного расследования является установления наличия/отсутствия состава преступления, лица его совершившего и доказывания вины.
Основными составами преступления, с которыми сталкиваются предприниматели в ходе своей деятельности, являются:
Мошенничество – ст. 159 УК РФ.
Присвоение или растрата – ст. 160 УК РФ.
Уклонение от уплаты таможенных платежей – ст. 194 УК РФ.
Уклонение от уплаты налогов – ст. 199 УК РФ.
Злоупотребление полномочиями – ст. 201 УК РФ.
Коммерческий подкуп – ст. 204 УК РФ.
Взятка ст. 290,291 УК РФ.
Слайд 9
Основания возникновения рисков
Основанием возникновения уголовно-правовых рисков является совершение
компанией действий, которые могли бы быть истолкованы сотрудниками полиции
как направленные на подготовку или совершение правонарушения.
Наиболее распространенными основаниями возникновения рисков являются:
нарушение закона;
недобросовестность контрагентов;
неисполнение договорных обязательств;
Слайд 10
Нарушение закона компанией
«Оптимизация» налогообложения.
Занижение таможенной стоимости товара.
Нарушение правил
конкурса, аукциона.
Слайд 11
Схема уклонения от уплаты налогов
1
Поставщик
2
Продавец
Х
Однодневка
3
Покупатель
ТРУ
ТРУ
160 руб
50 руб
150 руб
Включение
в схему номинального поставщика
Для занижения прибыли, между реальным поставщиком
ТРУ и компанией в схему финансово-хозяйственной деятельности вставляется техническая компани («однодневка»), которая выступает в роли поставщика.
Прибыль 10 руб
Прибыль 100 руб
Слайд 12
Схема уклонения от уплаты налогов
1
Поставщик
2
Продавец
Х
Однодневка
3
Покупатель
ТРУ
ТРУ
150 руб
100 руб
50
руб
Занижение прибыли за счет увеличения расходов
В схему финансово-хозяйственной деятельности
включается техническая компания, с которой заключаются фиктивные договоры на поставку товара, выполнение работ, оказание услуг, за счет которых на данную компанию выводится часть прибыли.
ТРУ
Слайд 13
Уклонение от уплаты налогов
Ст. 199 УК РФ
часть 1:
от 2 млн. рублей, до 2 лет лишения свободы
часть
2: от 6 млн. рублей, до 6 лет лишения свободы
Слайд 14
Схема уклонения от уплаты таможенных платежей
Фиктивный покупатель
1
Поставщик
50
Номинальный импортер
Номинальный
поставщик
10
Финансовый оператор
Оффшор
Слайд 15
Уклонение от уплаты таможенных платежей
Ст. 194 УК РФ
часть
1: от 2 млн. р., до 2 лет лишения
свободы
часть 2: от 10 млн. р., до 5 лет лишения свободы
часть 3: должн. лицо, от 5 до 10 лет лишения свободы
часть 4: орг. группа, от 7 до 12 лет лишения свободы
Слайд 16
Неисполнение договорных обязательств
Неисполнение договорных обязательств может быть истолковано
сотрудниками правоохранительных органов как мошенничество, т.е. действия, направленные на
хищение чужого имущества путем обмана или злоупотрбления доверием. Компания при заключении договора не намеревалась исполнять условия договора.
Слайд 17
Неисполнение договорных обязательств
Х
Соисполнитель
2
Исполнитель
1
Заказчик
ТРУ
ТРУ
150 руб
100 руб
Установка 400 окон
вместо 1000 по договору
Компания Исполнитель заключает договор на установку
1000 окон. При проверке результатов работ сотрудниками полиции выясняется, что установлено всего 400 окон, из чего делается вывод, что стоимость 600 окон похищена. Более того, генеральный директор компании - Соисполнителя отказывается от факта подписания договора, а в штате компании нет сотрудников, которые вообще могли бы выполнить данные работы.
Слайд 18
Нарушение правил конкурса
3
Соисп - ль
2
Исп - ль
1
Заказчик
ТРУ
ТРУ
150
руб
140 руб
Поставка оборудования стоимостью 90 млн. руб. за 400
млн. руб.
Компания Исполнитель выиграла конкурс на поставку оборудования, которое она через своего Соисполнителя закупила в Америке за 3 млн. долл. (90 млн. руб.), а продало государству за 400 млн. руб.
Аффилированность
Аффилированность
4
Пост - к
30 руб
ТРУ
Слайд 19
Когда реализуются риски?
Для определения вероятности реализации риска (проведения
в отношении компании полицейской проверки или возбуждения уголовного дела),
необходимо помимо оснований его возникновения, знать еще и причины реализации.
