Слайд 2
Понятие денежного потока
Денежный поток - совокупность распределенных во
времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых хозяйственной деятельностью
предприятия
Основная цель управления денежными потоками - обеспечение финансового равновесия предприятия в процессе его развития путем балансирования объемов поступлений и расходов денежных средств и их синхронизации во времени
Слайд 3
Управление денежными потоками
Принципы управления денежными потоками:
Принцип информативной достоверности
Принцип
обеспечения сбалансированности
Принцип обеспечения эффективности
Принцип обеспечения ликвидности
Слайд 4
Управление денежными потоками
Этапы управления денежными потоками:
1. Полный и
достоверный учет денежных потоков и формирование необходимой отчетности.
2. Анализ
денежных потоков в предшествующем периоде.
3. Планирование денежных потоков в разрезе различных их видов.
4. Оптимизация денежных потоков.
5. Обеспечение эффективного контроля за денежными потоками.
Слайд 5
Управление денежными потоками
Бюджетирование можно рассматривать как систему внутрифирменного
планирования, основанную на разработке бюджетов в разрезе структурных подразделений
и направлений деятельности предприятия, создающую условия для организации контроля их исполнения и анализа отклонений фактических показателей от бюджетных и регулирования на этой основе процесса управления хозяйствующим субъектом для обеспечения достижения управленческих целей.
Слайд 6
Управление денежными потоками
Система бюджетирования позволяет:
обеспечить контроль за издержками
производства и рациональным использованием материальных и трудовых ресурсов
спрогнозировать финансовый
результат и оценить ожидаемое финансово-экономическое состояние предприятия
оптимизировать поток денежных средств
Слайд 7
Система бюджетирования
Главный (общий, сводный) бюджет представляет собой скоординированный
(по всем подразделениям или функциям) план работы предприятия в
целом
Включает:
операционный бюджет
финансовый бюджет
Слайд 8
Система бюджетирования
Операционный бюджет представлен:
бюджетом продаж
бюджетом расходов по
продаже
бюджетом производства
бюджетом товарно-материальных запасов
бюджетом прямых затрат на
материалы
бюджетом прямых затрат на оплату труда
бюджетом производственных накладных расходов
бюджетом административных расходов
бюджетом прибылей и убытков
Слайд 9
Система бюджетирования
Финансовый бюджет включает:
бюджет инвестиций
бюджет движения
денежных средств
прогнозный баланс
Слайд 10
Система бюджетирования
Бюджет движения денежных средств
бюджет движения денежных средств
- это финансовый документ, представляющий в систематизированной форме на
заданном интервале времени ожидаемые и фактические значения поступлений и выбытия денежных средств предприятия (в том числе по расчетным счетам и кассе)
практическая польза: помогает руководству предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита
Слайд 11
Система бюджетирования
Бюджет движения денежных средств
практическая польза: помогает руководству
предвидеть ожидаемые притоки и оттоки денежных средств на предстоящий
период времени, поддерживать запас денежных средств в соответствии с потребностями и избегать как избытка временно свободных денежных средств, так и возможного их дефицита
Слайд 12
Система бюджетирования
Прогнозный баланс
прогнозный баланс показывает, какими источниками финансирования
своей хозяйственной деятельности обладает предприятие, в каком объеме, а
также по каким направлениям данные средства расходуются
прогнозный баланс характеризует финансовое состояние предприятия на конкретную дату
Слайд 13
Финансовое прогнозирование
Отправной точкой финансового прогнозирования является прогноз
продаж и соответствующих им расходов
Конечной целью - расчет потребностей
во внешнем финансировании
Слайд 14
Финансовое прогнозирование
Метод доли объема продаж - метод прогнозирования
финансовых потребностей предприятия путем выражения различных статей баланса как
долей (в %) от объема продаж
Слайд 15
Финансовое прогнозирование
Метод доли объема продаж
Дает точные результаты,
если удовлетворяются следующие условия:
предприятие работает стабильно
производственные возможности предприятия используются
полностью
развитие предприятия, увеличение объемов продаж требует привлечения инвестиций
Слайд 16
Финансовое прогнозирование
Метод доли объема продаж:
Дополнительно необходимые средства =
Требуемый рост активов - Самопроизвольный рост обязательств - Увеличение
нераспределенной прибыли
