Презентация на тему Финансовое планирование и прогнозирование в корпорации

Министерства финансов РФ от 6.05.99г. № 32н «Положение по бухгалтерскому

действий, которые должны быть произведены

Планирование – это вид управленческой деятельности,
связанной с процессом составления планов,
контроля над их исполнением, выявления причин отклонений
от запланированного, корректировки планов с учетом
устранения причин отклонения.

Прогноз – это расчет неизвестного экономического показателя по заданным факторам на основании модели; научная модель
будущего события, явлений и т.п.

Прогнозирование – разработка прогноза; в узком значении -
специальное научное исследование конкретных перспектив развития какого-либо процесса.

Финансовое планирование – это планирование всех доходов
и направлений расходования денежных средств
организации для обеспечения ее развития.

среды и внутренних условий на будущее состояние финансовых ресурсов

Основные задачи финансового прогнозирования :

- поиск источников их формирования и направлений наиболее эффективного использования на основе анализа складывающихся тенденций и с учетом воздействия на них различных факторов;

- определение предполагаемого объема финансовых ресурсов в прогнозируемом периоде;

оценка финансового состояния корпорации в прогнозируемом периоде в зависимости от возможных вариантов ее финансово-
хозяйственной деятельности;

- формирование рекомендаций относительно выбора рациональной финансовой стратегии и тактики, обеспечивающих достижение корпорацией стабильного положения на рынке и прочной финансовой устойчивости.

Цели и задачи прогнозирования

принятия финансовых решений:
максимизация продаж
максимизация прибыли
максимизация собственности

Основные задачи финансового планирования :

- определение путей эффективного вложения капитала, оценка степени рациональности его использования;

- обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, финансовой и инвестиционной деятельности;

- выявление внутрихозяйственных резервов определения прибыли за счет экономного использования денежных средств;

- установление эффективных финансовых отношений с бюджетом, банками и контрагентами;

- контроль за финансовым состоянием, платежеспособностью и кредитоспособностью предприятия и др.

Цели и задачи финансового планирования

Главная цель финансового планирования – обоснование стратегии развития корпорации с позиции экономического компромисса между доходностью, ликвидностью и риском, а также определение необходимого объема финансовых ресурсов для реализации данной стратегии

документов, посредством которых в едином денежном измерении обеспечивается сопоставимость

Определяются (рассчитываются)

рентабельности
Принципы финансового планирования:

общие пропорции и темпы развития компании.
Установки отражают задачи

Виды

это планирование роста, развития корпорации, разработка финансовой стратегии развития

Финансовое прогнозирование – это предвидение возможного
финансового положения предприятия.

ПЛАНИРОВАНИЕ

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ

Характерно вероятностное наступление события

Отражает вероятность события

Необязательность действий

деятельности предприятия
дает обоснование выбранной стратегии
показывает пути

Финансовый план

убытков)
прогноз движения денежных средств
прогнозный баланс
Финансовый раздел бизнес-плана

и убытков отражает производственную деятельность предприятия, ее результаты
требует

Прогноз финансовых результатов

конкретизирует стратегические планы на тот или иной период.
Текущее

Виды

виде прибыли
∙ Финансирование целевых
расходов
Поступления из внутренних

Налоги, перечисляемые:
- федеральный бюджет;
- региональный бюджет;
- местный бюджет.
Ассигнования из
бюджета

∙ Капитальные вложения
∙ Расходы на ремонт
основных фондов
∙ Прирост норматива собс-
твен. оборотных средств
∙ Целевые расходы
∙ Расходы, финансируемые
из прибыли
∙ Средства, остающиеся в
распоряжении предприят:
- чистая прибыль;
- остатки собственных
средств.
∙ Уплата процентов за
краткосрочны банковский
кредит
Прочие расходы и
отчисления

Раздел I =
Раздел II + Раздел III

планирования:
Составление прогнозных финансовых документов
Разработка финансового плана в структуре

Бюджетирование

будущих действий по формированию и использованию финансовых ресурсов
Определения бюджетирования
-

Бюджетирование – это:

- целостная система планирования, учета и контроля на уровне предприятия в рамках принятой финансовой стратегии

- форма планирования производства и других видов бизнеса, отражающая, в том числе и денежно – финансовые аспекты деятельности субъекта

фактических результатов деятельности корпорации и ее структурных подразделений

- планирование операций, обеспечивающих достижение целей корпорации;

Цели и задачи бюджетирования

Цель процесса бюджетирования – эффективная организация процесса управления деятельностью корпорации и ее структурных подразделений посредством планирования и контроля статей доходов и расходов и анализа финансово-экономических показателей, разработка определенной финансовой структуры предприятия.

- координирование различных направлений бизнеса и деятельности структурных подразделений;

- эффективный контроль за расходованием финансовых и материальных ресурсов, обеспечение плановой дисциплины;

- оценка выполнения плана центрами финансовой ответственности и их руководителями;

- стимулирование менеджеров центров финансовой ответственности к достижению целей своих подразделений и др.

готовой
продукции
Бюджет производства
Бюджет запасов сырья
и материалов
Бюджет финансовой
деятельности
Бюджет затрат
на

Бюджет доходов и расходов
по операционной деятельности

Бюджет общепроизводственных
расходов

Бюджет кредитов и
займов

Бюджет движения
собственного капитала

Бюджет движения
собственных акций

Бюджет выданных
займов

Бюджет краткосрочных
финансовых вложений

взаимосвязь и подчиненность финансовой стратегии предприятия.
Бюджетирование

на предприятии, а не только его финансовой части.

