- Главная
- Разное
- Бизнес и предпринимательство
- Образование
- Развлечения
- Государство
- Спорт
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Религиоведение
- Черчение
- Физкультура
- ИЗО
- Психология
- Социология
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Что такое findslide.org?
FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Обратная связь
Email: Нажмите что бы посмотреть
Презентация на тему Учет ценных бумаг
Содержание
- 2. Вопрос 1. Понятие и классификация ценных бумаг
- 3. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РФЦенная бумага - документ, удостоверяющий с
- 4. Основные качества ценных бумаг!!! Например, облигации государственного займаИмущественное правоДокумент об инвестированииТребование к активамДоходность
- 5. Ценные бумагиявляются особым видом товара, который должен
- 6. Ценным бумагам свойственнодокументальное закреплениеОднако!Формы ценных бумагДокументарнаяБездокументарнаяООО «Южно-Региональный регистратор»ООО «Регистратор «ДонФАО»и др.
- 7. Классификация ценных бумагПо правовому характеру принадлежности1. Ценные
- 8. Классификация ценных бумагВ зависимости от совершаемых сделок1.
- 9. По особенности обращаемостиКлассификация ценных бумаг1. Рыночные ценные
- 10. Эмиссионная ценная бумага- это любая ценная бумага,
- 11. Вопрос 2. Учет приобретения ценных бумаг
- 12. Счет 58 «Финансовые вложения»Счет 58 «Финансовые вложения»
- 13. Счет 58 «Финансовые вложения»К счету 58 «Финансовые
- 14. Особенности учетаПервоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за
- 15. Способы поступления ЦБПо договору купли-продажиПС = стоимость,
- 16. Учет приобретения ЦБ
- 17. Учет приобретения и начисления дохода по ЦБ
- 18. Необходимо отметить!ст. 265 НК РФ гласитрасходы по
- 19. Вопрос 3. Документальное оформление приобретения ценных бумаг
- 20. Для отражения приобретенных ценных бумаг на счете
- 21. Момент перехода прав на ценные бумаги
- 22. Момент перехода прав на ценные бумаги
- 23. Момент перехода прав на ценные бумаги
- 24. Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, должны
- 25. Вопрос 4. Учет выбытия ценных бумаг и других операций с ними
- 26. Причины выбытия ЦБПродажа Погашение Передача в виде вклада в уставный капитал другой организацииПередача в совместную деятельностьпрочее
- 27. Способы оценки стоимости выбытия ЦБСпособ оценки по средней первоначальной стоимости
- 28. 1) Средняя первоначальная стоимость одной ценной бумаги:(10,0
- 29. Способ оценки по первоначальной стоимости первых по времени приобретения финансовых вложений (способ ФИФО)
- 30. 1) Стоимость остатка ценных бумаг на конец
- 31. Продажа ценных бумаг1. Дт 62 Кт 91.1
- 32. Выбытие ценных бумаг по сроку погашения (облигации)
- 33. Выбытие ценных бумаг по сроку погашения (облигации)
- 34. Вопрос 5. Учет прочих финансовых вложений
- 35. Прочие финансовые вложения Вклад в простое товариществоДт
- 36. Займ в денежной форме
- 37. Займ в неденежной форме1. Дт 58 Кт
- 38. Скачать презентацию
- 39. Похожие презентации
Вопрос 1. Понятие и классификация ценных бумаг
Слайд 4
Основные качества ценных бумаг
!!! Например, облигации государственного займа
Имущественное
право
Документ об инвестировании
Требование к активам
Доходность
Слайд 5
Ценные бумаги
являются особым видом товара, который должен иметь
свой рынок с присущей ему организацией и правилами работы
на немВыступают в качестве
1. Предмет купли-продажи
2. Средство платежа, залога, займа, хранения и дарения (чек, вексель и др.)
Слайд 6
Ценным бумагам свойственно
документальное закрепление
Однако!
Формы ценных бумаг
Документарная
Бездокументарная
ООО «Южно-Региональный регистратор»
ООО
«Регистратор «ДонФАО»
и др.
Слайд 7
Классификация ценных бумаг
По правовому характеру принадлежности
1. Ценные бумаги
на предъявителя
2. Именные ценные бумаги
3. Ордерная ценная бумага
По критерию
назначения (цель выпуска)1. Ценные бумаги денежного краткосрочного рынка
2. Ценные бумаги рынка капиталов (инвестиций)
Слайд 8
Классификация ценных бумаг
В зависимости от совершаемых сделок
1. Фондовые
ценные бумаги (акции, облигации)
- Государственные и субъектов РФ;
- Муниципальные;
-
Негосударственные .2. Торговые ценные бумаги (вексель, чек, залоговые свидетельства)
Слайд 9
По особенности обращаемости
Классификация ценных бумаг
1. Рыночные ценные бумаги
(обращаемые на биржевом и внебиржевом рынках)
2. Нерыночные ценные бумаги
3. Ценные бумаги с ограниченным обращением
По своей роли
1. Основные ценные бумаги
2. Вспомогательные ценные бумаги
3. Производные ценные бумаги
Слайд 10
Эмиссионная ценная бумага
- это любая ценная бумага, в
том числе и бездокументарная, обладающая
1. Имущественными и неимущественными правами
2.
Размещается выпусками3. Равным объемом и сроками реализации прав, вне зависимости от даты приобретения
Слайд 12
Счет 58 «Финансовые вложения»
Счет 58 «Финансовые вложения» предназначен
для обобщения информации о наличии и движении инвестиций организации
в государственные ценные бумаги, акции, облигации и иные ценные бумаги других организаций, уставные (складочные) капиталы других организаций, а также предоставленные другим организациям займы.
