действия налога
Распределение налогового бремени на товарных рынках (конкуренция и
монополия)Искажающее действие налогов
Избыточное бремя (DWL) на товарных рынка
- Главная
- Разное
- Бизнес и предпринимательство
- Образование
- Развлечения
- Государство
- Спорт
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Религиоведение
- Черчение
- Физкультура
- ИЗО
- Психология
- Социология
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Что такое findslide.org?
FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Обратная связь
Email: Нажмите что бы посмотреть
Презентация на тему Основы теории налогов. Микроэкономический анализ
Содержание
- 2. Основы теории налоговСодержание:Доходы государстваКлассификации налоговКритерии оценки налоговых
- 3. Доходы государстваSource: OECD. Revenue Statistics 1965-2013
- 4. Доходы государства
- 5. Доходы государства
- 6. Классификации налоговПо объекту налогообложения:прямые и косвенныеПо направленности
- 7. Source: OECD. Revenue Statistics 1965-2014Структура налоговых доходов в странах ОЭСР
- 8. Структура налоговых доходов в странах ОЭСР
- 9. Структура налоговых доходов в России23.5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ
- 10. Структура налоговых доходов в РФ
- 11. Налоговые доходы РФПрямые / косвенныеМаркированные / немаркированныеФедеральные / региональные
- 12. Налоговые доходы РФПрямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные / немаркированные 21% / 79%Федеральные / региональные 59,5 / 40,5
- 13. Критерии оценки налоговых систем Равенство обязательствпо вертикалипо
- 14. Равенство по горизонтали – с налогоплательщиков, находящихся
- 15. Нейтральность и гибкостьНейтральность – неискажение мотивации индивидов
- 16. Простота и прозрачностьОрганизационная простота связана с издержками
- 17. Соотношение критериев
- 18. РФ: Прямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные
- 19. Сфера действия налогаСфера действия налога – круг
- 20. Товарные рынки. Косвенные налогиАнализ эффектов от введения
- 21. Товарные рынкиИзлишки покупателя (CS) и продавца (PS)
- 22. Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремениНа покупателя:ΔPd = Рd
- 23. Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени специфического налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)
- 24. Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)
- 25. Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного и специфического
- 26. Косвенные налоги. КонкуренцияНаклон линии спроса = -1Наклон
- 27. Эквивалентные налогиДва налога, применение которых для мобилизации
- 28. Косвенные налоги. МонополияНа монопольном рынке продавец (фирма)
- 29. Косвенные налоги. МонополияПри линейной функции спроса и
- 30. Косвенные налоги. МонополияПри нелинейной функции спроса и
- 31. Косвенные налоги. МонополияМогут ли специфический и стоимостной
- 32. Косвенные налоги и DWLНейтральность налогов – отсутствие
- 33. Измерение DWL. CV и EVКомпенсирующая вариация (CV)
- 34. Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4]
- 35. Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV
- 36. Налоги в контексте общего равновесияАнализ в контексте
- 37. Скачать презентацию
- 38. Похожие презентации
Основы теории налоговСодержание:Доходы государстваКлассификации налоговКритерии оценки налоговых системСфера действия налогаРаспределение налогового бремени на товарных рынках (конкуренция и монополия)Искажающее действие налоговИзбыточное бремя (DWL) на товарных рынка
![Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4]](/img/tmb/15/1442815/38a3c157693af34ceaab105ec260a42f-720x.jpg "Основы теории налогов. Микроэкономический анализ")
![Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4]EV](/img/tmb/15/1442815/8c2dd3b6af2d2f3d4a0b2dc3edc975f1-720x.jpg "Основы теории налогов. Микроэкономический анализ")
Слайд 2
Основы теории налогов
Содержание:
Доходы государства
Классификации налогов
Критерии оценки налоговых систем
Сфера
действия налога
монополия)Искажающее действие налогов
Избыточное бремя (DWL) на товарных рынка
Слайд 6
Классификации налогов
По объекту налогообложения:
прямые и косвенные
По направленности использования:
маркированные
и немаркированные
По отношению к стоимости объекта:
стоимостные, специфические, аккордные
T = tQ Т=constПо уровню налоговой компетенции:
федеральные, региональные, местные
По характеру налогообложения:
прогрессивные ATR < MTR
пропорциональные ATR = MTR
регрессивные ATR > MTR
Линейный прогрессивный налог:
Слайд 9
Структура налоговых доходов в России
23.5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И
РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ в
2005-2013 гг. (миллиардов рублей)
Слайд 11
Налоговые доходы РФ
Прямые / косвенные
Маркированные / немаркированные
Федеральные /
региональные
Слайд 12
Налоговые доходы РФ
Прямые / косвенные
50,5% / 49,5%
Маркированные /
немаркированные
21% / 79%
Федеральные / региональные
59,5 / 40,5
Слайд 13
Критерии оценки налоговых систем
Равенство обязательств
по вертикали
по горизонтали
принцип
получаемых выгод
принцип платежеспособности
Экономическая нейтральность
Гибкость
Организационная простота
Прозрачность налоговой системы
Слайд 14
Равенство по горизонтали – с
налогоплательщиков, находящихся в
одинаковом положении, взимается
одинаковый налог.
Равенство по вертикали – налоги,
уплачиваемые лицами, находящимися
в разном положении, дифференцируются
в соответствии с этим положением.