Вероятность реализации = Основание + Причина.
Слайд 20
Причины реализации рисков
Причины – это обстоятельства, в связи
с которыми вышерассмотренные основания попадают в поле зрения сотрудников
полиции.
Основными причинами реализации рисков являются:
Недобросовестная конкуренция.
Рейдерство.
Внутрикорпоративные конфликты.
Налоговики, банки, аудиторы
Деятельность ПОО (проверки, уг. дела в отношении к/а).
Трудовые споры.
Слайд 21
I
Предварительный сбор информации
III
Возбуждение уголовного дела
II
Формирование доказательственной базы
Полицейская проверка
Слайд 22
Этап I
I
Предварительный сбор информации
Слайд 23
Содержание 1-го этапа
Почему компании попадают в поле зрения
полиции
Цель полицейских на 1-м этапе
Первоначальные действия полицейских
Слайд 24
Утечка информации
конкуренты/рейдеры
банки
аудиторы
собственники/сотрудники
налоговые органы
расследуемые уголовные дела
материалы проверок контрагентов
Слайд 25
Цели первого этапа
Понять схему деятельности компании
Определить слабые места
в схеме
Установить местонахождение источников информации: документы, свидетели, базы данных
Слайд 26
Что происходит?
Негласные ОРМ
Запросы в компанию
Запросы в банк
Слайд 27
Наведение справок
Сбор образцов для сравнительного исследования
Проверочная закупка
Исследование предметов
и документов
Наблюдение
Отождествление личности
Контроль почтовых отправлений, телеграфных и иных сообщений
Прослушивание
телефонных переговоров
Снятие информации с технических каналов связи
Оперативное внедрение
Контролируемая поставка
Оперативный эксперимент
Негласные ОРМ
ст.6 ФЗ «Об ОРД»
Слайд 28
Запросы полиции
Получение документов до возбуждения дела
Получение информации
о компании
Установление факта совершения преступления
Использование документов в качестве
доказательств по уголовному делу
Исследование полученных документов
Слайд 29
Основания запросов полиции
п.п. 4, 17 ч.1 ст.13
Закона
«О полиции»
п.п. 2, 5 ст.6
Закона «Об оперативно-розыскной деятельности»
Слайд 30
Основания запросов полиции
Полиция вправе запрашивать и получать от организаций сведения,
справки, документы (их копии), иную необходимую информацию, в том
числе персональные данные граждан*
Полиция вправе истребовать от организаций предоставление образцов и каталогов продукции, техническую и технологическую документацию и другие информационные материалы, необходимые для производства экспертиз**
п.п. *4, **17 ч.1 ст.13 Закона «О полиции»
Слайд 31
Основания запросов полиции
Наведение справок*
п.п. *2, **5 ст.6 Закона
«Об ОРД»
Исследование документов**
Слайд 32
Требования полиции обязательны
Требования уполномоченных должностных лиц полиции, предусмотренные
пунктами 4, 17 ч.1 ст.13 Закона «О полиции», обязательны
для исполнения в сроки, установленные в требовании, но не позднее 1-го месяца со дня вручения требования*
*ч.4 ст.13 Закона «О полиции»
Слайд 33
Ответственность
Непредставление юридическим лицом информации –
штраф от 3.000 до
5.000 рублей*
*ст.19.7 КоАП РФ
Слайд 35
Запросы полиции в банк
О движении денежных средств по
счетам
О лицах, указанных в карточке с образцами подписей и
оттиска печати
О представлении документов, содержащихся в сформированном юридическом деле клиента
О предоставлении данных лиц, снимавших наличные денежные средства со счетов
О предоставлении платежных документов
Слайд 36
I
Предварительный сбор информации
II
Формирование доказательственной базы
Полицейская проверка
Слайд 37
Содержание 2-го этапа
Цели полицейских на 2-м этапе
Методы сбора
информации
- гласные и негласные ОРМ
- обследование
- опрос
- личный досмотр
Слайд 39
Гласные ОРМ*
Обследование помещений
*ст.6 Закона «Об ОРД»
Опрос
Слайд 40
Гласные Негласные
Проводятся гласно, сотрудник полиции,
предъявляет служебное удостоверение, предъявляет основания проведения
Требуется согласие лица, в
отношение которого проводятся
За отказ лица от проведения не предусмотрена ответственность
Проводятся негласно, без уведомления лица
Не требуется согласие лица, в отношение которого проводятся
Кассационное определение по делу № 22-4227 Краснодарского областного суда, вынесенное 14 июля 2010 года судьей Фонаревым Г.Е.
