Презентация на тему Рассматриваемыевопросы:

продукции
Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование

водными биологическими ресурсами
Водный налог
Налог на игорный бизнес

период
Порядок исчисления и уплаты налога
Динамика поступлений доходов от взимания

НДПИ

подлежит государственной регистрации.
Отсутствие лицензии означает, что лицо не является

плательщиком НДПИ.

{

добытые из недр, а также извлеченные из отходов или

потерь добывающего производства, при условии, что такое извлечение подлежит отдельному лицензированию.

{

Коллекционных материалов

При реконструкции особо охраняемых объектов, имеющих общественное значение

НЕ ОБЛАГАЕТСЯ НАЛОГОМ ДОБЫЧА:

Общераспространенных полезных ископаемых и подземных вод

Дренажных подземных вод

Метана угольных пластов

Извлеченных из собственных отвалов или отходов

промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом минеральном

сырье, по своему качеству соответствующая стандартам.

{

Не может быть признана полезным ископаемым продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого, являющаяся продукцией обрабатывающей промышленности.

{

Товарные руды
Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды
Горно-химическое неметаллическое сырье
Неметаллическое

сырье

ВИДЫ ДОБЫТОГО ПОЛЕЗНОГО ИСКОПАЕМОГО

Природные алмазы и другие драгоценные камни
Самоцветы
Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы
Соль

Подземные воды

Сырье радиоактивных металлов

Горнорудное неметаллическое сырье

и т.д.

НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

— календарный месяц
{
{
НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ установлены в процентах от стоимости

полезного ископаемого (за исключением природного газа, нефти и угля, по которым ставки установлены в рублях) и дифференцированы в зависимости от вида полезных ископаемых.

0%

полезных ископаемых в части нормативных потерь;
попутного газа;
подземных вод;
минеральных вод, используемых в лечебных и курортных целях;

подземных вод, используемых в сельскохозяйственных целях;
нефти на определенных участках для вновь осваиваемых месторождений (при соблюдении условий);
и т.п.

ТЕРРИТОРИЮ ДОБЫЧИ ПОЛЕЗНОГО ИСКОПАЕМОГО
КТД


0 – в течение первых 24

налоговых периодов;

0,2 – с 25 по 48 включительно налоговый период;

0,4 – с 49 по 72 включительно налоговый период;

0,6 – с 73 по 96 включительно налоговый период;

0,8 – с 97 по 120 включительно налоговый период;

1 – в последующие налоговые периоды.

ДИНАМИКУ МИРОВЫХ ЦЕН НА НЕФТЬ
Кц= (Ц - 15) х

(Р / 261), где


Ц – средний за налоговый период уровень цен на нефть, долл. за баррель;

15 – базовая цена 1 барреля нефти, долл.;

Р – среднее зa налоговый период значение курса доллара США к российскому рублю;

261 – расчетная величина, полученная умножением фиксированного курса доллара США, равного 29 руб., на 9 (базовая цена 1 барреля нефти, принятая в 2006 г.).

СТЕПЕНЬ СЛОЖНОСТИ ДОБЫЧИ НЕФТИ
КД



0,2 – с показателем проницаемости

не более 2×10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной не более 10 метров;

0,4 – с показателем проницаемости не более 2×10-3 мкм2 и эффективной нефтенасыщенной толщиной более 10 метров;

0,8 – при добыче нефти из конкретной залежи, отнесенной к отложениям тюменской свиты;

1 – при добыче из прочих залежей.

N / V, где

N – сумма накопленной добычи нефти

на конкретном участке недр;

V – начальные извлекаемые запасы нефти конкретного участка недр.


Св > 1 и Кв = 0,3

СТЕПЕНЬ ВЫРАБОТАННОСТИ ЗАПАСОВ КОНКРЕТНОГО УЧАСТКА НЕДР

1 и Св < 0,8
Кдв = 1


Кд < 1

и Св > 1
Кдв = 0,3

КОЭФФИЦИЕНТ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЙ СТЕПЕНЬ ВЫРАБОТАННОСТИ КОНКРЕТНОГО УЧАСТКА НЕДР

СТЕПЕНЬ ВЫРАБОТАННОСТИ КОНКРЕТНОГО УЧАСТКА НЕДР
Кд < 1
0,8 ≤

Св ≤ 1


Кдв = 3,8 - 3,5 х (Nдв / Vдв), где

Nдв – сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествовавшему году налогового периода;

Vдв – начальные извлекаемые запасы нефти с учетом их прироста и списания (за исключением списания запасов добытой нефти и потерь при добыче).

ВЕЛИЧИНУ ЗАПАСОВ КОНКРЕТНОГО УЧАСТКА НЕДР

5 млн.т. > V

Cвз ≤ 0,05

Кз = 0,125 х V+ 0,375


5 млн.т. ≤ V Cвз > 0,05

Кз = 1

- 2013 ГОД
МЛРД. РУБ.