Принцип получаемых выгод – платежи дифференцируются в соответствии с теми преимуществами, которые получает конкретный плательщик от деятельности государства
Принцип платежеспособности – налоговое бремя должно распределяться в соответствии с экономическими возможностями плательщиков
Равенство обязательств
Слайд 15
Нейтральность и гибкость
Нейтральность – неискажение мотивации индивидов вследствие
введения налога
Искажающее действие создает ИНБ (DWL)
ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
Гибкость –
способность налога реагировать на макроэкономические изменения
Слайд 16
Простота и прозрачность
Организационная простота связана с издержками сбора
налога
расходы на содержание налоговой службы,
временные и др. издержки, связанные с уплатой налога, услуги консультантовПрозрачность – налогоплательщик понимает, каким образом устроены его налоговые обязательства
Обеспечивает политическую
контролируемость налогов со стороны
налогоплательщиков
Слайд 18
РФ: Прямые / косвенные 50,5% / 49,5%
Маркированные /
немаркированные 21% / 79%
Федеральные / региональные 59,5 / 40,5
Структура
налоговых доходов. ОЭСР и РФ
Слайд 19
Сфера действия налога
Сфера действия налога – круг лиц,
на которых в конечном итоге ложится налоговое бремя
Почему это
важно? __________________Распределение бремени между производителями, потребителями и поставщиками
Функциональное распределение: труд и капитал.
Личное распределение
Региональное распределение
Межвременное распределение
Слайд 20
Товарные рынки. Косвенные налоги
Анализ эффектов от введения косвенных
налогов.
2 основных вопроса:
Каким образом распределяется налоговое бремя между агентами,
и чем это распределение обусловлено?Возникает ли избыточное налоговое бремя (DWL)?
Слайд 22
Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени
На покупателя:
ΔPd = Рd –
Р0 или ΔPd/t
На продавца:
ΔРs = P0 – Рs
или ΔPs/tСвязь цен и ставки налога
t = Pd – Ps
От чего зависит распределение налогового бремени?
Слайд 23
Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени специфического налога не зависит
от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)
Слайд 24
Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени стоимостного налога не зависит
от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)
Слайд 25
Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени стоимостного и специфического налога
на конкурентном рынке зависит от соотношения эластичностей спроса и
предложения.Возможность переместить налоговое бремя на контрагента выше у того, чья эластичность выше.
Слайд 26
Косвенные налоги. Конкуренция
Наклон линии
спроса = -1
Наклон линии
предложения
= 2
DWL=1/2*6*4=12
Т=6*4=24; ΔPd =9-5=4; ΔРs=5-3=2
ΔPd/t = 4/6=2/3 (или 67%)
ΔPs/t
= 2/6=1/3 (или 33%)
Слайд 27
Эквивалентные налоги
Два налога, применение которых для мобилизации одной
и той же суммы в доход государства влечет за
собой одинаковые экономические последствия для всех значимых для анализа секторов хозяйства и групп населения, называются эквивалентными.Почему это важно? __________________
На конкурентном рынке специфический и стоимостной налоги могут быть эквивалентными.
Слайд 28
Косвенные налоги. Монополия
На монопольном рынке продавец (фирма) обладает
рыночной властью.
Означает ли это, что она может полностью
переместить налоговое бремя на покупателей и не нести налогового бремени?Насколько сильно ухудшается положение покупателей?
Слайд 29
Косвенные налоги. Монополия
При линейной функции спроса и горизонтальных
предельных издержках монополист не может полностью переместить налоговое бремя
на покупателя
Слайд 30
Косвенные налоги. Монополия
При нелинейной функции спроса и горизонтальных
предельных издержках монополист может полностью переместить налоговое бремя на
покупателя, причем, положение покупателя ухудшается на величину, большую чем сам налог: ΔPd > t
Слайд 31
Косвенные налоги. Монополия
Могут ли специфический и стоимостной налог
быть эквивалентными на монополизированном рынке?
Ответ: нет
Объяснение: см. учебник Якобсон
(2014) стр. 205-207
Слайд 32
Косвенные налоги и DWL
Нейтральность налогов – отсутствие искажений.
Нейтральные налоги – неискажающие.
Если налог искажающий, то он не
нейтральный.Почему это важно? __________________
Мера искажения – избыточное налоговое бремя (ИНБ) или dead weight loss (DWL)
Для специфического налога (линейная функция спроса, величина налога, изменения цен и количества малы)
Для стоимостного налога:
Слайд 33
Измерение DWL. CV и EV
Компенсирующая вариация (CV) показывает,
какую денежную сумму нужно было бы вернуть потребителю после
повышения цены, чтобы вернуть его к исходному уровню благосостояния.Эквивалентная вариация (EV) показывает, какая сумма, изъятая у потребителя взамен повышения цены, оказала бы точно такое же воздействие на его благосостояние, что и данное изменение цены.
Слайд 36
Налоги в контексте общего равновесия
Анализ в контексте частичного
или общего равновесия?
Влияют:
Взаимозаменяемость / взаимодополняемость товаров
Удельный вес налогооблагаемых отраслей
в общем объёме продаж или использовании ресурсовПример анализа в контексте общего равновесия – Модель Харбергера
(см. Якобсон (2014) стр. 224-236)
Arnold Harberger 27/07/1924
