Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.

Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Финансовое планирование и бюджетирование в организации

Содержание

Сущность финансового планированияПроцесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде
Финансовое планирование и бюджетирование в организацииТерещенко С.В. Сущность финансового планированияПроцесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития Цели финансового планированияМаксимизация прибыли предприятияОптимизация структуры капитала предприятияОбеспечение финансовой устойчивости организацииОбеспечение инвестиционной Процесс финансового планирования на предприятииСтратегический анализ возможностей получения источников финансовых ресурсовПрогнозирование последствий БюджетированиеРазработка системы взаимосвязанных бюджетовМетод текущего планированияКонтроль за разработанными бюджетами Цели бюджетированияПлатежеспособностьРентабельностьСтоимость компании Принципы бюджетированияОптимальность целейВременная определенностьПространственная определенностьЛимитное финансированиеЦелевое использование средствОбособленность периодов бюджетированияОтветственность за качество бюджетирования Последовательность постановки бюджетированияАнализ имеющейся модели предприятияРазработка финансовой структуры организацииРазработка бюджетной структуры организацииРазработка Процесс бюджетного управленияСоставление бюджетовСбор фактических данныхПлан - фактный контрольАнализ исполнения бюджетаКорректировка бюджета Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)Руководители предприятия- утверждают бюджет, участвуют в интерпретации Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)Экономический отдел- готовит базовый вариант бюджета и Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)Финансовый отдел- готовит базовый вариант бюджета и Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)Отдел маркетинга – предлагают сценарии развитияОтдел продаж Участие сотрудников в процессе бюджетного управления Анализ имеющейся модели предприятияЦели: Оценка предприятия в целомОпределение цели бюджетирования Анализ имеющейся модели предприятияОценка организационной структуры предприятияАнализ видов деятельности, видов выпускаемой продукцииОценка Оценка организационной структуры предприятия Организационная структура – инструмент исполнения систематических указаний персоналом организации. Оценка организационной структуры предприятияОрганизационная структура формируется под воздействием пяти факторов: функции исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия Финансовая структураРезультат структурирования предприятия и информация о нем не по признаку финансовых Отличие финансовой структуры от организационной структурыОрганизационная структура – закрепление ответственности качественно (подразделение Финансовая структура Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового учета), осуществляется их классификация и Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структурыОдин к одному- ЦФО из одного Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех групп показателейОборотные показатели(доходы-расходы)Сальдовые показателиОтносительные показатели Виды центров финансовой ответственностиЦентр ответственности по доходамЦентр ответственности по расходам(МВЗ)Центр ответственности по Центр ответственности по доходамСтруктурное подразделение или группа, деятельность которых направлена на получение Центр ответственности по расходамУправление производством, техническим обеспечением и ремонтомВид: Место возникновения затрат или центр затрат Место возникновения затрат(МВЗ)место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение , которое для выполнения своих Место возникновения затрат(МВЗ)РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИРУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА ЗАТРАТЫЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ ЗАТРАТ Центр ответственности по прибылиУправление экономикой и финансамиВиды: Центр прибыли и центр маржинального дохода Центр прибылиЦентр прибыли - структурное подразделение, отвечающее за сумму полученной прибыли.Центр прибыли Центр маржинального доходаОтвечает за прибыль(маржу) от бизнес – направленияСоздается на тех предприятиях, Центр ответственности по инвестициямВключает в себя управление техническим развитием и персоналом Центр инвестицийцентр инвестиций – структурное подразделение, деятельность которого связана с организацией бизнес Центр инвестицийМЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫСЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ Венчурный центрСоздается для новых направлений развития бизнеса, которые на первом этапе имеют Формирование финансовой структуры в форме выделения центров финансового учетаЦентры финансового учета-подразделения, осуществляющие Центры финансового учетаПрофит-центрЦентр затратВенчур-центр Профит-центрЕго деятельность связана с подразделением, получающим прибыль Центр затратДеятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не создающим прибыль Венчур -центрПодразделение, которое связано с деятельностью, которая может принести прибыль в будущем Разработка финансовой структуры организацииПредполагает четкое описание функций каждого подразделенияМожет быть разработана на Распределение функций по структурным подразделениям Цель разработки финансовой структуры организацииПоставить в соответствие каждой функции свою статью доходов и расходов Формирование бюджетной структуры Анализ имеющихся отчетных формОпределение видов бюджетовОпределение