Слайд 2
Вопрос 1 - Становление налоговой системы в России
и особеннорсти ее формирования
Налоговым кодексом РФ определены:
основные принципы и
условия организации налоговой системы РФ;
ее структурные элементы;
категории налогоплательщиков;
льготы по основным налогам и др.
Слайд 4
Вопрос 2 - Налоговый механизм. Налоговая политика государства.
Налоговое регулирование
Налоговая политика РФ
определяется способностью государства
стимулировать
или ограничивать
деятельность хозяйственных субъектов,
обеспечивать доходы бюджета и их
распределение, поддерживать
интересы общества
Слайд 5
Налоговая система – это совокупность:
налогового законодательства;
установленных налогов
и сборов;
налоговых органов.
Н.С. введена в действие с 01.01.1992 г.
Слайд 6
Налоговый механизм
Установление
налога
Введение
налога
Взимание
налога
посредством
налогового производства
(исчисление налога и его уплату),
налогового контроля.
Слайд 7
Налоговое бремя
НБ = Н / V * 100%,
где
НБ – налоговое бремя, %
Н – сумма начисленных
налоговых сборов, р.;
V – объём реализованной
продукции (работ, услуг), р.
Слайд 8
Основным инструментом государственного регулирования всех сфер
экономической жизни во всем мире признана налоговая политика и
финансовое воздействие на частное предпринимательство.
Налогами можно стимулировать или, наоборот, ограничивать деловую активность, проводить протекционистскую политику
Слайд 9
Основные направления воздействия финансово-бюд-
жетного механизма на процесс расширенного
воспро-
изводства следующие:
прямое субсидирование предприятий в виде дотаций или возвратных
ссуд;
государственные инвестиции в экономику;
реализация значительной части товаров и услуг через систему государственных закупок;
налоговое регулирование, включая местные налоги и налоговые льготы.
Слайд 10
Налоговая политика развитых стран рас-считана на привлечение частного
капи-тала. В ряде стран практикуется стимули-рование инвестиций в определенные
регионы.
В основе сдерживающих мер со стороны государства и местных органов управле-ния лежит дополнительное налогообло-жение или лицензирование предприни-мательской деятельности.
Слайд 11
Налоговые системы развитых рыночных госу-дарств помимо фискальных функций
успешно выполняют функции регулирования экономи-ческого и социального развития.
Система
налогов обычно является трехуров-невой. Общегосударственные налоги играют ведущую, а местные налоги вспомогательную роль.
При всей множественности налогов, Прави-тельства развитых государств стремятся к их оптимизации.
Слайд 12
Система
регулирования
налоговых
отношений
совокупность
законодательных и
нормативных актов
различного уровня,
содержащих налоговые
законы и нормы:
федеральных законов;
законов и
актов субъектов РФ;
ведомственных
нормативных актов;
актов муниципальных образований.
Слайд 13
Налоговые отношения регулируются:
указами Президента РФ;
постановлениями Правительства РФ;
актами
ФНС РФ и Минфина РФ;
постановлениями Конституционного суда РФ;
решениями и
определениями Верховного суда РФ и Высшего арбитражного суда РФ.
Слайд 14
Вопрос 3 – Налоговый кодекс РФ
Налоговый кодекс РФ является основным документом законодательства о налогах
и сборах.
Он вступил в действие с 01.01.1998 г.
Именно в НК РФ разъяснен порядок
исчисления и уплаты налогов.
Это законодательный акт прямого действия.
Слайд 15
Налоговым кодексом РФ определены:
основные принципы и условия организации
налоговой системы РФ;
ее структурные элементы;
категории налогоплательщиков;
льготы по основным налогам
и др.
Слайд 16
1 часть Кодекса состоит из 7 разделов.
В ней
изложены:
- порядок установления и ввода в действие
налогов;
- порядок
распределения налогов между
бюджетами;
- виды налогов;
- формы и методы налогового контроля;
- права и обязанности налогоплательщиков;
- ответственность учатников налоговых
отношений;
- порядок обжалования действий налоговых
органов и их должностных лиц.
Слайд 17
2 часть Налогового Кодекса состоит из 3 разделов,
регламентирующих действие федеральных налогов и сборов (8) и специальных
налоговых режимов (4), региональных налогов (3), местных налогов (1).
Только налог на имущество ФЛ регламентируется ФЗ (нет главы в НК).
Слайд 18
Вопрос 3 – Классификация налогов и сборов. Характеристика
основных налогов и сборов РФ
По способу взимания - прямые
и косвенные.
По субъекту (налогоплательщику) - налоги с физических
лиц, юридических лиц и смежные.
По срокам уплаты – ежемесячные, ежеквартальные,
полугодовые, годовые.
По статусу налогов – федеральные, региональные и местные.
По прядку введения – общеобязательные, факультативные.
По уровню бюджета – закрепленные, регулирующие.
По целевой направленности – общие, целевые.
Слайд 20
ПРЯМЫЕ
КОСВЕННЫЕ
НА СТАДИИ
ПРОИЗВОДСТВА
И РЕАЛИЗАЦИИ
НА СТАДИИ
РАСПРЕДЕЛЕНИЯ
И ПОТРЕБЛЕНИЯ
Слайд 22
ПРОПОРЦИО-
НАЛЬНЫЙ
НАЛОГ
ВОЗРАСТАЕТ
В ТОЙ ЖЕ
ПРОПОРЦИИ,
ЧТО И
ДОХОД
НАЛОГОПЛА-
ТЕЛЬЩИКА,
ТО ЕСТЬ
ПРИМЕНЯЕТСЯ
ЕДИНАЯ
НАЛОГОВАЯ
СТАВКА
Слайд 23
ПРОГРЕС-
СИВНЫЙ
НАЛОГ
ЕГО ДОЛЯ
В ДОХОДЕ
РАСТЁТ
ПО
МЕРЕ
УВЕЛИЧЕНИЯ
ЭТОГО
ДОХОДА
Слайд 24
РЕГРЕС-
СИВНЫЙ
НАЛОГ
ЕГО ДОЛЯ
В ДОХОДЕ
ПЛАТЕЛЬ-
ЩИКА
ПАДАЕТ
ПРИ РОСТЕ
ДОХОДА
Слайд 25
Устанавливаются НК РФ,
обязательны к уплате на всей
территории РФ
Устанавливаются НК РФ,
вводятся в действие законами субъектов
РФ,
обязательны к уплате на территории этих
субъектов
Устанавливаются НК РФ, вводятся в действие
правовыми актами органов местного само-
Управления и обязательны к уплате на
территории соответствующих муниципальных
образований