Слайд 41
Необходимость получения согласия
Ограничение прав, свобод и законных интересов
граждан, а также прав и законных интересов организаций допустимо
только по основаниям и в порядке, которые предусмотрены законом.*
Поскольку законом не предусмотрена возможность применения каких-либо ограничений в ходе обследования или опроса, то принудительное проведение их невозможно, поскольку это является прямым ограничением прав и законных интересов.
*ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 07.02.2011 № 3-ФЗ «О полиции»
Слайд 42
Требуется согласие
Порядок регламентирован инструкцией
Основание проведения – распоряжение
Не могут
вскрывать запертые помещения, шкафы, сейфы
В присутствии не менее 2-х
понятых
Могут изымать предметы и документы
Не могут запретить общаться и покидать помещение
Не могут производить личный обыск и изъятие личных вещей
Легитимно только в присутствии ген. директора либо представителя компании по доверенности
*п.8 ст.6 Закона «Об ОРД»
Обследование помещений*
Слайд 43
Основания изъятия документов
п.10 ч.1 ст.13 Закона «О полиции»
Полиция
вправе производить изъятие документов, предметов, материалов и сообщений
ч.1 ст.15 Закона «Об ОРД»
При проведении ОРМ сотрудники полиции вправе производить изъятие документов, предметов, материалов и сообщений
Слайд 44
Копирование документов
и электронной информации*
*ч.1 ст.15 Закона «Об
ОРД»
С изъятых документов снимаются копии, которые заверяются и передаются
лицу, у которого изымаются
По ходатайству, с изымаемых электронных носителей, информация копируется на другие носители
Не допускается копирование документов и информации, если это может воспрепятствовать осуществлению ОРД
Слайд 45
Обследование Обыск
Гласное
ОРМ
До возбуждения дела
Требуется согласие
Порядок регламентирован инструкцией
Основание проведения – распоряжение
Не
могут вскрывать запертые помещения, шкафы, сейфы
В присутствии не менее 2-х понятых
Могут изымать предметы и документы
Не могут запретить общаться и покидать помещение
Не могут производить личный обыск и изъятие личных вещей
Легитимно только в присутствии ген. директора либо представителя компании по доверенности
Следственное действие
После возбуждения дела
Согласие не требуется
Порядок строго регламентирован УПК РФ
Основание проведения – постановление о производсте обыска
Могут вскрывать запертые помещения, шкафы, сейфы
В присутствии не менее 2-х понятых
Могут изымать предметы и документы
Могут запретить общаться и покидать помещение
Может проводиться личный обыск и изъятие личных вещей
Слайд 46
Личный досмотр Личный обыск
Мера обеспечения по
делу об административном правонарушении
Проводится в случае наличия факта совершения
физ.лицом административного правонарушения
Регламентирован КоАП РФ и п.16 ч.1 ст.13 Закона «О полиции»
Предусмотрен личный досмотр, досмотр вещей, проводимый без нарушения их целостности
Цель – обнаружение орудий и предметов совершения правонарушения
В присутствии не менее 2-х понятых
Составляется протокол досмотра
Следственное действие
Проводится в рамках возбужденного уголовного дела
Регламентирован ст.184 УПК РФ
Предусмотрен обыск подозреваемого, обвиняемого
Цель – изъятие предметов, документов, имеющих значение для уголовного дела
В присутствии не менее 2-х понятых, только лицом одного пола
Составляется протокол обыска (возможно проведение без составления протокола)
Слайд 47
Опрос
Требуется согласие опрашиваемого
Даются объяснения
Сотрудники полиции имеют право получать
от граждан объяснения, а граждане не обязаны давать их
Отказаться
от дачи объяснений можно без объяснения причин
Ответственность за отказ и за дачу заведомо ложных объяснений отсутствует
Лицо приглашается и не может быть принудительно доставлено
Ответственность за неявку отсутствует
возбуждения дела
Лицо приглашается
Даются объяснения
С согласия опрашиваемого
Отказ без указания причин
Ответственность
за отказ и за дачу заведомо ложных объяснений отсутствует
Лицо не может быть принудительно доставлено
Ответственность за неявку отсутствует
В рамках возбужденного дела
Лицо вызывается повесткой
Даются показания
Без согласия допрашиваемого
Отказ по ст.51 Конституции РФ
Свидетель несет ответственность за отказ от дачи показаний и дачу заведомо ложных показаний*
В случае неявки лицо может быть подвергнуто приводу
За неявку в отсутствие уважительных причин, возможно денежное взыскание в порядке ст.118 УПК РФ
*ст.307, 308 УК РФ
Слайд 49
Статья 51 Конституции РФ
Никто не обязан свидетельствовать против
себя, своего супруга и близких родственников
Слайд 50
Полиция взаимодействует
с налоговиками
1Приказ МВД РФ №495, ФНС РФ
№ММ-7-2-347 от 30.06.2009 г.