взаимосвязи между бюджетами Бюджет предприятияПлан, составленный в натуральных или стоимостных показателях и определяющий потребность предприятия Типы бюджетов(1)По сферам деятельностиБюджет операционной деятельностиБюджет по инвестиционной деятельностиБюджет по финансовой деятельности Классификация бюджетов по видам затрат(2)Бюджет текущих затрат(бюджет издержек производства)Бюджет капитальных затрат Классификация бюджетов по методам разработки(3)Фиксированный бюджетГибкий бюджет Классификация бюджетов по характеру формирования(4)Первичный бюджет –обособленно утверждаемый бюджет центра финансовой ответственности, Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)Укрупненный бюджет-бюджет, в котором основные статьи доходов Классификация бюджетов по единицам измерения(6):Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров, запасов и внеоборотных активов). Они Операционные бюджетыБюджет отдельного подразделенияИх количество равно количеству сформированных в организации ЦФО Функциональные бюджетыЦель составления – определение потребностей в ресурсах для различных областей деятельности Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетовЦентр дохода «ОПТ»1.Продажи основной продукцииЦентр дохода «розница»1.Продажа основной Итоговые бюджетыФункциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые бюджеты Методы разработки бюджетовМетод приростаМетод нулевого баланса Метод приростаИспользуются данные о достигнутых уровнях доходов и затратОпределяется уровень их прироста Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)По содержанию бюджеты должны быть максимально приближены Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)По структуре должны быть максимально приближены к Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)В качестве отдельных статей затрат должны выделяться Метод нулевого балансаВключает два этапаПервый этап: бюджет подготавливается для минимального уровня производстваВторой Разработка бюджетов в кризисных ситуацияхРазрабатываются несколько вариантов бюджетов: оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический Формирование управленческой учетной политикиПорядок определения доходов Порядок определения расходов организацииПорядок оценки активов Бюджетный регламентСовокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии Бюджетный регламентПоложение о Бюджетном КомитетеПоложение о бюджетном планировании и приложения, которые содержат Бюджетный регламент (продолжение)Положение о мотивации персоналаПоложение о порядке оперативного финансового планирования и исполнения платежей Этапы разработки бюджетного регламентаСоставление документов. Обучение персонала работе с бюджетными документами. Разработка пробного бюджета Бюджетный регламент (на практике)Заменяется приказом, который регламентирует все бюджетные процедуры Планирование деятельности предприятия. Основные этапыПодготовка- формирование первичного бюджетаСогласование – процесс обсуждения целевых Планирование деятельности предприятия(1 этап).Горизонт планированияШаг планированияОпределяется горизонт планирования, шаг планирования, шаг корректировки(Бюджет Планирование деятельности предприятия(2 этап).Описание процесса планирования:1.Определение уровня детализации ответственности при описании процесса Разработка порядка текущей корректировки бюджетовТекущая корректировка- изменение значений плановых показателей внутри периода Разработка порядка текущей корректировки бюджетов. 1.Определяются корректируемые бюджеты с учетом их взаимосвязи.2. Положение о бюджетном планированииЦели и задачиПорядок формирования бюджетовСостав участников бюджетного процесса:руководитель бюджетного Положение о бюджетном планировании (продолжение)Порядок пересмотра и корректировки бюджетовАнализ исполнения бюджетовПорядок утверждения отчета об исполнении бюджета Элементы бюджетного регламентаОбщие правила бюджетной деятельностиОписание финансовой структурыОпределение бюджетной структурыСоставление бюджетного графикаАнализ Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламентаНеправильное распределение ответственности. Фрагментарность бюджетного цикла. Невозможность Структура генерального бюджета производственного предприятияБюджет продажБюджет производстваБюджет прямых материальных затратБюджет затрат трудаБюджет Структура генерального бюджета организацииБюджет капитальных вложенийБюджет движения денежных средств организацииПрогнозный бухгалтерский баланс Бюджетирование (продолжение)Разработка бюджетов центров финансовой ответственностиКонсолидация бюджетов центров финансовой ответственностиОбоснование регламентов взаимодействияИнтеграция с существующей системой планирования Контроль за исполнением бюджетаСравнение фактических данных с плановыми показателямиВыявление причин отклонений фактических показателей от плановых Контроль за затратами по отклонениямПо видам затратПо процессамПо центрам ответственностиПо продуктам Прошлое (чаще встречается на практике, цель - поиск виновных)Будущее (цель выявление прогнозных Последовательность управления по отклонениямКонтрольУстановление величины отклоненияВыявление причины отклоненияАнализ причин Принятие корректирующих мероприятий Контроль за исполнением бюджетовНа основе гибких бюджетовНа основе статических бюджетов Факторы, влияющие на бюджетную модель компанииОграничения, влияющие на деятельность организации (спрос)Вид деятельности организации Проблемы и перспективы бюджетированияРезервирование и раздувание(выход-составление обоснования для каждой статьи ) бюджетаБюджетирование-
Слайды презентации

