- Главная
- Разное
- Бизнес и предпринимательство
- Образование
- Развлечения
- Государство
- Спорт
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Религиоведение
- Черчение
- Физкультура
- ИЗО
- Психология
- Социология
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Что такое findslide.org?
FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Обратная связь
Email: Нажмите что бы посмотреть
Презентация на тему Финансовое планирование и бюджетирование в организации
Содержание
- 2. Сущность финансового планированияПроцесс разработки системы финансовых планов
- 3. Цели финансового планированияМаксимизация прибыли предприятияОптимизация структуры капитала
- 4. Процесс финансового планирования на предприятииСтратегический анализ возможностей
- 5. БюджетированиеРазработка системы взаимосвязанных бюджетовМетод текущего планированияКонтроль за разработанными бюджетами
- 6. Цели бюджетированияПлатежеспособностьРентабельностьСтоимость компании
- 7. Принципы бюджетированияОптимальность целейВременная определенностьПространственная определенностьЛимитное финансированиеЦелевое использование средствОбособленность периодов бюджетированияОтветственность за качество бюджетирования
- 9. Последовательность постановки бюджетированияАнализ имеющейся модели предприятияРазработка финансовой
- 10. Процесс бюджетного управленияСоставление бюджетовСбор фактических данныхПлан - фактный контрольАнализ исполнения бюджетаКорректировка бюджета
- 11. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)Руководители предприятия-
- 12. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)Экономический отдел-
- 13. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)Финансовый отдел-
- 14. Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)Отдел маркетинга
- 15. Участие сотрудников в процессе бюджетного управления
- 16. Анализ имеющейся модели предприятияЦели: Оценка предприятия в целомОпределение цели бюджетирования
- 17. Анализ имеющейся модели предприятияОценка организационной структуры предприятияАнализ
- 18. Оценка организационной структуры предприятия Организационная структура – инструмент исполнения систематических указаний персоналом организации.
- 19. Оценка организационной структуры предприятияОрганизационная структура формируется под воздействием пяти факторов: функции исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия
- 20. Финансовая структураРезультат структурирования предприятия и информация о
- 21. Отличие финансовой структуры от организационной структурыОрганизационная структура
- 22. Финансовая структура Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового
- 23. Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структурыОдин
- 24. Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех групп показателейОборотные показатели(доходы-расходы)Сальдовые показателиОтносительные показатели
- 25. Виды центров финансовой ответственностиЦентр ответственности по доходамЦентр
- 26. Центр ответственности по доходамСтруктурное подразделение или группа,
- 27. Центр ответственности по расходамУправление производством, техническим обеспечением и ремонтомВид: Место возникновения затрат или центр затрат
- 28. Место возникновения затрат(МВЗ)место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение
- 29. Место возникновения затрат(МВЗ)РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИРУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА ЗАТРАТЫЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ ЗАТРАТ
- 30. Центр ответственности по прибылиУправление экономикой и финансамиВиды: Центр прибыли и центр маржинального дохода
- 31. Центр прибылиЦентр прибыли - структурное подразделение, отвечающее
- 32. Центр маржинального доходаОтвечает за прибыль(маржу) от бизнес
- 33. Центр ответственности по инвестициямВключает в себя управление техническим развитием и персоналом
- 34. Центр инвестицийцентр инвестиций – структурное подразделение, деятельность
- 35. Центр инвестицийМЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫСЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ
- 36. Венчурный центрСоздается для новых направлений развития бизнеса,
- 37. Формирование финансовой структуры в форме выделения центров
- 38. Центры финансового учетаПрофит-центрЦентр затратВенчур-центр
