Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.

Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Основы теории налогов. Микроэкономический анализ

Содержание

Основы теории налоговСодержание:Доходы государстваКлассификации налоговКритерии оценки налоговых системСфера действия налогаРаспределение налогового бремени на товарных рынках (конкуренция и монополия)Искажающее действие налоговИзбыточное бремя (DWL) на товарных рынка
Экономика общественного сектора Ракута Наталья Владимировна10.02.2017Лекции 7-8. Основы теории налогов. Микроэкономический анализ Основы теории налоговСодержание:Доходы государстваКлассификации налоговКритерии оценки налоговых системСфера действия налогаРаспределение налогового бремени Доходы государстваSource: OECD. Revenue Statistics 1965-2013 Доходы государства Доходы государства Классификации налоговПо объекту налогообложения:прямые и косвенныеПо направленности использования:маркированные и немаркированныеПо отношению к Source: OECD. Revenue Statistics 1965-2014Структура налоговых доходов в странах ОЭСР Структура налоговых доходов в странах ОЭСР Структура налоговых доходов в России23.5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ Структура налоговых доходов в РФ Налоговые доходы РФПрямые / косвенныеМаркированные / немаркированныеФедеральные / региональные Налоговые доходы РФПрямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные / немаркированные 21% / 79%Федеральные / региональные 59,5 / 40,5 Критерии оценки налоговых систем Равенство обязательствпо вертикалипо горизонталипринцип получаемых выгодпринцип платежеспособности Экономическая Равенство по горизонтали – с налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении, взимается одинаковый Нейтральность и гибкостьНейтральность – неискажение мотивации индивидов вследствие введения налогаИскажающее действие создает Простота и прозрачностьОрганизационная простота связана с издержками сбора налога расходы Соотношение критериев РФ: Прямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные / немаркированные 21% / 79%Федеральные Сфера действия налогаСфера действия налога – круг лиц, на которых в конечном Товарные рынки. Косвенные налогиАнализ эффектов от введения косвенных налогов.2 основных вопроса:Каким образом Товарные рынкиИзлишки покупателя (CS) и продавца (PS) Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремениНа покупателя:ΔPd = Рd – Р0 или ΔPd/t На Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени специфического налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец) Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец) Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного и специфического налога на конкурентном рынке зависит Косвенные налоги. КонкуренцияНаклон линии спроса = -1Наклон линиипредложения = 2DWL=1/2*6*4=12Т=6*4=24; ΔPd =9-5=4; Эквивалентные налогиДва налога, применение которых для мобилизации одной и той же суммы Косвенные налоги. МонополияНа монопольном рынке продавец (фирма) обладает рыночной властью. Означает ли Косвенные налоги. МонополияПри линейной функции спроса и горизонтальных предельных издержках монополист не Косвенные налоги. МонополияПри нелинейной функции спроса и горизонтальных предельных издержках монополист может Косвенные налоги. МонополияМогут ли специфический и стоимостной налог быть эквивалентными на монополизированном Косвенные налоги и DWLНейтральность налогов – отсутствие искажений. Нейтральные налоги – неискажающие.Если Измерение DWL. CV и EVКомпенсирующая вариация (CV) показывает, какую денежную сумму нужно Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4] Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4]EV Налоги в контексте общего равновесияАнализ в контексте частичного или общего равновесия?Влияют:Взаимозаменяемость / Литература Экономика общественного сектора под ред. Л.И. Якобсона, М.Г. Колосницыной (2014)Глава 5
Слайды презентации

Слайд 2 Основы теории налогов
Содержание:

Доходы государства
Классификации налогов
Критерии оценки налоговых систем
Сфера

Основы теории налоговСодержание:Доходы государстваКлассификации налоговКритерии оценки налоговых системСфера действия налогаРаспределение налогового

действия налога
Распределение налогового бремени на товарных рынках (конкуренция и

монополия)
Искажающее действие налогов
Избыточное бремя (DWL) на товарных рынка

Слайд 3 Доходы государства










Source: OECD. Revenue Statistics 1965-2013

Доходы государстваSource: OECD. Revenue Statistics 1965-2013

Слайд 4 Доходы государства

Доходы государства

Слайд 5 Доходы государства

Доходы государства

Слайд 6 Классификации налогов
По объекту налогообложения:
прямые и косвенные

По направленности использования:
маркированные

Классификации налоговПо объекту налогообложения:прямые и косвенныеПо направленности использования:маркированные и немаркированныеПо отношению

и немаркированные

По отношению к стоимости объекта:
стоимостные, специфические, аккордные

T = tQ Т=const
По уровню налоговой компетенции:
федеральные, региональные, местные