Слайд 2 Сущность финансового планирования
Процесс разработки системы финансовых планов и

Сущность финансового планированияПроцесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению

показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и

повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде

Слайд 3 Цели финансового планирования
Максимизация прибыли предприятия
Оптимизация структуры капитала предприятия
Обеспечение

Цели финансового планированияМаксимизация прибыли предприятияОптимизация структуры капитала предприятияОбеспечение финансовой устойчивости организацииОбеспечение

финансовой устойчивости организации
Обеспечение инвестиционной привлекательности организации
Повышение рыночной стоимости предприятия


Слайд 4 Процесс финансового планирования на предприятии
Стратегический анализ возможностей получения

Процесс финансового планирования на предприятииСтратегический анализ возможностей получения источников финансовых ресурсовПрогнозирование

источников финансовых ресурсов
Прогнозирование последствий принимаемых решений
Процесс непосредственного планирования
Процесс бюджетирования

Слайд 5 Бюджетирование
Разработка системы взаимосвязанных бюджетов
Метод текущего планирования
Контроль за разработанными

БюджетированиеРазработка системы взаимосвязанных бюджетовМетод текущего планированияКонтроль за разработанными бюджетами

бюджетами

Слайд 6 Цели бюджетирования
Платежеспособность
Рентабельность
Стоимость компании

Цели бюджетированияПлатежеспособностьРентабельностьСтоимость компании

Слайд 7 Принципы бюджетирования
Оптимальность целей
Временная определенность
Пространственная определенность
Лимитное финансирование
Целевое использование средств
Обособленность

Принципы бюджетированияОптимальность целейВременная определенностьПространственная определенностьЛимитное финансированиеЦелевое использование средствОбособленность периодов бюджетированияОтветственность за качество бюджетирования

периодов бюджетирования
Ответственность за качество бюджетирования

Слайд 8

Слайд 9 Последовательность постановки бюджетирования
Анализ имеющейся модели предприятия
Разработка финансовой структуры

Последовательность постановки бюджетированияАнализ имеющейся модели предприятияРазработка финансовой структуры организацииРазработка бюджетной структуры

организации
Разработка бюджетной структуры организации
Разработка системы управленческого учета
Проведение анализа исполнения

бюджетов
Разработка регламентных документов
Обучение персонала

Слайд 10 Процесс бюджетного управления
Составление бюджетов
Сбор фактических данных
План - фактный

Процесс бюджетного управленияСоставление бюджетовСбор фактических данныхПлан - фактный контрольАнализ исполнения бюджетаКорректировка бюджета

контроль
Анализ исполнения бюджета
Корректировка бюджета


Слайд 11 Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)
Руководители предприятия- утверждают

Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)Руководители предприятия- утверждают бюджет, участвуют в

бюджет, участвуют в интерпретации результатов, утверждают обоснованные корректировки
Руководители ЦФО

– проверяют и уточняют сценарии бюджета, принимают меры по исключению отклонений от бюджета в оперативном порядке, участвуют в интерпретации результатов, предлагают варианты управленческих воздействий

Слайд 12 Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)
Экономический отдел- готовит

Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)Экономический отдел- готовит базовый вариант бюджета

базовый вариант бюджета и проверяет его на соответствие целям

и задачам предприятия, выявляет план -фактные отклонения, готовит аналитические отчеты и частично их интерпретирует, проверяет соответствие предложенных корректировок целям и задачам организации

Слайд 13 Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)
Финансовый отдел- готовит

Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)Финансовый отдел- готовит базовый вариант бюджета

базовый вариант бюджета и проверяет его на соответствие целям

и задачам предприятия .
Бухгалтерия – вводит фактические данные в учетную систему.
ИТ –отдел – обеспечивает обработку и хранение данных способствует подготовке аналитических расчетов

Слайд 14 Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)
Отдел маркетинга –

Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)Отдел маркетинга – предлагают сценарии развитияОтдел

предлагают сценарии развития
Отдел продаж - предлагают сценарии развития и

передают фактическую информацию для обработки
Производственные подразделения –передают фактическую информацию для обработки
Кредитный отдел - передают фактическую информацию для обработки

Слайд 15 Участие сотрудников в процессе бюджетного управления

Участие сотрудников в процессе бюджетного управления

Слайд 16 Анализ имеющейся модели предприятия

Цели:



Оценка предприятия в целом
Определение

Анализ имеющейся модели предприятияЦели: Оценка предприятия в целомОпределение цели бюджетирования

цели бюджетирования

Слайд 17 Анализ имеющейся модели предприятия
Оценка организационной структуры предприятия
Анализ видов

Анализ имеющейся модели предприятияОценка организационной структуры предприятияАнализ видов деятельности, видов выпускаемой

деятельности, видов выпускаемой продукции
Оценка методов планирования, используемых на предприятии

и их соответствия потребностям организации

Слайд 18 Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура – инструмент исполнения

Оценка организационной структуры предприятия Организационная структура – инструмент исполнения систематических указаний персоналом организации.