- 39. Профит-центрЕго деятельность связана с подразделением, получающим прибыль
- 40. Центр затратДеятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не создающим прибыль
- 41. Венчур -центрПодразделение, которое связано с деятельностью, которая может принести прибыль в будущем
- 42. Разработка финансовой структуры организацииПредполагает четкое описание функций
- 43. Распределение функций по структурным подразделениям
- 44. Цель разработки финансовой структуры организацииПоставить в соответствие каждой функции свою статью доходов и расходов
- 46. Формирование бюджетной структуры Анализ имеющихся отчетных формОпределение
- 47. Бюджет предприятияПлан, составленный в натуральных или стоимостных
- 48. Типы бюджетов(1)По сферам деятельностиБюджет операционной деятельностиБюджет по инвестиционной деятельностиБюджет по финансовой деятельности
- 49. Классификация бюджетов по видам затрат(2)Бюджет текущих затрат(бюджет издержек производства)Бюджет капитальных затрат
- 50. Классификация бюджетов по методам разработки(3)Фиксированный бюджетГибкий бюджет
- 51. Классификация бюджетов по характеру формирования(4)Первичный бюджет –обособленно
- 52. Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)Укрупненный бюджет-бюджет,
- 53. Классификация бюджетов по единицам измерения(6):Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров,
- 54. Операционные бюджетыБюджет отдельного подразделенияИх количество равно количеству сформированных в организации ЦФО
- 55. Функциональные бюджетыЦель составления – определение потребностей в
- 56. Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетовЦентр дохода «ОПТ»1.Продажи
- 57. Итоговые бюджетыФункциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые бюджеты
- 58. Методы разработки бюджетовМетод приростаМетод нулевого баланса
- 59. Метод приростаИспользуются данные о достигнутых уровнях доходов
- 60. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)По содержанию
- 61. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)По структуре
- 62. Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)В качестве
- 63. Метод нулевого балансаВключает два этапаПервый этап: бюджет
- 64. Разработка бюджетов в кризисных ситуацияхРазрабатываются несколько вариантов бюджетов: оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический
- 65. Формирование управленческой учетной политикиПорядок определения доходов Порядок
- 66. Бюджетный регламентСовокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный процесс на предприятии
- 67. Бюджетный регламентПоложение о Бюджетном КомитетеПоложение о бюджетном
- 68. Бюджетный регламент (продолжение)Положение о мотивации персоналаПоложение о порядке оперативного финансового планирования и исполнения платежей
- 69. Этапы разработки бюджетного регламентаСоставление документов. Обучение персонала работе с бюджетными документами. Разработка пробного бюджета
- 70. Бюджетный регламент (на практике)Заменяется приказом, который регламентирует все бюджетные процедуры
- 71. Планирование деятельности предприятия. Основные этапыПодготовка- формирование первичного
- 72. Планирование деятельности предприятия(1 этап).Горизонт планированияШаг планированияОпределяется горизонт
- 73. Планирование деятельности предприятия(2 этап).Описание процесса планирования:1.Определение уровня
- 74. Разработка порядка текущей корректировки бюджетовТекущая корректировка- изменение
- 75. Разработка порядка текущей корректировки бюджетов. 1.Определяются корректируемые
- 76. Положение о бюджетном планированииЦели и задачиПорядок формирования
- 77. Положение о бюджетном планировании (продолжение)Порядок пересмотра и корректировки бюджетовАнализ исполнения бюджетовПорядок утверждения отчета об исполнении бюджета
- 78. Элементы бюджетного регламентаОбщие правила бюджетной деятельностиОписание финансовой
- 79. Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламентаНеправильное распределение
- 80. Структура генерального бюджета производственного предприятияБюджет продажБюджет производстваБюджет
- 81. Структура генерального бюджета организацииБюджет капитальных вложенийБюджет движения денежных средств организацииПрогнозный бухгалтерский баланс
- 82. Бюджетирование (продолжение)Разработка бюджетов центров финансовой ответственностиКонсолидация бюджетов центров финансовой ответственностиОбоснование регламентов взаимодействияИнтеграция с существующей системой планирования