2п.3 ст. 32 НК РФ
Полицейские
имеют право участвовать в проведении выездных налоговых проверок1
При выявлении правонарушения, входящего в компетенцию налоговых органов, сотрудники полиции в 10-ти дневный срок направляют материалы в налоговую инспекцию1
Если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, налогоплательщик не уплатил в полном объеме суммы недоимки, налоговые органы обязаны в течение 10 дней со дня выявления указанных обстоятельств направить материалы в следственные органы2
Слайд 51
I
Предварительный сбор информации
III
Возбуждение уголовного дела
II
Формирование доказательственной базы
Полицейская проверка
Полицейская
проверка
Слайд 52
Уголовные дела
Что происходит после возбуждения дела
Основные составы преступлений
Вероятность
вынесения судом оправдательного приговора
Слайд 53
Что происходит?
Использование уголовного дела как инструмента давления на
бизнес
Выемки, обыски, допросы сотрудников, арест товара, акций и т.д.
с целью парализации деятельности предприятия
Арест или угроза ареста генерального директора или собственника предприятия для понуждения к принятию требуемого решения
Слайд 54
Мошенничество
Ст.159 УК РФ
Мошенничество, то есть хищение чужого имущества
или приобретение права на чужое имущество путем обмана или
злоупотребления доверием
часть 3: от 250 т.р., до 6 лет лишения свободы
часть 4: от 1 млн.р., до 10 лет лишения свободы
Слайд 55
Схемы, состав, элементы доказывания
Слайд 56
Мошенничество в сфере предпринимательской деятельности
Ст. 159.4 УК РФ
Мошенничество,
сопряженное с преднамеренным
неисполнением договорных обязательств в сфере
предпринимательской деятельности
часть 2:
от 1,5 млн.р., до 3 лет лишения свободы
часть 3: от 6 млн.р., до 5 лет лишения свободы
Слайд 57
Освобождение от ответственности
* ст.75 УК РФ
Лицо, впервые совершившее
преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено от
уголовной ответственности, если оно примирилось с потерпевшим и загладило причиненный вред*
Слайд 58
Уклонение от уплаты таможенных платежей
Ст. 194 УК РФ
Уклонение
от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического
лица, совершенное в крупном размере
часть 1: от 2 млн. р., до 2 лет лишения свободы
часть 2: от 10 млн. р., до 5 лет лишения свободы
часть 3: должн. лицо, до 10 лет лишения свободы
часть 4: орг. группа, до 12 лет лишения свободы
Слайд 59
Схема, состав, элементы доказывания
Слайд 60
Освобождение от ответственности
*Ч. 2 ст.76.1 УК РФ
Лицо, впервые
совершившеее преступление, предусмотренное ч.1 ст.194 УК РФ освобождается от
уголовной ответственности, если возместило ущерб, причиненный государству и перечислило в бюджет денежное возмещение в размере пятикратной суммы ущерба*
Слайд 61
Уклонение от уплаты налогов
Ст. 199 УК РФ
часть 1:
от 2 млн. рублей, до 2 лет лишения свободы
часть
2: от 6 млн. рублей, до 6 лет лишения свободы
Слайд 62
Освобождение от ответственности
*Примечание 2 к ст.199 УК РФ
Лицо,
впервые уклонившееся от уплаты налогов, освобождается от уголовной ответственности,
в случае полной уплаты сумм недоимки, пени и штрафа в размере, определяемом в соответствии с налоговым кодексом*
Слайд 63
Злоупотребление полномочиями
*ст.201 УК РФ
Использование лицом, выполняющим управленческие функции
в коммерческой или иной организации, своих полномочий вопреки законным
интересам организации и в целях извлечения выгод и преимуществ для себя или других лиц либо нанесения вреда другим лицам*
часть 1: существенный вред, до 4 лет лишения свободы
часть 2: тяжкие последствия, до 10 лет лишения свободы
Слайд 64
Схемы, разбор состава,
примеры из практики, уклонение от уплаты
налогов квалифицируют как 201
Слайд 65
Дача взятки
*ст.291 УК РФ
Дача взятки должностному лицу лично
или через посредника*
часть 4: группа лиц или крупный размер,
до 10 лет лишения свободы
часть 5: особо крупный размер, от 7 до 12 лет лишения свободы
Слайд 66
Освобождение от ответственности
*Примечание к ст.291 УК РФ
Лицо, освобождается
от уголовной ответственности, если оно активно способствовало раскрытию и
(или) расследованию преступления, либо имело место вымогательство взятки, либо лицо после совершения преступления добровольно сообщило о даче взятки*
Слайд 68
«Эффективность» судебной системы
Слайд 69
Меры государства по защите бизнеса
Слайд 70
Возбуждение дел по заявлению потерпевшего
*Закон №207-ФЗ от 29.11.2012
г..