систематических указаний персоналом организации.

Слайд 19 Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура формируется под воздействием

Оценка организационной структуры предприятияОрганизационная структура формируется под воздействием пяти факторов: функции исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия

пяти факторов: функции исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия

Слайд 20 Финансовая структура
Результат структурирования предприятия и информация о нем

Финансовая структураРезультат структурирования предприятия и информация о нем не по признаку

не по признаку финансовых потоков, а по признаку финансовой

ответственности того или иного подразделения

Слайд 21 Отличие финансовой структуры от организационной структуры
Организационная структура –

Отличие финансовой структуры от организационной структурыОрганизационная структура – закрепление ответственности качественно

закрепление ответственности качественно (подразделение ответственно за рост доходов)
Финансовая структура

– закрепление ответственности количественно (подразделение обязано обеспечить определенный объем продаж)

Слайд 22 Финансовая структура
Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового учета), осуществляется

Финансовая структура Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового учета), осуществляется их классификация

их классификация и распределение по уровням
Центр финансовой ответственности –это

структурное подразделение, осуществляющее определенный набор хозяйственных операции и способное воздействовать на те или иные финансовые показатели этих операций
Выделение центров финансовой ответственности предполагается по способности структурных подразделений приносить доходы и аккумулировать затраты

Слайд 23 Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структуры
Один к

Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структурыОдин к одному- ЦФО из

одному- ЦФО из одного подразделения;
Один ко многим – ЦФО

образуется путем объединения многих подразделений в один ЦФО
Многие к одному ЦФО образуется путем выделения из одного
Подразделения нескольких ЦФО

Слайд 24 Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех

Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех групп показателейОборотные показатели(доходы-расходы)Сальдовые показателиОтносительные показатели

групп показателей
Оборотные показатели(доходы-расходы)
Сальдовые показатели
Относительные показатели

Слайд 25 Виды центров финансовой ответственности
Центр ответственности по доходам
Центр ответственности

Виды центров финансовой ответственностиЦентр ответственности по доходамЦентр ответственности по расходам(МВЗ)Центр ответственности

по расходам(МВЗ)
Центр ответственности по прибыли
Центр маржинального дохода
Центр ответственности по

инвестициям
Венчурный центр

Слайд 26 Центр ответственности по доходам
Структурное подразделение или группа, деятельность

Центр ответственности по доходамСтруктурное подразделение или группа, деятельность которых направлена на

которых направлена на получение дохода, за который он отвечают


Управление коммерческой и сбытовой деятельностью
Виды :центр дохода
Пример: отдел продаж

Слайд 27 Центр ответственности по расходам
Управление производством, техническим обеспечением и

Центр ответственности по расходамУправление производством, техническим обеспечением и ремонтомВид: Место возникновения затрат или центр затрат

ремонтом
Вид: Место возникновения затрат или центр затрат

Слайд 28 Место возникновения затрат(МВЗ)
место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение ,

Место возникновения затрат(МВЗ)место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение , которое для выполнения

которое для выполнения своих функциональных задач потребляет различные ресурсы

и таким образом влияют на затраты.
объект финансовой структуры предприятия, который отвечает только за расходы, причем расходы должны быть регулируемые, которые руководство МВЗ может контролировать( хозяйственный отдел, служба охраны, администрация).

Слайд 29 Место возникновения затрат(МВЗ)
РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИ
РУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА

Место возникновения затрат(МВЗ)РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИРУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА ЗАТРАТЫЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ ЗАТРАТ

ЗАТРАТЫ
ЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ ЗАТРАТ

Слайд 30 Центр ответственности по прибыли
Управление экономикой и финансами
Виды: Центр

Центр ответственности по прибылиУправление экономикой и финансамиВиды: Центр прибыли и центр маржинального дохода

прибыли и центр маржинального дохода

Слайд 31 Центр прибыли
Центр прибыли - структурное подразделение, отвечающее за

Центр прибылиЦентр прибыли - структурное подразделение, отвечающее за сумму полученной прибыли.Центр

сумму полученной прибыли.
Центр прибыли контролирует и доходную и расходную

сторону своей деятельности

Слайд 32 Центр маржинального дохода
Отвечает за прибыль(маржу) от бизнес –

Центр маржинального доходаОтвечает за прибыль(маржу) от бизнес – направленияСоздается на тех

направления
Создается на тех предприятиях, где есть подразделения, связанные с

различными видами деятельности , которые могут быть оценены как отдельные бизнес- направления
Они отвечают и за доходы и за расходы бизнес - направления, а иногда и за эффективность данного направления

Слайд 33 Центр ответственности по инвестициям
Включает в себя управление техническим

Центр ответственности по инвестициямВключает в себя управление техническим развитием и персоналом

развитием и персоналом

Слайд 34 Центр инвестиций
центр инвестиций – структурное подразделение, деятельность которого

Центр инвестицийцентр инвестиций – структурное подразделение, деятельность которого связана с организацией

связана с организацией бизнес - проектов , прибыль от

которых ожидается в будущем.
Они имеют право управлять не только оборотным капиталом, но и внеоборотными активами(решение о строительстве или закупке оборудования)
Ответственность за рентабельность активов организации

Слайд 35 Центр инвестиций
МЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
СЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ

Центр инвестицийМЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫСЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ

ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ

Слайд 36 Венчурный центр
Создается для новых направлений развития бизнеса, которые

Венчурный центрСоздается для новых направлений развития бизнеса, которые на первом этапе

на первом этапе имеют целевое финансирование, а затем должны

быть выведены на уровень отдачи не ниже поставленной задачи
Сначала они- центр затрат, а затем центр прибыли

Слайд 37 Формирование финансовой структуры в форме выделения центров финансового

Формирование финансовой структуры в форме выделения центров финансового учетаЦентры финансового учета-подразделения,

учета
Центры финансового учета-подразделения, осуществляющие определенный набор основных или вспомогательных

видов деятельности и оказывающие непосредственное влияние на доходы и(или) расходы от этой деятельности

Слайд 38 Центры финансового учета
Профит-центр
Центр затрат
Венчур-центр

Центры финансового учетаПрофит-центрЦентр затратВенчур-центр

Слайд 39 Профит-центр
Его деятельность связана с подразделением, получающим прибыль

Профит-центрЕго деятельность связана с подразделением, получающим прибыль

Слайд 40 Центр затрат
Деятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не

Центр затратДеятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не создающим прибыль

создающим прибыль

Слайд 41 Венчур -центр
Подразделение, которое связано с деятельностью, которая может

Венчур -центрПодразделение, которое связано с деятельностью, которая может принести прибыль в будущем

принести прибыль в будущем

Слайд 42 Разработка финансовой структуры организации
Предполагает четкое описание функций каждого

Разработка финансовой структуры организацииПредполагает четкое описание функций каждого подразделенияМожет быть разработана

подразделения
Может быть разработана на основе выделения функций , выполняемых

каждым подразделением организации

Слайд 43 Распределение функций по структурным

Распределение функций по структурным подразделениям

подразделениям

Слайд 44 Цель разработки финансовой структуры организации
Поставить в соответствие каждой

Цель разработки финансовой структуры организацииПоставить в соответствие каждой функции свою статью доходов и расходов

функции свою статью доходов и расходов

Слайд 45

Слайд 46 Формирование бюджетной структуры
Анализ имеющихся отчетных форм
Определение видов

Формирование бюджетной структуры Анализ имеющихся отчетных формОпределение видов бюджетовОпределение взаимосвязи между

бюджетов
Определение взаимосвязи между бюджетами и ЦФО
Разработка порядка составления бюджетов
Разработка

положения о бюджетной структуре

Слайд 47 Бюджет предприятия
План, составленный в натуральных или стоимостных показателях

Бюджет предприятияПлан, составленный в натуральных или стоимостных показателях и определяющий потребность

и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения

прогнозируемых доходов

Слайд 48 Типы бюджетов(1)
По сферам деятельности
Бюджет операционной деятельности
Бюджет по инвестиционной

Типы бюджетов(1)По сферам деятельностиБюджет операционной деятельностиБюджет по инвестиционной деятельностиБюджет по финансовой деятельности

деятельности
Бюджет по финансовой деятельности

Слайд 49 Классификация бюджетов по видам затрат(2)
Бюджет текущих затрат(бюджет издержек

Классификация бюджетов по видам затрат(2)Бюджет текущих затрат(бюджет издержек производства)Бюджет капитальных затрат

производства)
Бюджет капитальных затрат

Слайд 50 Классификация бюджетов по методам разработки(3)
Фиксированный бюджет
Гибкий бюджет

Классификация бюджетов по методам разработки(3)Фиксированный бюджетГибкий бюджет

Слайд 51 Классификация бюджетов по характеру формирования(4)
Первичный бюджет –обособленно утверждаемый

Классификация бюджетов по характеру формирования(4)Первичный бюджет –обособленно утверждаемый бюджет центра финансовой

бюджет центра финансовой ответственности, служащий основой для формирования консолидированного

бюджета(например только месячный бюджет)
Консолидированный бюджет(квартальный и годовой )

Слайд 52 Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)
Укрупненный бюджет-бюджет, в

Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)Укрупненный бюджет-бюджет, в котором основные статьи

котором основные статьи доходов и расходов указываются в обобщенном

виде
Детализированный бюджет- бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов расписываются по всем составляющим

Слайд 53 Классификация бюджетов по единицам измерения(6):
Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)
Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров, запасов

Классификация бюджетов по единицам измерения(6):Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров, запасов и внеоборотных активов).