- 83. Контроль за исполнением бюджетаСравнение фактических данных с плановыми показателямиВыявление причин отклонений фактических показателей от плановых
- 84. Контроль за затратами по отклонениямПо видам затратПо процессамПо центрам ответственностиПо продуктам
- 85. Прошлое (чаще встречается на практике, цель -
- 86. Последовательность управления по отклонениямКонтрольУстановление величины отклоненияВыявление причины отклоненияАнализ причин Принятие корректирующих мероприятий
- 87. Контроль за исполнением бюджетовНа основе гибких бюджетовНа основе статических бюджетов
- 88. Факторы, влияющие на бюджетную модель компанииОграничения, влияющие на деятельность организации (спрос)Вид деятельности организации
- 89. Скачать презентацию
- 90. Похожие презентации
Сущность финансового планированияПроцесс разработки системы финансовых планов и показателей по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности его деятельности в предстоящем периоде
Слайд 3
Цели финансового планирования
Максимизация прибыли предприятия
Оптимизация структуры капитала предприятия
Обеспечение
финансовой устойчивости организации
Обеспечение инвестиционной привлекательности организации
Повышение рыночной стоимости предприятия
Слайд 4
Процесс финансового планирования на предприятии
Стратегический анализ возможностей получения
источников финансовых ресурсов
Прогнозирование последствий принимаемых решений
Процесс непосредственного планирования
Процесс бюджетирования
Слайд 5
Бюджетирование
Разработка системы взаимосвязанных бюджетов
Метод текущего планирования
Контроль за разработанными
бюджетами
Слайд 7
Принципы бюджетирования
Оптимальность целей
Временная определенность
Пространственная определенность
Лимитное финансирование
Целевое использование средств
Обособленность
периодов бюджетирования
Ответственность за качество бюджетирования
Слайд 9
Последовательность постановки бюджетирования
Анализ имеющейся модели предприятия
Разработка финансовой структуры
организации
Разработка бюджетной структуры организации
Разработка системы управленческого учета
Проведение анализа исполнения
бюджетовРазработка регламентных документов
Обучение персонала
Слайд 10
Процесс бюджетного управления
Составление бюджетов
Сбор фактических данных
План - фактный
контроль
Анализ исполнения бюджета
Корректировка бюджета
Слайд 11
Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(1)
Руководители предприятия- утверждают
бюджет, участвуют в интерпретации результатов, утверждают обоснованные корректировки
Руководители ЦФО
– проверяют и уточняют сценарии бюджета, принимают меры по исключению отклонений от бюджета в оперативном порядке, участвуют в интерпретации результатов, предлагают варианты управленческих воздействий
Слайд 12
Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(2)
Экономический отдел- готовит
базовый вариант бюджета и проверяет его на соответствие целям
и задачам предприятия, выявляет план -фактные отклонения, готовит аналитические отчеты и частично их интерпретирует, проверяет соответствие предложенных корректировок целям и задачам организации
Слайд 13
Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(3)
Финансовый отдел- готовит
базовый вариант бюджета и проверяет его на соответствие целям
и задачам предприятия .Бухгалтерия – вводит фактические данные в учетную систему.
ИТ –отдел – обеспечивает обработку и хранение данных способствует подготовке аналитических расчетов
Слайд 14
Роль сотрудников в процессе бюджетного управления(4)
Отдел маркетинга –
предлагают сценарии развития
Отдел продаж - предлагают сценарии развития и
передают фактическую информацию для обработкиПроизводственные подразделения –передают фактическую информацию для обработки
Кредитный отдел - передают фактическую информацию для обработки
Слайд 16
Анализ имеющейся модели предприятия
Цели:
Оценка предприятия в целом
Определение
цели бюджетирования
Слайд 17
Анализ имеющейся модели предприятия
Оценка организационной структуры предприятия
Анализ видов
деятельности, видов выпускаемой продукции
Оценка методов планирования, используемых на предприятии
и их соответствия потребностям организации
Слайд 18
Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура – инструмент исполнения
систематических указаний персоналом организации.