Изменения в ч.3 ст.20 УПК РФ* –
уголовные дела
по ст.ст.159-159.6,160,165 УК РФ, при осуществлении предпринимательской деятельности, возбуждаются только по заявлению потерпевшего
Слайд 71
Проблемы применения
Причинение ущерба государственному или муниципальному имуществу
Непризнание деятельности
предпринимательской
Слайд 72
Возбуждение дел
по налоговым преступлениям
*Закон №407-ФЗ от 06.12.2011 г..
Изменения
в ст.140 УПК РФ* –
поводом возбуждения уголовного дела
по ст.199 УК РФ служат только материалы, направленные из налоговых органов
Ограничение до 3-х лет периода деятельности компании за который может быть возбуждено дело по ст.199 УК РФ
Слайд 73
Прекращение дел
по налоговым преступлениям
*Закон №420-ФЗ от 06.12.2011
г..
Изменения в ст.28.1 УПК РФ* –
уголовное преследование прекращается
при возмещении ущерба, причиненного бюджетной системе РФ до назначения судебного заседания
Расширение перечня этапов на которых можно возместить причиненный бюджетной системе ущерб
Слайд 74
Что получили?
Либерализация ответственности
Приоритетность в получении выявленных недоимок, штрафов
и пеней
Слайд 75
Запрет на арест предпринимателей
*ч.1.1 ст.108 УПК РФ
Заключение под
стражу в качестве меры пресечения не может быть применено
в отношении подозреваемого или обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159-159.6, 160, 165, если эти преступления совершены в сфере предпринимательской деятельности, а также ст.ст. 171-174.1, 178-178, 180-183, 185-185.4, 190-199.2 УК РФ*
Слайд 76
Проблемы применения
Непризнание деятельности предпринимательской – основание ареста по
ст.ст. 159-159.6, 160, 165 УК РФ
Возбуждение дела по ст.
201 УК РФ как законное основание ареста и обход необходимости проведения налоговой проверки
Слайд 78
Омбудсмен по защите прав предпринимателей
обращаться в суд с
заявлением о признании недействительными решений государственных органов (за исключением
прокуратуры, следственного комитета и судебных органов) и муниципалитетов;
обращаться в суд с исками о защите прав предпринимателей;
обжаловать вступившие в силу судебные акты арбитражных судов;
получать от органов государственной власти и муниципалитетов необходимую информацию;
беспрепятственно посещать органы государственной власти и органы местного самоуправления;
без специального разрешения посещать обвиняемых и осужденных по «предпринимательским статьям» в местах содержания под стражей и учреждениях, исполняющих уголовные наказания;
участвовать в выездных проверках государственными органами предприятий;
направлять президенту РФ и в Правительство РФ предложения об отмене или изменении нормативных правовых актов, регулирующих предпринимательскую деятельность.
N 78-ФЗ от 7 мая 2013 г. "Об уполномоченных по защите прав предпринимателей в Российской Федерации"
Слайд 79
«Бизнес против коррупции»
Оперативное направление – рассмотрение обращений предпринимателей
Аналитическое
направление – мониторинг ситуации с коррупционным и рейдерским давлением
в бизнес-среде
Законодательное направление – разработка предложений по совершенствованию законодательства Российской Федерации
http://www.nocorruption.biz/
Слайд 80
Что имеем?