и внеоборотных активов). Они отражают движение всех активов предприятия

за исключением денежных средств.

Слайд 54 Операционные бюджеты
Бюджет отдельного подразделения
Их количество равно количеству сформированных

Операционные бюджетыБюджет отдельного подразделенияИх количество равно количеству сформированных в организации ЦФО

в организации ЦФО

Слайд 55 Функциональные бюджеты
Цель составления – определение потребностей в ресурсах

Функциональные бюджетыЦель составления – определение потребностей в ресурсах для различных областей

для различных областей деятельности организации
Их совокупность образует бюджетную структуру

организации

Слайд 56 Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетов
Центр дохода «ОПТ»
1.Продажи основной

Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетовЦентр дохода «ОПТ»1.Продажи основной продукцииЦентр дохода «розница»1.Продажа

продукции

Центр дохода «розница»
1.Продажа основной продукции






Функциональный бюджет продаж по всему

предприятию

Слайд 57 Итоговые бюджеты
Функциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые

Итоговые бюджетыФункциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые бюджеты

бюджеты

Слайд 58 Методы разработки бюджетов
Метод прироста
Метод нулевого баланса

Методы разработки бюджетовМетод приростаМетод нулевого баланса

Слайд 59 Метод прироста
Используются данные о достигнутых уровнях доходов и

Метод приростаИспользуются данные о достигнутых уровнях доходов и затратОпределяется уровень их

затрат
Определяется уровень их прироста на основе анализа изменения ожидаемых

цен и изменений объемов и характера предпринимаемой деятельности
Недостаток - неэффективные прошлые решения переходят в бюджеты будущих периодов

Слайд 60 Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)
По содержанию бюджеты

Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)По содержанию бюджеты должны быть максимально

должны быть максимально приближены к международным стандартам финансового учета(постоянные

и переменные затраты, маржинальный доход)

Слайд 61 Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)
По структуре должны

Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)По структуре должны быть максимально приближены

быть максимально приближены к отечественным формам бухгалтерской отчетности(для повышения

эффективности сбора и обработки необходимых данных)

Слайд 62 Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)
В качестве отдельных

Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)В качестве отдельных статей затрат должны

статей затрат должны выделяться те виды затрат, доля которых

в объеме продаж составляет не менее1%

Слайд 63 Метод нулевого баланса
Включает два этапа
Первый этап: бюджет подготавливается

Метод нулевого балансаВключает два этапаПервый этап: бюджет подготавливается для минимального уровня

для минимального уровня производства
Второй этап: рассчитываются выгоды от дополнительного

прироста деятельности. Каждое направление, осуществляемое в рамках ЦФО должно доказывать целесообразность своего дальнейшего существования и возможность эффективного использования выделенных средств

Слайд 64 Разработка бюджетов в кризисных ситуациях
Разрабатываются несколько вариантов бюджетов:

Разработка бюджетов в кризисных ситуацияхРазрабатываются несколько вариантов бюджетов: оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический

оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический

Слайд 65 Формирование управленческой учетной политики
Порядок определения доходов
Порядок определения

Формирование управленческой учетной политикиПорядок определения доходов Порядок определения расходов организацииПорядок оценки

расходов организации
Порядок оценки активов организации
Распределение затрат на прямые и

косвенные
Порядок распределения накладных расходов
Формирование управленческой учетной политики

Слайд 66 Бюджетный регламент
Совокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный

Бюджетный регламентСовокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии

процесс на предприятии

Слайд 67 Бюджетный регламент
Положение о Бюджетном Комитете
Положение о бюджетном планировании

Бюджетный регламентПоложение о Бюджетном КомитетеПоложение о бюджетном планировании и приложения, которые

и приложения, которые содержат используемые в организации формы бюджетных

документов и схемы процессов составления и утверждения бюджетов, перечень ежемесячных , квартальных, и годовых бюджетов и ответственность за их формирование

Слайд 68 Бюджетный регламент (продолжение)
Положение о мотивации персонала
Положение о порядке

Бюджетный регламент (продолжение)Положение о мотивации персоналаПоложение о порядке оперативного финансового планирования и исполнения платежей