Бюджетирование

Бюджетирование как управление

контроля за движением финансовых ресурсов и денежных средств предприятия.
Бюджетирование

для определенного периода времени, показывающий планируемую величину дохода, которая

Бюджет

планирование операций, обеспечивающих достижение целей,
координация видов хозяйственной

Задачи

как управленческая технология

управленческого учета.
Вначале надо разобраться в структуре организации, найти

Основные блоки

методик и процедур управленческого учета
4. Разработка регламента планирования
5.

5 этапов постановки системы бюджетов

деятельности предприятия
2. Структурные подразделения предприятия
3. Бизнес-процессы
4. Отдельные проекты
5.

Объекты

(МВЗ)
центры финансовой ответственности (ЦФО)
центры финансового учета

Начало процесса бюджетирования

(финансовые)
операционные (функциональные)
вспомогательные.

Процесс формирования бюджетов

(финансовых результатов) (БДР);
бюджет движения денежных средств (БДДС);
бюджетный баланс

Процесс формирования бюджетов

(бюджет капитальных вложений).
Такой подход правомерен.
Однако этот бюджет косвенно

Инвестиционный бюджет

бюджет продаж,
- бюджет производства,
- бюджет производственных запасов,

Операционные (функциональные) бюджеты

на основе:
бюджета прямых затрат на материалы,
бюджета прямых затрат

Затратные бюджеты

базу финансовых расчетов.
Состав этих бюджетов формируется предприятием самостоятельно.

Вспомогательные бюджеты

в бюджете группируются на переменные и постоянные.
Выбирается объемный показатель,

Комплексные бюджеты

включаемой в эти бюджеты, исключается амортизация, присутствующая как неденежный

Комплексные бюджеты

и определяется финансовый результат. Эта информация используется в налоговом

Процесс разработки основных бюджетов

положительном сальдо по денежным потокам принимаются следующие возможные решения:

Процесс разработки основных бюджетов

бюджеты вносятся следующие коррективы.
1.В БДДС по финансовой деятельности

Внешнее финансирование

сумма платежей в бюджет по налогу на прибыль и

Внешнее финансирование

фирмы. Заключительным этапом разработки бюджетов является прогнозная оценка будущего

Заключительный этап

Этапы организации бюджетного контроля:
Определение объекта контроля (стоимостные или натуральные

Организация бюджетного контроля

по затратам (отдельно по прямым материальным, прямым трудовым, по

Организация бюджетного контроля

- контроль с прямой связью
Планы (бюджеты) - контроль

Организация бюджетного контроля

и платежеспособности компании.
Для этого составляются оперативные планы денежных

Оперативное финансовое планирование

Формы и особенности.

компании.
Период, на который составляется платежный календарь, определяется фирмой

Оперативное финансовое планирование

начинается с выявления предстоящих расходов, а затем определяются источники

Оперативное финансовое планирование

соответствии с наступающими сроками.
Платежи по страховым взносам.
Оплата счетов за

Разделы и статьи платежного календаря

по основному виду деятельности.
Поступление от реализации по иным видам

Разделы и статьи платежного календаря

принимает следующие меры:
Отгрузка продукции на условиях предоплаты.
Получение коммерческого кредита

Платежный
календарь

средства.
К ним относятся: выплата заработной платы, закупка сырья

Кассовый план

и исполнение кассового плана обеспечивает контроль движения наличных денежных

Кассовый
план -

и исполнение кассового плана обеспечивает контроль движения наличных денежных

Кассовый
план -

прибыль.
В основе построения прогноза -
метод анализа денежных потоков

Прогноз движения денежных средств

(финансовый цикл),
прогнозирование денежного потока,
определение оптимального уровня денежных

Управление денежными потоками

способность предприятия погасить свою задолженность и выплатить дивиденды;
определить необходимость

.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

производственно-хозяйственной деятельности;
способности предприятия оплатить свои обязательства;
способности предприятия выплачивать дивиденды

.

Отчет о движении денежных средств (ДДС)

видам деятельности предприятия

средств по основной деятельности

средств по инвестиционной деятельности

средств по финансовой деятельности

Основан на форме №4 финансовой отчетности (отчет о ДДС).
Косвенный

Методы анализа денежных потоков

основе средних сроков оборота дебиторской задолженности;
2 этап – определение

Последовательность разработки прогноза ДДС

в структуре выручки были обороты, связанные с предоплатой, то

×

=

задолженности доля задолженности налоговым органам достаточно высока, то в

Величина (длина) планового периода

×

=

потребности в денежных средствах.
ФЦ показывает реальное положение дел с

Смысл показателя

Если ФЦ = 30 дней, и на счета предприятия поступает 100 тыс. руб./день, то предприятию надо иметь в обороте 3 млн. рублей. Если собственный оборотный капитал (текущие активы – текущие обязательства) 2 млн. рублей, то при сложившейся скорости оборота предприятию необходима кредитная линия в 1 млн. рублей

пассивом прогнозного баланса покрывается за счет дополнительных источников внешнего

Задача прогнозного баланса