По характеру налогообложения:
прогрессивные ATR < MTR
пропорциональные ATR = MTR
регрессивные ATR > MTR

Линейный прогрессивный налог:


Слайд 7







Source: OECD. Revenue Statistics 1965-2014

Структура налоговых доходов в

Source: OECD. Revenue Statistics 1965-2014Структура налоговых доходов в странах ОЭСР

странах ОЭСР

Слайд 8
Структура налоговых доходов в странах ОЭСР

Структура налоговых доходов в странах ОЭСР

Слайд 9 Структура налоговых доходов в России
23.5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И

Структура налоговых доходов в России23.5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА

РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО УРОВНЯМ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ в

2005-2013 гг. (миллиардов рублей)

Слайд 10 Структура налоговых доходов в РФ


Структура налоговых доходов в РФ

Слайд 11 Налоговые доходы РФ
Прямые / косвенные

Маркированные / немаркированные

Федеральные /

Налоговые доходы РФПрямые / косвенныеМаркированные / немаркированныеФедеральные / региональные

региональные

Слайд 12 Налоговые доходы РФ
Прямые / косвенные
50,5% / 49,5%
Маркированные /

Налоговые доходы РФПрямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные / немаркированные 21% / 79%Федеральные / региональные 59,5 / 40,5

немаркированные
21% / 79%
Федеральные / региональные
59,5 / 40,5

Слайд 13 Критерии оценки налоговых систем
Равенство обязательств
по вертикали
по горизонтали

принцип

Критерии оценки налоговых систем Равенство обязательствпо вертикалипо горизонталипринцип получаемых выгодпринцип платежеспособности

получаемых выгод
принцип платежеспособности
Экономическая нейтральность
Гибкость
Организационная простота

Прозрачность налоговой системы

Слайд 14 Равенство по горизонтали – с
налогоплательщиков, находящихся в

Равенство по горизонтали – с налогоплательщиков, находящихся в одинаковом положении, взимается


одинаковом положении, взимается
одинаковый налог.
Равенство по вертикали – налоги,

у
плачиваемые лицами, находящимися
в разном положении, дифференцируются
в соответствии с этим положением.

Принцип получаемых выгод – платежи дифференцируются в соответствии с теми преимуществами, которые получает конкретный плательщик от деятельности государства
Принцип платежеспособности – налоговое бремя должно распределяться в соответствии с экономическими возможностями плательщиков

Равенство обязательств

Слайд 15 Нейтральность и гибкость
Нейтральность – неискажение мотивации индивидов вследствие

Нейтральность и гибкостьНейтральность – неискажение мотивации индивидов вследствие введения налогаИскажающее действие

введения налога
Искажающее действие создает ИНБ (DWL)
ИЗБЫТОЧНОЕ НАЛОГОВОЕ БРЕМЯ
Гибкость –

способность налога реагировать на макроэкономические изменения

Слайд 16 Простота и прозрачность
Организационная простота связана с издержками сбора

Простота и прозрачностьОрганизационная простота связана с издержками сбора налога расходы

налога
расходы на содержание налоговой службы,

временные и др. издержки, связанные с уплатой налога, услуги консультантов
Прозрачность – налогоплательщик понимает, каким образом устроены его налоговые обязательства
Обеспечивает политическую
контролируемость налогов со стороны
налогоплательщиков

Слайд 17 Соотношение критериев

Соотношение критериев

Слайд 18





РФ: Прямые / косвенные 50,5% / 49,5%
Маркированные /

РФ: Прямые / косвенные 50,5% / 49,5%Маркированные / немаркированные 21% / 79%Федеральные

немаркированные 21% / 79%
Федеральные / региональные 59,5 / 40,5

Структура

налоговых доходов. ОЭСР и РФ

Слайд 19 Сфера действия налога
Сфера действия налога – круг лиц,

Сфера действия налогаСфера действия налога – круг лиц, на которых в

на которых в конечном итоге ложится налоговое бремя
Почему это

важно? __________________

Распределение бремени между производителями, потребителями и поставщиками
Функциональное распределение: труд и капитал.
Личное распределение
Региональное распределение
Межвременное распределение

Слайд 20 Товарные рынки. Косвенные налоги

Анализ эффектов от введения косвенных

Товарные рынки. Косвенные налогиАнализ эффектов от введения косвенных налогов.2 основных вопроса:Каким

налогов.
2 основных вопроса:

Каким образом распределяется налоговое бремя между агентами,

и чем это распределение обусловлено?

Возникает ли избыточное налоговое бремя (DWL)?