оперативного финансового планирования и исполнения платежей

Слайд 69 Этапы разработки бюджетного регламента
Составление документов.
Обучение персонала работе

Этапы разработки бюджетного регламентаСоставление документов. Обучение персонала работе с бюджетными документами. Разработка пробного бюджета

с бюджетными документами.
Разработка пробного бюджета

Слайд 70 Бюджетный регламент (на практике)
Заменяется приказом, который регламентирует все

Бюджетный регламент (на практике)Заменяется приказом, который регламентирует все бюджетные процедуры

бюджетные процедуры

Слайд 71 Планирование деятельности предприятия. Основные этапы
Подготовка- формирование первичного бюджета
Согласование

Планирование деятельности предприятия. Основные этапыПодготовка- формирование первичного бюджетаСогласование – процесс обсуждения

– процесс обсуждения целевых показателей первичного бюджета между двумя

или более участниками планирования. Может быть проведено на одном уровне и между уровнями
Утверждение- изменение статуса бюджета с его соответствующим оформлением

Слайд 72 Планирование деятельности предприятия(1 этап).
Горизонт планирования
Шаг планирования
Определяется горизонт планирования,

Планирование деятельности предприятия(1 этап).Горизонт планированияШаг планированияОпределяется горизонт планирования, шаг планирования, шаг

шаг планирования, шаг корректировки(Бюджет продаж – год/ квартал, месяц)

Слайд 73 Планирование деятельности предприятия(2 этап).
Описание процесса планирования:
1.Определение уровня детализации

Планирование деятельности предприятия(2 этап).Описание процесса планирования:1.Определение уровня детализации ответственности при описании

ответственности при описании процесса планирования.
2.Определение последовательности формирования бюджетов
3.Определение сроков

формирования бюджетов.
4. Описание процесса планирования
5.Определение критериев

Слайд 74 Разработка порядка текущей корректировки бюджетов
Текущая корректировка- изменение значений

Разработка порядка текущей корректировки бюджетовТекущая корректировка- изменение значений плановых показателей внутри

плановых показателей внутри периода планирования, вызванное изменением условий хозяйственной

деятельности

Слайд 75 Разработка порядка текущей корректировки бюджетов.
1.Определяются корректируемые бюджеты

Разработка порядка текущей корректировки бюджетов. 1.Определяются корректируемые бюджеты с учетом их

с учетом их взаимосвязи.
2. Определяются основания для корректировки.
3. Описывается

процесс текущей корректировки бюджетов

Слайд 76 Положение о бюджетном планировании
Цели и задачи
Порядок формирования бюджетов
Состав

Положение о бюджетном планированииЦели и задачиПорядок формирования бюджетовСостав участников бюджетного процесса:руководитель

участников бюджетного процесса:руководитель бюджетного комитета до руководителей подразделений
Функции и

ответственность лиц, участвующих в бюджетном процессе
Права участников бюджетного процесса

Слайд 77 Положение о бюджетном планировании (продолжение)
Порядок пересмотра и корректировки

Положение о бюджетном планировании (продолжение)Порядок пересмотра и корректировки бюджетовАнализ исполнения бюджетовПорядок утверждения отчета об исполнении бюджета

бюджетов
Анализ исполнения бюджетов
Порядок утверждения отчета об исполнении бюджета

Слайд 78 Элементы бюджетного регламента
Общие правила бюджетной деятельности
Описание финансовой структуры
Определение

Элементы бюджетного регламентаОбщие правила бюджетной деятельностиОписание финансовой структурыОпределение бюджетной структурыСоставление бюджетного

бюджетной структуры
Составление бюджетного графика
Анализ исполнения и правила корректировки
Порядок мотивации

персонала

Слайд 79 Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламента
Неправильное распределение ответственности.

Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламентаНеправильное распределение ответственности. Фрагментарность бюджетного цикла.


Фрагментарность бюджетного цикла.
Невозможность оперативного получения фактических данных.
Объединение отчетных

форм.
Устная форма регламентации.


Слайд 80 Структура генерального бюджета производственного предприятия
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет прямых

Структура генерального бюджета производственного предприятияБюджет продажБюджет производстваБюджет прямых материальных затратБюджет затрат

материальных затрат
Бюджет затрат труда
Бюджет накладных расходов
Бюджет себестоимости продаж
Бюджет прибылей

и убытков

Слайд 81 Структура генерального бюджета организации
Бюджет капитальных вложений
Бюджет движения денежных

Структура генерального бюджета организацииБюджет капитальных вложенийБюджет движения денежных средств организацииПрогнозный бухгалтерский баланс

средств организации
Прогнозный бухгалтерский баланс

Слайд 82 Бюджетирование (продолжение)
Разработка бюджетов центров финансовой ответственности
Консолидация бюджетов центров