Слайд 19
Оценка организационной структуры предприятия
Организационная структура формируется под воздействием
пяти факторов: функции исполнителей, необходимые организационные звенья, иерархия
Слайд 20
Финансовая структура
Результат структурирования предприятия и информация о нем
не по признаку финансовых потоков, а по признаку финансовой
ответственности того или иного подразделения
Слайд 21
Отличие финансовой структуры от организационной структуры
Организационная структура –
закрепление ответственности качественно (подразделение ответственно за рост доходов)
Финансовая структура
– закрепление ответственности количественно (подразделение обязано обеспечить определенный объем продаж)
Слайд 22
Финансовая структура
Выделяются центры финансовой ответственности(центры финансового учета), осуществляется
их классификация и распределение по уровням
Центр финансовой ответственности –это
структурное подразделение, осуществляющее определенный набор хозяйственных операции и способное воздействовать на те или иные финансовые показатели этих операцийВыделение центров финансовой ответственности предполагается по способности структурных подразделений приносить доходы и аккумулировать затраты
Слайд 23
Принципы разработки финансовой структуры на основе орг.структуры
Один к
одному- ЦФО из одного подразделения;
Один ко многим – ЦФО
образуется путем объединения многих подразделений в один ЦФОМногие к одному ЦФО образуется путем выделения из одного
Подразделения нескольких ЦФО
Слайд 24 Классификация центров финансовой ответственности основана на выделении трех
групп показателей
Оборотные показатели(доходы-расходы)
Сальдовые показатели
Относительные показатели
Слайд 25
Виды центров финансовой ответственности
Центр ответственности по доходам
Центр ответственности
по расходам(МВЗ)
Центр ответственности по прибыли
Центр маржинального дохода
Центр ответственности по
инвестициямВенчурный центр
Слайд 26
Центр ответственности по доходам
Структурное подразделение или группа, деятельность
которых направлена на получение дохода, за который он отвечают
Управление коммерческой и сбытовой деятельностью
Виды :центр дохода
Пример: отдел продаж
Слайд 27
Центр ответственности по расходам
Управление производством, техническим обеспечением и
ремонтом
Вид: Место возникновения затрат или центр затрат
Слайд 28
Место возникновения затрат(МВЗ)
место возникновения затрат(МВЗ) – подразделение ,
которое для выполнения своих функциональных задач потребляет различные ресурсы
и таким образом влияют на затраты.объект финансовой структуры предприятия, который отвечает только за расходы, причем расходы должны быть регулируемые, которые руководство МВЗ может контролировать( хозяйственный отдел, служба охраны, администрация).
Слайд 29
Место возникновения затрат(МВЗ)
РУКОВОДИТЕЛЬ ОБЛАДАЕТ НАИМЕНЬШИМИ ПОЛНОМОЧИЯМИ
РУКОВОДИТЕЛЬ ОТВЕЧАЕТ ЗА
ЗАТРАТЫ
ЯВЛЯЕТСЯ ОТДЕЛЬНОЙ СФЕРОЙ ЗАТРАТ
Слайд 30
Центр ответственности по прибыли
Управление экономикой и финансами
Виды: Центр
прибыли и центр маржинального дохода
Слайд 31
Центр прибыли
Центр прибыли - структурное подразделение, отвечающее за
сумму полученной прибыли.
Центр прибыли контролирует и доходную и расходную
сторону своей деятельности
Слайд 32
Центр маржинального дохода
Отвечает за прибыль(маржу) от бизнес –
направления
Создается на тех предприятиях, где есть подразделения, связанные с
различными видами деятельности , которые могут быть оценены как отдельные бизнес- направленияОни отвечают и за доходы и за расходы бизнес - направления, а иногда и за эффективность данного направления
Слайд 33
Центр ответственности по инвестициям
Включает в себя управление техническим
развитием и персоналом
Слайд 34
Центр инвестиций
центр инвестиций – структурное подразделение, деятельность которого
связана с организацией бизнес - проектов , прибыль от
которых ожидается в будущем.Они имеют право управлять не только оборотным капиталом, но и внеоборотными активами(решение о строительстве или закупке оборудования)
Ответственность за рентабельность активов организации
Слайд 35
Центр инвестиций
МЕНЕДЖЕРЫ КОНТРОЛИРУЮТ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
СЛЕДЯТ ЗА ЭФФЕКТИВНОСТЬЮ
ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ИНВЕСТИРОВАННЫХ СРЕДСТВ
Слайд 36
Венчурный центр
Создается для новых направлений развития бизнеса, которые
на первом этапе имеют целевое финансирование, а затем должны
быть выведены на уровень отдачи не ниже поставленной задачиСначала они- центр затрат, а затем центр прибыли
Слайд 37 Формирование финансовой структуры в форме выделения центров финансового
учета
Центры финансового учета-подразделения, осуществляющие определенный набор основных или вспомогательных
видов деятельности и оказывающие непосредственное влияние на доходы и(или) расходы от этой деятельности
Слайд 40
Центр затрат
Деятельность непосредственно связана с подразделением непосредственно не
создающим прибыль
Слайд 41
Венчур -центр
Подразделение, которое связано с деятельностью, которая может