Неэффективность правовых новаций
Проблемы в правоприменении (возможность обхода
мер по защите бизнеса)
Отсутствие реальной защищенности бизнеса
Слайд 81
Выявление
уголовно-правовых рисков
Часть 3
Слайд 82
Анализ деятельность компании
Анализ схемы извлечения прибыли
Анализ схемы налогообложения
Слайд 83
Отношения с контрагентами
Анализ полноты исполнения обязательств при
привлечении соисполнителя, субподрядчика
Проверка добросовестности контрагента как налогоплательщика (должная осмотрительность)
Слайд 84
Взаимоотношения с государством
Анализ наличия аффилированности с госзаказчиком
Анализ фактических
условий победы в аукционе (конкурсе)
Оценка полноты исполнения госконтрактов
Анализ аффилированности
между исполнителем и соисполнителем по госконтрактам
Слайд 85
Конкурентная среда
Анализ взаимоотношений с конкурентами
Анализ методов конкурентной борьбы
Слайд 86
Внутрикорпоративные отношения
Выявление наличия конфликта интересов собственников, топ-менеджеров
Оценка защищенности
интересов собственников и активов компании
Слайд 87
Отношения с банком
Оценка соблюдения условий погашения кредита компанией
Выявление
прецедентов захвата указанным банком заложенных активов
Слайд 88
Исполнение договорных обязательств
Оценка полноты исполнения обязательств компании по
заключенным договорам перед:
- государством
- госзаказчиками
- контрагентами
Слайд 89
Трудовые отношения
Оценка уровня лояльности работников
Анализ оформления трудовых взаимоотношений
Анализ
корректности увольнения работников
Наличие и фактическая работа режима коммерческой тайны
Проведение
финансовых раследований на предмет выявления системы откатов и создания «прокладок»
Слайд 90
Анализ наличия уголовно-правовых рисков
Слайд 91
Результат
0-30 – риски практически отсутствуют
31-60 – имеются
существенные риски
61-85 – уровень риска очень высок
Слайд 92
Снижение рисков
Программа «Минимум»
Защита информации
Программа «Максимум»
Анализ выявленных рисков
Защита информации
о выявленных рисках
Внесение изменений в деятельность компании
Часть 4
Слайд 94
Уголовно-правовой аудит
Выявление существующих рисков
Разработка мер по снижению рисков
Внедрение
разработанных мер на практике
Слайд 96
«Правильно» храните документы
Хранить бухгалтерские документы следует таким образом,
чтобы не допустить возможность свободного доступа к ним и
их изъятия:
- храните документы в запирающихся шкафах
- храните документы вне офиса
Слайд 97
«Правильно» храните информацию
Ограничение доступа
Безопасность/Удобство
Отдельная комната
Отдельный офис
Виртуальный офис
Слайд 98
Подготовка плана действий при проверке
Поможет сотрудникам компании не
паниковать, действовать быстро и эффективно
Каждый сотрудник будет знать свою
роль, что ему следует делать, как реагировать
Вести переговоры с проверяющими будет заранее определённый, а следовательно подготовленный сотрудник компании
Слайд 99
Подготовка сотрудников
компании к проверке, обыску, допросу
*ст.51 Конституции
РФ
Сотрудники компании должны знать свои права, и возможные негативные
последствия их незнания
Важно всем правильно понимать право не свидетельствовать против самого себя*
Слайд 100
Введение режима коммерческой тайны
*ч.3 ст.183 УПК РФ»
Выемка предметов
и документов, содержащих
коммерческую тайну производится на
основании
судебного решения*
Слайд 101
Должная осмотрительность
Выписка из ЕГРЮЛ
Свидетельство о постановке на налоговый
учет
Свидетельство о регистрации
Устав
Приказ о назначении генерального директора
Копия паспорта генерального
директора
Налоговая декларация
Справка из налоговой об отсутствии задолженности перед бюджетом
Слайд 102
Должная осмотрительность
ПП ВАС №53 от 12.10.2006 г.»
В запросе
в налоговый орган укажите:
«Непредставление ответа на данный запрос будет
расценено как отсутствие у компании «N» задолженности по налогам и сборам перед бюджетом РФ»
Слайд 104
Проверка удостоверения
Попросите сотрудников полиции представиться и предъявить служебные
удостоверения
Проверьте срок действия удостоверений
Перепишите данные удостоверений всех сотрудников полиции
Слайд 105
Проверка распоряжения
Потребуйте у сотрудников полиции предъявить и вручить
вам копию распоряжения о проведении ОРМ «Обследование помещения, здания,
сооружения»
Проверьте полномочия сотрудников полиции
Сверьте наименование и адрес организации
Слайд 106
Важно!
В распоряжении о проведении ОРМ, в графе «С
распоряжением ознакомлен», укажите:
«С проведением обследования помещения не согласен, прошу
сотрудников полиции покинуть офис компании»
И только после этого поставьте свою подпись!
Слайд 107
Контроль
за действиями сотрудников полиции
Слайд 108
Обжалование неправомерных действий
«Бьют тех кто это позволяет!»