Слайд 13
Счет 58 «Финансовые вложения»
К счету 58 «Финансовые вложения»
могут быть открыты субсчета:
58-1 «Паи и акции»;
58-2 «Долговые
ценные бумаги»; 58-3 «Предоставленные займы»;
58-4 «Вклады по договору простого товарищества» и др.
Слайд 14
Особенности учета
Первоначальной стоимостью финансовых вложений, приобретенных за плату,
признается сумма фактических затрат организации на их приобретение, за
исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов (кроме случаев, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах)п.9 Раздел II ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений» гласит
Слайд 15
Способы поступления ЦБ
По договору купли-продажи
ПС = стоимость, указанная
в договоре
В качестве вклада в уставный капитал
ПС = стоимость,
согласованная с учредителямиВ качестве безвозмездной передачи
ПС = рыночная стоимость
В качестве исполнения обязательств неденежными средствами
ПС = стоимость, соразмерная со стоимостью активов
Слайд 18
Необходимо отметить!
ст. 265 НК РФ гласит
расходы по оплате
услуг банка за хранение ценных бумаг, за предоставление выписки
из счета ДЕПО и другие расходы, связанные с обслуживанием финансовых вложений в части ценных бумаг, признаются прочими расходами (внереализационными)Слайд 20 Для отражения приобретенных ценных бумаг на счете 58
«Финансовые вложения» необходимо выполнение следующих условий
1. Ценные бумаги должны
находиться под контролем организации2. К организации должны перейти все финансовые риски
3. Должны обладать способностью приносить организации экономические выгоды (доход)
При невыполнении данных условий актив будет признан дебиторской задолженностью
Слайд 24 Все ценные бумаги, хранящиеся в организации, должны быть
описаны в книге учета ценных бумаг
Книга учета ценных бумаг
может вестись при использовании средств вычислительной техники с использованием специализированных программных продуктов (например, 1С: Предприятие)
Слайд 26
Причины выбытия ЦБ
Продажа
Погашение
Передача в виде вклада
в уставный капитал другой организации
Передача в совместную деятельность
прочее
Слайд 28
1) Средняя первоначальная стоимость одной ценной бумаги:
(10,0 млн.руб.
+ 5,0 млн.руб. + 6,6 млн.руб. + 9,6 млн.руб.)/290
=107,6 тыс.руб.2) Стоимость остатка ценных бумаг на конец месяца:
130 х 107,6 тыс.руб. = 14,0 млн.руб.
3) Стоимость выбывающих ценных бумаг:
31,2 млн.руб. - 14,0 млн.руб. = 17,2 млн.руб.
или:
160 х 107,6 тыс.руб. = 17,2 млн.руб.
Слайд 29 Способ оценки по первоначальной стоимости первых по времени
приобретения финансовых вложений (способ ФИФО)
Слайд 30 1) Стоимость остатка ценных бумаг на конец месяца
исходя из стоимости по последним поступлениям:
(80 х 120 тыс.руб.)
+ (50 х 110 тыс.руб.) = =15,1 млн.руб.
2) Стоимость выбывающих ценных бумаг:
31,2 млн.руб. - 15,1 млн.руб. = 16,1 млн.руб.
3) Стоимость единицы выбывающих ценных бумаг:
16,1 млн.руб./160 = 100,6 тыс.руб.
Слайд 31
Продажа ценных бумаг
1. Дт 62 Кт 91.1 –
отражена задолженность покупателя за проданные ему ЦБ
2. Дт 91.2
Кт 58 – списана учетная стоимость ЦБ3. Дт 91.2 Кт 76 – списаны расходы, связанные с реализацией ЦБ
4. Дт 91.9 (99) Кт 99 (91.9) – отражен финансовый результат
Слайд 32 Выбытие ценных бумаг по сроку погашения (облигации) без
учета %
1. Дт 91.2 Кт 58 – списана учетная
стоимость ЦБ (облигации)2. Дт 51 (52) Кт 91.1 – получены денежные средства по номинальной стоимости ЦБ (облигации)
Слайд 33 Выбытие ценных бумаг по сроку погашения (облигации) с
учетом %
1. Дт 91.2 Кт 58 – списана учетная
стоимость ЦБ (облигации)2. Дт 76 Кт 91.1 – отражена фактическая цена, в том числе и проценты
3. Дт 91.9 Кт 99 – отражена разница между фактической ценой и учетной
Отражение начисленных % по облигациям
Дт 76 Кт 91.1
Слайд 35
Прочие финансовые вложения
Вклад в простое товарищество
Дт 58
Кт 50, 51, 52
Депозитный сертификат
1) Дт 58 Кт 51,
522) Дт 51 Кт 58
3) Дт 51, 52 Кт 91.1
Уступка права требования
Дт 58 Кт 51
Дт 51 Кт 91.1
Дт 91.2 Кт 58
Предоставление займа
Слайд 37
Займ в неденежной форме
1. Дт 58 Кт 10,
41, 43 – предоставлен займ
2. Дт 58 Кт 68
– отражен НДС3. Дт 76 Кт 91.1 – начислены проценты по предоставленному займу
4. Дт 10, 41, 43 Кт 76 – получены проценты в неденежной форме
5. Дт 19 Кт 76 – отражен НДС