принести прибыль в будущем
Слайд 42
Разработка финансовой структуры организации
Предполагает четкое описание функций каждого
подразделения
Может быть разработана на основе выделения функций , выполняемых
каждым подразделением организации
Слайд 44
Цель разработки финансовой структуры организации
Поставить в соответствие каждой
функции свою статью доходов и расходов
Слайд 46
Формирование бюджетной структуры
Анализ имеющихся отчетных форм
Определение видов
бюджетов
Определение взаимосвязи между бюджетами и ЦФО
Разработка порядка составления бюджетов
Разработка
положения о бюджетной структуре
Слайд 47
Бюджет предприятия
План, составленный в натуральных или стоимостных показателях
и определяющий потребность предприятия в ресурсах, необходимых для получения
прогнозируемых доходов
Слайд 48
Типы бюджетов(1)
По сферам деятельности
Бюджет операционной деятельности
Бюджет по инвестиционной
деятельности
Бюджет по финансовой деятельности
Слайд 49
Классификация бюджетов по видам затрат(2)
Бюджет текущих затрат(бюджет издержек
производства)
Бюджет капитальных затрат
Слайд 51
Классификация бюджетов по характеру формирования(4)
Первичный бюджет –обособленно утверждаемый
бюджет центра финансовой ответственности, служащий основой для формирования консолидированного
бюджета(например только месячный бюджет)Консолидированный бюджет(квартальный и годовой )
Слайд 52
Классификация бюджетов по степени содержания информации(5)
Укрупненный бюджет-бюджет, в
котором основные статьи доходов и расходов указываются в обобщенном
видеДетализированный бюджет- бюджет, в котором основные статьи доходов и расходов расписываются по всем составляющим
Слайд 53
Классификация бюджетов по единицам измерения(6):
Стоимостные бюджеты(БДР,БДДС)
Натурально-стоимостные(Бюджеты товаров, запасов
и внеоборотных активов). Они отражают движение всех активов предприятия
за исключением денежных средств.
Слайд 54
Операционные бюджеты
Бюджет отдельного подразделения
Их количество равно количеству сформированных
в организации ЦФО
Слайд 55
Функциональные бюджеты
Цель составления – определение потребностей в ресурсах
для различных областей деятельности организации
Их совокупность образует бюджетную структуру
организации
Слайд 56
Взаимосвязь операционных и функциональных бюджетов
Центр дохода «ОПТ»
1.Продажи основной
продукции
Центр дохода «розница»
1.Продажа основной продукции
Функциональный бюджет продаж по всему
предприятию
Слайд 57
Итоговые бюджеты
Функциональные бюджеты консолидируются и образуют соответствующие итоговые
бюджеты
Слайд 59
Метод прироста
Используются данные о достигнутых уровнях доходов и
затрат
Определяется уровень их прироста на основе анализа изменения ожидаемых
цен и изменений объемов и характера предпринимаемой деятельностиНедостаток - неэффективные прошлые решения переходят в бюджеты будущих периодов
Слайд 60
Основные подходы к формированию форматов бюджетов(1)
По содержанию бюджеты
должны быть максимально приближены к международным стандартам финансового учета(постоянные
и переменные затраты, маржинальный доход)
Слайд 61
Основные подходы к формированию форматов бюджетов(2)
По структуре должны
быть максимально приближены к отечественным формам бухгалтерской отчетности(для повышения
эффективности сбора и обработки необходимых данных)
Слайд 62
Основные подходы к формированию форматов бюджетов(3)
В качестве отдельных
статей затрат должны выделяться те виды затрат, доля которых
в объеме продаж составляет не менее1%
Слайд 63
Метод нулевого баланса
Включает два этапа
Первый этап: бюджет подготавливается
для минимального уровня производства
Второй этап: рассчитываются выгоды от дополнительного
прироста деятельности. Каждое направление, осуществляемое в рамках ЦФО должно доказывать целесообразность своего дальнейшего существования и возможность эффективного использования выделенных средств
Слайд 64
Разработка бюджетов в кризисных ситуациях
Разрабатываются несколько вариантов бюджетов:
оптимистический, наиболее вероятный и оптимистический
Слайд 65
Формирование управленческой учетной политики
Порядок определения доходов
Порядок определения
расходов организации
Порядок оценки активов организации
Распределение затрат на прямые и
косвенные Порядок распределения накладных расходов
Формирование управленческой учетной политики
Слайд 66
Бюджетный регламент
Совокупность внутрифирменных документов и приказов, описывающих бюджетный
процесс на предприятии
Слайд 67
Бюджетный регламент
Положение о Бюджетном Комитете
Положение о бюджетном планировании
и приложения, которые содержат используемые в организации формы бюджетных
документов и схемы процессов составления и утверждения бюджетов, перечень ежемесячных , квартальных, и годовых бюджетов и ответственность за их формирование
Слайд 68
Бюджетный регламент (продолжение)
Положение о мотивации персонала
Положение о порядке
оперативного финансового планирования и исполнения платежей
Слайд 69
Этапы разработки бюджетного регламента
Составление документов.