Лояльность к
сотрудникам полиции, допускающим в отношении вас неправомерные действия, убедит
в безнаказанности и удвоит агрессию
Слайд 109
Видеофиксация
Снижение агрессии полицейских
Фиксация нарушений
Доказательство нарушений
Слайд 110
Злоупотребление
и превышение полномочий
ст.285 УК РФ – «Злоупотребление
должностными полномочиями»
ст.286 УК РФ – «Превышение должностных полномочий»
Слайд 111
Быстро реагируйте на нарушения закона
Звоните 02 (все звонки
фиксируются)
Звоните в районную прокуратуру
Звоните в УСБ
Обжалуйте неправомерные действия
Слайд 112
Обжалование неправомерных действий
Вводная часть – немного о компании
Описательная
часть – укажите конкретные действия сотрудников полиции и нормы
права, которые они нарушили
Резолютивная часть – четко сформулируйте свою просьбу, попросите письменно уведомить Вас о принятом решении
Приложения
Слайд 113
Статья 51 Конституции РФ
*ч.1 ст.51 Конституции РФ
Никто не
обязан свидетельствовать против себя,
своего супруга и близких родственников*
Слайд 114
Дача показаний
Отказ
Исключение риска дачи «ненужных» показаний
Возможность понять ход
следствия через задаваемые вопросы, без предоставления информации допрашиваемым
Возможность формирования
позиции по делу и дача выверенных показаний
Согласие
Временная «лояльность» следователя до достижения поставленной им цели
Риск наличия противоречий с показаниями других участников процесса и выстраиваемой линией защиты
Слайд 115
Важно!
В протоколе допроса следует указать:
«От дачи показаний отказываюсь
на основании статьи 51 Конституции РФ, поскольку считаю, что
данные мною показания могут быть использованы органами предварительного следствия против меня»
Слайд 116
Консультирование со специалистом
Всегда ставьте под сомнение требования сотрудников
полиции!
Вы не обязаны сиюминутно выполнять указания сотрудников полиции в
ходе проверки
Прежде чем отвечать на вопросы сотрудника полиции или выполнять его указания проконсультируйтесь со своим адвокатом или другим специалистом в данной области права
Программа «Личный адвокат»
Слайд 117
Резюмируем
Защита от полицейских проверок эффективна при соблюдении двух
условий:
Сотрудники полиции не могут проникнуть в офис компании без
Вашего согласия.
Даже проникнув в офис, сотрудники полиции не могут обнаружить там компрометирующую Вас информацию, документацию и опросить сотрудников компании.
Слайд 118
Статья 51
Коммерческая тайна
Коммерческая тайна
Личный адвокат
Правильное хранение
Правильное хранение
Слайд 119
Резюмируем
Защита от уголовного преследования будет эффективной, если:
При проведении
следственных действий не может быть получена информация, компрометирующая деятельность
компании (документы, серверы, компьютеры, сотрудники).
Разработана защитная позиция и все работники компании согласованно выполняют ее условия
Слайд 121
Результат
0-19 – бизнес не защищен
20-39 – защита
в неудовлетворительном
состоянии
40-59 – система защиты требует доработки
60-79 – система защиты выстроена хорошо
80-135 – система выстроена эффективно
Слайд 122
Внутренние риски
В последнее время значительно увеличилось количество злоупотреблений
и правонарушений, совершаемых сотрудниками компании:
вывод заказов и клиенткой базы
внутренняя
коррупция
внутренние хищения
Слайд 123
Вывод заказов и клиентской базы
В компании, занимающейся вывозом
мусора, менеджер часть заказов передавал созданной им компании, при
этом заказы выполнялись силами компании. Оплату за их выполнение менеджер получал наличными денежными средствами на 50% ниже рыночной.
Исполнители
менеджера
Менеджер
Компания
Заказы
100 руб
100 руб
50 руб
Исполнители
Заказы на 150 руб
Заказы
Слайд 124
Вывод заказов и клиентской базы
Работающий в компании сотрудник
передает часть заказов сторонним организациям (использует/похищает клиентскую базу).
Квалификация:
«Незаконные получение
и разглашение сведений, составляющих коммерческую, налоговую или банковскую тайну», ст. 183 УК РФ до 7-ми лет лишения свободы.
«Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием», ст. 165 УК РФ, до 5-ти лет лишения свободы.
Слайд 125
Внутренняя коррупция
Менеджер
Компания
Соисполнитель
ТРУ
100 руб
120 руб
20 руб
Рынок
ТРУ
Заключение договоров поставки, выполнения
работ, оказания услуг по завышенным тарифам.
После проведения аудиторской проверки
в логистической компании выясняется, что стоимость перевозок по заказам отдаваемым субподрядчикам на 10% выше рыночных цен. После проведения расследования установлено, что менеджер из отдела автоперевозок получал «откат» в размере 10% от стоимости заказа (100.000 у.е. ежемесячно).
Слайд 126
Внутренняя коррупция
Заключение договоров поставки, выполнения работ, оказания услуг
по завышенным тарифам
Квалификация:
Ст. 165 УК РФ «Причинение имущественного ущерба
путем обмана или злоупотребления доверием», до 5-ти лет лишения свободы
Ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями», до 10 лет лишения свободы
Слайд 127
Внутренние хищения
Менеджер
Компания
150 руб
150 руб
50 руб
Х
ТРУ
Заключение договоров поставки, выполнения
работ, оказания услуг с цель хищения активов.
