Презентация на тему Налоговое право

особый вид общественных отношений, включающий разнообразные сферы государственных, имущественных,

властно-распорядительных отношений и являющийся особенным видом финансовых отношений

с
Конституцией РФ (ст. 57, п. «3» ст. 71,

ст. 132), зафиксировавшей основополагающие положения налогообложения и сборов,
Налоговым кодексом РФ (ч. 1), а также законами Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» от 27 декабря 1991 г., «О подоходном налоге с физических лиц» от 7 декабря 1991 г., «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от 27 декабря 1991 г., «О налоге на добавленную стоимость» от 6 декабря 1991 г., «О государственной налоговой службе РСФСР» от 21 марта 1991 г., Федеральным законом «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» от 31 июля 1998 г.

ст. 3 Налогового кодекса РФ:
1. Принцип всеобщности налогообложения —

каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Принцип равенства налогообложения — предполагается равенство всех налогоплательщиков перед налоговым законом.
3. Принцип справедливости — учитывается фактическая способность налогоплательщика уплачивать налог при обязательности каждого участвовать в финансировании расходов государства.

сбалансированность интересов налогоплательщика и казны государства.
5. Принцип отрицания обратной

силы закона — законы, изменяющие размеры налоговых платежей, не распространяются на отношения, возникшие до их принятия.
6. Принцип однократности налогообложения — один и тот же объект может облагаться налогом одного вида и только один раз за определенный законом период налогообложения.

правовые нормы, устанавливающие для отдельных и (или) определенных групп

налогоплательщиков как юридических, так и физических лиц льготы по налогам, облегчающие налоговое бремя.
8. Принцип равенства защиты прав и интересов налогоплательщиков и государства — каждый из участников налоговых правоотношений имеет право на защиту своих законных прав и интересов в установленном законом порядке.

иметь дискриминационный характер и применяться по-разному исходя из политических,

идеологических, этнических, конфессиональных и иных различий между налогоплательщиками.
Кроме того, в соответствии с п. 2 ст. 3 Налогового кодекса РФ не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов, налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.

(юридические и физические лица),
налоговые агенты (организации — государственные

налоговые инспекции и физические лица — налоговые представители),
Министерство РФ по налогам и сборам и его территориальные подразделения.

Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления администраций

краев, областей, городов федерального значения, автономной области, автономных округов, районов и городов, иные уполномоченные органы.

(материальные и нематериальные объекты).

:
земельные участки, участки недр и все, что прочно связано

с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства.
К недвижимым вещам относятся также подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Регистрация прав на движимые

вещи не требуется, кроме случаев, указанных в законе.

органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме)

о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах
Получать от Министерства финансов РФ письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ

и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах;

4) получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом;

излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов;
6)

на осуществление совместной с налоговыми органами сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, а также на получение акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;

налоговых органов, иных уполномоченных органов и их должностных лиц,

не соответствующие настоящему Кодексу или иным федеральным законам;
8) обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
9) на соблюдение и сохранение налоговой тайны;
10) на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц и др.

на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена

настоящим Кодексом;
3) вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;
4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах;

в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом,

документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов;
6) выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей;
7) в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом;

в налоговом органе (ст. 116 Налогового кодекса);
уклонение от постановки

на учет в налоговом органе (ст. 117 Налогового кодекса);
непредставление налоговой декларации (ст. 119 Налогового кодекса);
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения (ст. 120 Налогового кодекса);
неуплату или неполную уплату сумм налога (ст. 122 Налогового кодекса);
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов (ст. 123 Налогового кодекса);
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля (ст. 126 Налогового кодекса);
неправомерное несообщение сведений налоговому органу (ст. 129.1 Налогового кодекса);
нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (ст. 133 Налогового кодекса);

счета в банке (ст. 118 Налогового кодекса);
несоблюдение порядка владения,

пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест (ст. 125 Налогового кодекса);
неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля (ст. 128 Налогового кодекса);
отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или осуществление заведомо ложного перевода (ст. 129 НК);
нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса (ст. 129.2 Налогового кодекса);
нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику (ст. 132 Налогового кодекса);

налогового правонарушения может быть вынесено руководителем (заместителем руководителя) налогового

органа по результатам рассмотрения материалов проверки.

совершение налогового правонарушения иначе, как по основаниям и в

порядке, которые предусмотрены НК;
никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения.

не освобождает его от обязанности уплатить причитающиеся суммы налога,

сбора и пени.
Лицо считается невиновным в совершении налогового правонарушения, пока его виновность не будет доказана в предусмотренном федеральным законом порядке и установлена вступившим в законную силу решением суда.

правонарушения и виновности лица в его совершении, возлагается на

налоговые органы.
Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к ответственности, толкуются в пользу этого лица.

налогового правонарушения.
 Лицо не может быть привлечено к ответственности за

совершение налогового правонарушения при наличии хотя бы одного из следующих обстоятельств:
отсутствие события налогового правонарушения;
отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;
совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;
истечение сроков давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

которые исчисляются:
со дня совершения правонарушения (применяется в отношении правонарушений,

состоящих в грубом нарушении правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, а также неуплаты или неполной уплаты налогов);
со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение (применяется для всех остальных видов правонарушений, предусмотренных в НК).

налоговых санкций. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде денежных взысканий

(штрафов) в размерах, предусмотренных статьями НК за совершение конкретного вида налогового правонарушения.

к ответственности за совершение налогового правонарушения в случаях, когда

внесудебный порядок взыскания налоговых санкций не допускается, соответствующий налоговый орган обращается с исковым заявлением в суд о взыскании с этого лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения, налоговой санкции.
Исковое заявление о взыскании налоговой санкции подается:
в арбитражный суд (при взыскании налоговой санкции с организации или индивидуального предпринимателя);
суд общей юрисдикции (при взыскании налоговой санкции с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем).