Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.


Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Учет налога на прибыль

Взаимодействие финансового и налогового учетаФинансовый учет (статьи затрат)Основное производство:-МПЗ-Зарплата с отчислениями- амортизация и т.д.Общехозяйственные расходы:-МПЗ-Зарплата с отчислениями- амортизация и т.д.Налоговый учет (элементы затрат)МПЗ-Зарплата с отчислениями- амортизация и т.д.
ПБУ 18/02 Учет налога на прибыльУтверждено приказом Минфина России от 19 ноября 2002 г. N 114н. Взаимодействие финансового и налогового учетаФинансовый учет (статьи затрат)Основное производство:-МПЗ-Зарплата с отчислениями- амортизация Бухгалтерский учет Бухгалтерский баланс, отчет о прибыляхи убытках.Главная книга.Оборотно - сальдовые ведомости Порядок учета расчетов на прибыль определен ПБУ 18/02 «Учет налога на прибыль». примерПредставительские расходы организации за 1 кв. составили 10 000 руб., расходы на оплату пример при использовании различных методов начисления амортизации. По основному средству стоимостью 200 000 примерОрганизация, признающая доходы и расходы кассовым методом, отгрузила продукцию в 1 кв. Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и отраженная
Слайды презентации

Слайд 2 Взаимодействие финансового и налогового учета
Финансовый учет (статьи затрат)
Основное

Взаимодействие финансового и налогового учетаФинансовый учет (статьи затрат)Основное производство:-МПЗ-Зарплата с отчислениями-

производство:
-МПЗ
-Зарплата с отчислениями
- амортизация и т.д.
Общехозяйственные расходы:
-МПЗ
-Зарплата с отчислениями
-

амортизация и т.д.












Налоговый учет (элементы затрат)

МПЗ
-Зарплата с отчислениями
- амортизация и т.д.



Слайд 3 Бухгалтерский учет
Бухгалтерский баланс, отчет о прибылях
и убытках.

Главная

Бухгалтерский учет Бухгалтерский баланс, отчет о прибыляхи убытках.Главная книга.Оборотно - сальдовые

книга.

Оборотно - сальдовые ведомости по
балансовым счетам в разрезе

контрагентов, номенклатуры
затрат и пр.

Карточки счета.

Первичные документы.

Налоговый учет


Налоговая декларация по налогу на прибыль.


Налоговые регистры.







Первичные документы.


Слайд 4 Порядок учета расчетов на прибыль определен ПБУ 18/02

Порядок учета расчетов на прибыль определен ПБУ 18/02 «Учет налога на

«Учет налога на прибыль». Данным ПБУ в учетную практику

введено девять новых показателей, каждый из которых увеличивает или уменьшает облагаемую налогом прибыль или подлежащий уплате налог:
-постоянные разницы,
- временные разницы,
- постоянные налоговые обязательства,
- отложенный налог на прибыль,
- отложенные налоговые активы,
- отложенные налоговые обязательства,
-условный доход,
-условный расход,
- текущий налог на прибыль.

Слайд 8 пример
Представительские расходы организации за 1 кв. составили 10 000

примерПредставительские расходы организации за 1 кв. составили 10 000 руб., расходы на

руб., расходы на оплату труда работников -150 000 руб. Для

целей налогообложения представительские расходы принимаются в размере 4 % от расходов на оплату труда (п. 2 ст.264 НК РФ) или в сумме 6000 руб. (150 000 руб.*4 %)
Сумма превышения фактических представительских расходов над их нормируемой величиной в 4000 руб. (10000-6000 руб.) является в бухгалтерском учете постоянной разницей.
Сумма постоянного налогового обязательства составила 800 руб. (4000 руб. *20%).
На эту сумму должна быть составлена проводка
Дт 99 субсч. «Постоянное налоговое обязательство»
Кт 68 субсч. «Расчеты по налогу на прибыль».

Слайд 11 пример при использовании различных методов начисления амортизации.

По

пример при использовании различных методов начисления амортизации. По основному средству стоимостью

основному средству стоимостью 200 000 руб. и сроком службы 5

лет в финансовом учете амортизация начисляется методом суммы чисел лет срока полезного использования, а в налоговом учете – линейным способом.
В финансовом учете за 1 год эксплуатации основных средств начисленная амортизация составит 66667 руб. (200000*5/15), в налоговом учете-40000 руб. (200000/5). Вычитаемая временная разница составит за год 26667 руб. (66667-40000). В 1 кв. суммы амортизации и вычитаемой временной разницы составят соответственно 16667 руб., 10000 руб., 6667 руб.
Отложенный налоговый актив составил 1333,4 руб. (6667 руб.*20%), он оформляется в учете следующей бухгалтерской записью : Дт 09 Кт 68, субсч. «Расчеты по налогу на прибыль»

Слайд 14 пример
Организация, признающая доходы и расходы кассовым методом, отгрузила

примерОрганизация, признающая доходы и расходы кассовым методом, отгрузила продукцию в 1

продукцию в 1 кв. на 400 000 руб. Платежи поступили

в 1 кв. – на 350 000 руб., во 2 кв. – на 50 000 руб. В финансовом учете должна быть отражена вся сумма выручки от продажи продукции, а в налоговом учете только фактически поступившие платежи. Недополученная часть выручки (50 000 руб.) отражается в учете как налогооблагаемая временная разница.
Величина отложенного налогового обязательства составила 10 000 руб. (50 000 руб. *20 %) и оформляется бухгалтерской записью Дт 68, субсч. «Расчеты по налогу на прибыль» Кт сч. 77 «Отложенные налоговые обязательства».

Слайд 15 Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской

Сумма налога на прибыль, определяемая исходя из бухгалтерской прибыли (убытка) и

прибыли (убытка) и отраженная в бухгалтерском учете независимо от

суммы налогооблагаемой прибыли (убытка), является условным расходом (условным доходом) по налогу на прибыль.


  • Имя файла: uchet-naloga-na-pribyl.pptx
  • Количество просмотров: 109
  • Количество скачиваний: 0