В компании проведен
дорогостоящий ремонт офиса после залива. По результатам работ подан иск о возмещении вреда к виновнику залива. Однако в судебном заседании адвокатом ответчика было установлено, что компания, якобы выполнявшая ремонтные работы является «однодневкой» и не могла выполнить обязательства по договору. После проведения расследования установлено, что ремонтные работы выполнены неофициально частными лицами, стоимость работ завышена более чем в три раза.
Исполнитель
Х
ТРУ
Слайд 128
Внутренние хищения
Заключение договоров поставки, выполнения работ, оказания услуг
с целью хищения активов.
Квалификация:
Ст. 159 УК РФ «Мошенничество», до
10 лет лишения свободы
Ст. 160 «Присвоение и растрата», до 10 лет лишения свободы
Ст. 201 УК РФ «Злоупотребление полномочиями», до 10 лет лишения свободы
Ст. 165 УК РФ «Причинение имущественного ущерба путем обмана или злоупотребления доверием», до 5-ти лет лишения свободы
Слайд 129
Финансовые расследования
В настоящее время особенную актуальность приобретает институт
независимого финансового расследования (Financial Investigation, Forensic Accountant).
Это комплекс
мер осуществляемых с целью предотвращения рисков, связанных с преступным посягательством на имущество компании и его использованием в преступных целях, а также установление истины по уже случившимся фактам, их документирование и сбор доказательственной базы.
На российском рынке данная услуга только начинает формироваться и называется «Адвокатские расследования»
Слайд 130
Адвокатское расследование:
Вид квалифицированной юридической помощи, оказываемой адвокатами;
Предполагает
активную деятельность адвоката по получению, сбору информации о каком-либо
факте (событии) средствами и методами, предусмотренными законом;
Анализ информации, подготовка правового заключения и рекомендаций для доверителя;
Подтверждение избранной позиции доказательствами, которые могут быть использованы в административном, уголовном, гражданском, и арбитражном процессах.
Слайд 131
Ситуации, когда необходимо провести Адвокатское расследование
Выявлены
факты хищения, растраты, присвоения внутри организации, но не установлены
виновные лица, причины и условия совершения преступления
Для проверки добросовестности контрагента и выявления рисков в преддверии заключения крупной сделки
В случае причинения значительных убытков в результате введения в заблуждение, обмана контрагентом с целью сбора доказательств недобросовестности последнего, взыскания ущерба с контрагента, привлечения виновного к гражданской или уголовной ответственности
При возникновении нестандартной ситуации, требующей комплексной всесторонней оценки, принятия быстрых адекватных мер реагирования (рейдерский захват, уголовное преследование, конфликт интересов, несчастный случай)
Адвокат – независимое, незаинтересованное лицо, не состоящее в штате Вашей организации, что значительно повышает достоверность и объективность полученной им информации.
Слайд 132
Адвокатская тайна
Адвокатская тайна – является одним из
самых главных аспектов адвокатского расследования и его существенным преимуществом
по отношению к услугам, оказываемым юристами, частными детективами, иными специалистами.
Всей информации, полученной адвокатом при проведении расследования автоматически присваивается статус адвокатской тайны, в связи с чем она не может быть разглашена, сообщена адвокатом третьим лицам без прямого разрешения доверителя.
Документы, хранящиеся в деле адвокатского расследования (адвокатском досье), не могут быть изъяты сотрудниками правоохранительных органов без санкции суда.
Адвокат вправе отказаться давать показания в ходе следствия и в суде относительно информации, полученной им при исполнении поручения клиента, в отличии от юристов и частных детективов, которые обязаны сообщить известную им информацию и могут быть привлечены к уголовной ответственности за отказ от дачи показаний.
Слайд 133
Ожидания слушателей
Какая информация для Вас была полезной?
Что Вы
примените в своей организации?
Вы получили всю ожидаемую информацию?
Что хотелось
бы добавить (форма, содержание)?
Слайд 134
Образование:
Саратовская государственная академия права, 1997 г.
Финансовая академия при
Правительстве РФ, 2008 г.
Школа права им. Линкольна г. Сан-Хосе,
США, 2010 г.
Высшая международная школа бизнеса «Мирбис», 2012 г.
Тел.: 8(985)769-6677 (моб.), 8(495)699-8966, 8(495)699-3403
E-mail: kitsing@mail.ru www.dpbiz.ru www.kniazev.ru
Китсинг Владимир Арвувич
Руководитель "Департамента защиты бизнеса"
Московской коллегии адвокатов "Князев и партнёры"
Адвокат в сфере налоговых и экономических преступлений