Зачисление в бюджеты налоговых доходов в результате применения СРП

заемных или привлеченных средств в поиск, разведку и добычу

минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях СРП

ПРОДУКЦИЯ — полезное ископаемое, добытое из недр на территории Российской Федерации, соответствующее критериям, определенным по НДПИ
ПРОИЗВЕДЕННАЯ ПРОДУКЦИЯ — количество продукции, содержащееся в фактически добытом минеральном сырье, соответствующей стандартам

РАЗДЕЛ ПРОДУКЦИИ — раздел произведенной продукции между инвестором и государством в натуральном или стоимостном выражении

КОМПЕНСАЦИОННАЯ ПРОДУКЦИЯ — часть произведенной продукции, передаваемой в собственность инвестора для возмещения понесенных им расходов (она не должна превышать 75% общего количества произведенной продукции, а при добыче на континентальном шельфе – 90 %)

отчетный (налоговый) период за вычетом части продукции, стоимостный эквивалент

которой используется для уплаты налога на добычу полезных ископаемых, и компенсационной продукции

ПриП = ПроПотч – (НБНДПИ + КП)



ЦЕНА НЕФТИ — цена реализации нефти, которая указана сторонами сделки, но не ниже среднего за отчетный период уровня цен сырой нефти марки «Юралс».

признаются организации – инвесторы соглашения.



ОСВОБОЖДАЕТСЯ ОТ УПЛАТЫ РЕГИОНАЛЬНЫХ И

МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И СБОРОВ

СУММЫ, УПЛАЧЕННЫХ НДС, ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ, ВОДНОГО НАЛОГА, ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ, ТАМОЖЕННЫХ СБОРОВ, ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА, АКЦИЗА, А ТАКЖЕ СУММЫ ПЛАТЫ ЗА НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ ПОДЛЕЖАТ ВОЗМЕЩЕНИЮ

{

при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений

определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении

Кц — коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть

Ц – средний за налоговый период уровень цен на нефть, долл. за баррель;

Р – среднее зa налоговый период значение курса доллара США к российскому рублю

{

{

{

НАЛОГОВАЯ СТАВКА при добыче нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений при применении соглашений составляет 340 рублей за одну тонну

15,25 %

Кц= (Ц - 15) х (Р / 261), где

базы, исчисления и уплаты налога на прибыль организаций

Особенности уплаты

НДС

Особенности представления налоговых деклараций

Особенности учета налогоплательщиков

Особенности проведения выездных налоговых проверок

в результате применения СРП
100%
5%
20%
80%
100%
95%

пользование водными биологическими ресурсами

в бюджет

и объекты водных биологических ресурсов в соответствии с предусмотренным

в НК РФ перечнем

{

Плательщики (сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов ) — организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов

15,25 %

{

Плательщики (сбора за пользование объектами животного мира) — организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, получающие разрешение на добычу объектов животного мира на территории Российской Федерации

{

копытных животных
если пользование осуществляется в социально полезных

и экологических целях

если пользование осуществляется при рыболовстве в целях воспроизводства и акклиматизации водных биоресурсов

15 %

от предусмотренных ставок для градо- и поселкообразующих рыбохозяйственных организаций

от предусмотренных ставок для индивидуальных предпринимателей, удовлетворяющих установленным НК РФ критериям

Т.



ПАЛТУС



МОРСКОЙ ОКУНЬ
Сумма сбора за вылов палтуса
Общая сумма сбора
Сумма сбора

за вылов морского окуня

РУБ.

период
Динамика поступлений водного налога

специальное и (или) особое водопользование.
{
Не признаются налогоплательщиками организации и

физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров или решений, заключенных и принятых после введения в действие нового Водного кодекса Российской Федерации.

{

объект используется для судоходства, обеспечения пожарной безопасности, воспроизводства, рыболовства

и охоты, охраны окружающей среды, полива земельных участков, водопоя, купания граждан и т. д.

водных объектов, за исключением лесосплава в плотах и кошелях
Использование

водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики
Использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях

ОБЪЕКТОМ ПРИЗНАЮТСЯ НЕ ОТНОСЯТСЯ К ОБЪЕКТАМ

Забор воды:
содержащей полезные ископаемые, лечебные ресурсы
для обеспечения пожарной безопасности
для санитарных и судоходных целей
судами для обеспечения работы
для орошения земель
Использование акватории:
для плавания на судах
для гидротехнических сооружений
для рыболовства и охоты

определяется отдельно в отношении каждого объекта:
как объем воды;
как площадь

водного пространства;
как количество произведенной электроэнергии;
как произведение объема древесины на расстояние сплава, деленного на 100

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД — квартал

{

{

{

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ устанавливаются по бассейнам рек, озер, морей и экономическим районам в размерах, указанных в НК РФ. Общее количество ставок налога, установленных НК РФ,
превышает 170.

ГОД
МЛРД. РУБ.

период
Порядок исчисления и уплаты налога
Динамика поступлений налога на игорный

бизнес в региональные бюджеты

сфере игорного бизнеса.
{
Игорный бизнес — предпринимательская деятельность по организации

и проведению азартных игр, связанная с извлечением организациями доходов в виде выигрыша и (или) платы
за проведение азартных игр.

{

определяется отдельно по каждому из объектов как общее количество

соответствующих объектов налогообложения

НАЛОГОВЫЙ ПЕРИОД — календарный месяц

{

{

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ на каждый объект налогообложения установлены федеральным законодательством в виде предельных минимальных и максимальных величин:
за игровой стол от 25 тыс. до 125 тыс. руб.;
за игровой автомат от 1,5 тыс. до 7,5 тыс. руб.;
за процессинговый центр от 25 тыс. до 125 тыс. руб.;
за пункт приема ставок от 5 тыс. руб. до 7 тыс. руб.

{

НАЛОГОВАЯ БАЗА × НАЛОГОВАЯ СТАВКА
Если один игровой стол

имеет более одного игрового поля, ставка налога увеличивается кратно количеству игровых полей

{

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ — не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

в региональные бюджеты



2005 - 2013 ГОД
МЛН. РУБ.