Обучение персонала работе
с бюджетными документами.
Разработка пробного бюджета
Слайд 70
Бюджетный регламент
(на практике)
Заменяется приказом, который регламентирует все
бюджетные процедуры
Слайд 71
Планирование деятельности предприятия. Основные этапы
Подготовка- формирование первичного бюджета
Согласование
– процесс обсуждения целевых показателей первичного бюджета между двумя
или более участниками планирования. Может быть проведено на одном уровне и между уровнямиУтверждение- изменение статуса бюджета с его соответствующим оформлением
Слайд 72
Планирование деятельности предприятия(1 этап).
Горизонт планирования
Шаг планирования
Определяется горизонт планирования,
шаг планирования, шаг корректировки(Бюджет продаж – год/ квартал, месяц)
Слайд 73
Планирование деятельности предприятия(2 этап).
Описание процесса планирования:
1.Определение уровня детализации
ответственности при описании процесса планирования.
2.Определение последовательности формирования бюджетов
3.Определение сроков
формирования бюджетов.4. Описание процесса планирования
5.Определение критериев
Слайд 74
Разработка порядка текущей корректировки бюджетов
Текущая корректировка- изменение значений
плановых показателей внутри периода планирования, вызванное изменением условий хозяйственной
деятельности
Слайд 75
Разработка порядка текущей корректировки бюджетов.
1.Определяются корректируемые бюджеты
с учетом их взаимосвязи.
2. Определяются основания для корректировки.
3. Описывается
процесс текущей корректировки бюджетов
Слайд 76
Положение о бюджетном планировании
Цели и задачи
Порядок формирования бюджетов
Состав
участников бюджетного процесса:руководитель бюджетного комитета до руководителей подразделений
Функции и
ответственность лиц, участвующих в бюджетном процессеПрава участников бюджетного процесса
Слайд 77
Положение о бюджетном планировании (продолжение)
Порядок пересмотра и корректировки
бюджетов
Анализ исполнения бюджетов
Порядок утверждения отчета об исполнении бюджета
Слайд 78
Элементы бюджетного регламента
Общие правила бюджетной деятельности
Описание финансовой структуры
Определение
бюджетной структуры
Составление бюджетного графика
Анализ исполнения и правила корректировки
Порядок мотивации
персонала
Слайд 79
Ошибки, допускаемые при составлении бюджетного регламента
Неправильное распределение ответственности.
Фрагментарность бюджетного цикла.
Невозможность оперативного получения фактических данных.
Объединение отчетных
форм. Устная форма регламентации.
Слайд 80
Структура генерального бюджета производственного предприятия
Бюджет продаж
Бюджет производства
Бюджет прямых
материальных затрат
Бюджет затрат труда
Бюджет накладных расходов
Бюджет себестоимости продаж
Бюджет прибылей
и убытков
Слайд 81
Структура генерального бюджета организации
Бюджет капитальных вложений
Бюджет движения денежных
средств организации
Прогнозный бухгалтерский баланс
Слайд 82
Бюджетирование (продолжение)
Разработка бюджетов центров финансовой ответственности
Консолидация бюджетов центров
финансовой ответственности
Обоснование регламентов взаимодействия
Интеграция с существующей системой планирования
Слайд 83
Контроль за исполнением бюджета
Сравнение фактических данных с плановыми
показателями
Выявление причин отклонений фактических показателей от плановых
Слайд 84 Контроль за затратами по
отклонениям
По видам затрат
По процессам
По центрам ответственности
По продуктам
Слайд 85 Прошлое (чаще встречается на практике, цель - поиск
виновных)
Будущее (цель выявление прогнозных отклонений по показателям, позволяющим контролировать
достижение целей компании)
Слайд 86
Последовательность управления по отклонениям
Контроль
Установление величины отклонения
Выявление причины отклонения
Анализ
причин
Принятие корректирующих мероприятий
Слайд 88
Факторы, влияющие на бюджетную модель компании
Ограничения, влияющие на
