Презентация на тему Денежные потоки

место в случае превышения доходов над расходами за отчётный

период.

Негативный (отрицательный) – в случае превышения расходов над доходами.

Основные мероприятия по управлению денежными потоками:

Учёт поступления и оттока денежных средств

Анализ денежного потока

Планирование денежных потоков (бюджетирование).

на три вида:

Текущая (основная);
Инвестиционная;
Финансовая.

процессе производства и реализации основной продукции.

К инвестиционной деятельности относятся

доходы и расходы от инвестирования средств, строительство и реализация внеоборотных активов.

К финансовой деятельности относятся операции по обеспечению активов источниками финансирования – получение и возврат кредитов, эмиссия акций, эмиссия долговых ценных бумаг и т.п.

счетов бухгалтерского учёта и первичных документов по денежным счетам

(касса, расчётный и валютный счета).
Денежный поток определяется как разница между всеми притоками и оттоками. За основу при расчёте берётся выручка от реализации продукции.
Остаток на конец периода по счетам денежных средств определяется как остаток на начало плюс/минус величина денежного потока.

основе данных баланса и отчёта о прибылях и убытках

(формы №1-2) на основе изменения отдельных статей этих документов.
За основу берётся чистая прибыль, которая корректируется на изменение статей актива и пассива.
Причём увеличение актива эквивалентно оттоку денежных средств, а уменьшение – притоку, увеличение пассива соответствует притоку средств, а уменьшение – оттоку.

основной деятельности.
Необходимо, чтобы суммы поступлений средств было достаточно,

как минимум, для покрытия всех расходов, связанных с производством и реализацией продукции.

Анализ денежного потока позволяет получить ответы на вопросы:
Чем объясняются различия между полученной прибылью и наличием денежных средств?
Откуда получены и на что использованы денежные средства?
Достаточно ли полученных средств для обслуживания текущей деятельности?
Хватает ли у предприятия средств для инвестиционной деятельности?
В состоянии ли предприятие расплатиться по своим текущим долгам?