Бюджетирование (продолжение)Разработка бюджетов центров финансовой ответственностиКонсолидация бюджетов центров финансовой ответственностиОбоснование регламентов взаимодействияИнтеграция с существующей системой планирования

финансовой ответственности
Обоснование регламентов взаимодействия
Интеграция с существующей системой планирования

Слайд 83 Контроль за исполнением бюджета
Сравнение фактических данных с плановыми

Контроль за исполнением бюджетаСравнение фактических данных с плановыми показателямиВыявление причин отклонений фактических показателей от плановых

показателями
Выявление причин отклонений фактических показателей от плановых

Слайд 84 Контроль за затратами по

Контроль за затратами по отклонениямПо видам затратПо процессамПо центрам ответственностиПо продуктам

отклонениям
По видам затрат
По процессам
По центрам ответственности
По продуктам

Слайд 85 Прошлое (чаще встречается на практике, цель - поиск

Прошлое (чаще встречается на практике, цель - поиск виновных)Будущее (цель выявление

виновных)
Будущее (цель выявление прогнозных отклонений по показателям, позволяющим контролировать

достижение целей компании)

Слайд 86 Последовательность управления по отклонениям
Контроль
Установление величины отклонения
Выявление причины отклонения
Анализ

Последовательность управления по отклонениямКонтрольУстановление величины отклоненияВыявление причины отклоненияАнализ причин Принятие корректирующих мероприятий

причин
Принятие корректирующих мероприятий

Слайд 87 Контроль за исполнением бюджетов
На основе гибких бюджетов
На основе

Контроль за исполнением бюджетовНа основе гибких бюджетовНа основе статических бюджетов

статических бюджетов

Слайд 88 Факторы, влияющие на бюджетную модель компании
Ограничения, влияющие на

Факторы, влияющие на бюджетную модель компанииОграничения, влияющие на деятельность организации (спрос)Вид деятельности организации

деятельность организации (спрос)
Вид деятельности организации

  • Имя файла: finansovoe-planirovanie-i-byudzhetirovanie-v-organizatsii.pptx
  • Количество просмотров: 159
  • Количество скачиваний: 2
- Предыдущая Реализация образовательных программ с применением электронного обучения и дистанционных образовательных технологий
Следующая - Project Phase 1

Похожие презентации

Структура экономики (хозяйства) Структура экономики (хозяйства) 148
Макроэкономика Макроэкономика 286
Принятие управленческих решений Принятие управленческих решений 175
Управление прибылью и убытками Управление прибылью и убытками 148
Лидерство и руководство Лидерство и руководство 192
Программы лояльности: структура, разработка, внедрение. Примеры Программы лояльности: структура, разработка, внедрение. Примеры 172
Деньги. Инфляция Деньги. Инфляция 120
фискальная политика фискальная политика 213
Торговля товарами (продолжение) Торговля товарами (продолжение) 129
Комплекс маркетинга Комплекс маркетинга 147
Экономическая теория. Для студентов заочной формы обучения Экономическая теория. Для студентов заочной формы обучения 139
Расходы бюджета Расходы бюджета 139
Нетарифное регулирование международной торговли Нетарифное регулирование международной торговли 143
Изучение рынка мяса птицы в г. Улан-Удэ Изучение рынка мяса птицы в г. Улан-Удэ 120
Комплаенс-контроль в деятельности хозяйствующего субъекта Комплаенс-контроль в деятельности хозяйствующего субъекта 116
Организация и управление работой транспортного цеха на примере компании ООО Фацер Организация и управление работой транспортного цеха на примере компании ООО Фацер 139
Краудфандинг. Краудфандинговые онлайн-платформы Краудфандинг. Краудфандинговые онлайн-платформы 136
Национальное богатство Национальное богатство 143
Экономическая игра Экономическая игра 175
Підприємство і підприємництво Підприємство і підприємництво 113
Основные понятия микроэкономики Основные понятия микроэкономики 193
ЭЛАСТИЧНОСТЬ СПРОСА ЭЛАСТИЧНОСТЬ СПРОСА 119
Концепции логистики Концепции логистики 309
Ценообразование нефти Ценообразование нефти 133
Утилизация опасных отходов (лигнина) Утилизация опасных отходов (лигнина) 146
Бюджет и бюджетная система РФ Бюджет и бюджетная система РФ 152
Региональные особенности систем оплаты труда для предприятий госсектора Региональные особенности систем оплаты труда для предприятий госсектора 116
Транспортное обслуживание международных экономических связей Транспортное обслуживание международных экономических связей 144
Экономический кризис? Экономический кризис? 128
Типы рыночных структур Типы рыночных структур 129