Слайд 21 Товарные рынки
Излишки покупателя (CS) и продавца (PS)

Товарные рынкиИзлишки покупателя (CS) и продавца (PS)

Слайд 22 Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени

На покупателя:
ΔPd = Рd –

Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремениНа покупателя:ΔPd = Рd – Р0 или ΔPd/t

Р0 или ΔPd/t
На продавца:
ΔРs = P0 – Рs

или ΔPs/t

Связь цен и ставки налога
t = Pd – Ps

От чего зависит распределение налогового бремени?

Слайд 23 Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени специфического налога не зависит

Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени специфического налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)

от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)



Слайд 24 Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени стоимостного налога не зависит

Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного налога не зависит от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)

от того, кто уплачивает налог (покупатель или продавец)



Слайд 25 Косвенные налоги. Конкуренция
Распределение бремени стоимостного и специфического налога

Косвенные налоги. КонкуренцияРаспределение бремени стоимостного и специфического налога на конкурентном рынке

на конкурентном рынке зависит от соотношения эластичностей спроса и

предложения.


Возможность переместить налоговое бремя на контрагента выше у того, чья эластичность выше.

Слайд 26 Косвенные налоги. Конкуренция


Наклон линии
спроса = -1

Наклон линии
предложения

Косвенные налоги. КонкуренцияНаклон линии спроса = -1Наклон линиипредложения = 2DWL=1/2*6*4=12Т=6*4=24; ΔPd

= 2

DWL=1/2*6*4=12



Т=6*4=24; ΔPd =9-5=4; ΔРs=5-3=2
ΔPd/t = 4/6=2/3 (или 67%)
ΔPs/t

= 2/6=1/3 (или 33%)

Слайд 27 Эквивалентные налоги
Два налога, применение которых для мобилизации одной

Эквивалентные налогиДва налога, применение которых для мобилизации одной и той же

и той же суммы в доход государства влечет за

собой одинаковые экономические последствия для всех значимых для анализа секторов хозяйства и групп населения, называются эквивалентными.
Почему это важно? __________________
На конкурентном рынке специфический и стоимостной налоги могут быть эквивалентными.

Слайд 28 Косвенные налоги. Монополия

На монопольном рынке продавец (фирма) обладает

Косвенные налоги. МонополияНа монопольном рынке продавец (фирма) обладает рыночной властью. Означает

рыночной властью.

Означает ли это, что она может полностью

переместить налоговое бремя на покупателей и не нести налогового бремени?

Насколько сильно ухудшается положение покупателей?





Слайд 29 Косвенные налоги. Монополия










При линейной функции спроса и горизонтальных

Косвенные налоги. МонополияПри линейной функции спроса и горизонтальных предельных издержках монополист

предельных издержках монополист не может полностью переместить налоговое бремя

на покупателя

Слайд 30 Косвенные налоги. Монополия










При нелинейной функции спроса и горизонтальных

Косвенные налоги. МонополияПри нелинейной функции спроса и горизонтальных предельных издержках монополист

предельных издержках монополист может полностью переместить налоговое бремя на

покупателя, причем, положение покупателя ухудшается на величину, большую чем сам налог: ΔPd > t

Слайд 31 Косвенные налоги. Монополия

Могут ли специфический и стоимостной налог

Косвенные налоги. МонополияМогут ли специфический и стоимостной налог быть эквивалентными на

быть эквивалентными на монополизированном рынке?

Ответ: нет

Объяснение: см. учебник Якобсон

(2014) стр. 205-207








Слайд 32 Косвенные налоги и DWL
Нейтральность налогов – отсутствие искажений.

Косвенные налоги и DWLНейтральность налогов – отсутствие искажений. Нейтральные налоги –

Нейтральные налоги – неискажающие.
Если налог искажающий, то он не

нейтральный.

Почему это важно? __________________

Мера искажения – избыточное налоговое бремя (ИНБ) или dead weight loss (DWL)
Для специфического налога (линейная функция спроса, величина налога, изменения цен и количества малы)

Для стоимостного налога:


Слайд 33 Измерение DWL. CV и EV
Компенсирующая вариация (CV) показывает,

Измерение DWL. CV и EVКомпенсирующая вариация (CV) показывает, какую денежную сумму

какую денежную сумму нужно было бы вернуть потребителю после

повышения цены, чтобы вернуть его к исходному уровню благосостояния.

Эквивалентная вариация (EV) показывает, какая сумма, изъятая у потребителя взамен повышения цены, оказала бы точно такое же воздействие на его благосостояние, что и данное изменение цены.

Слайд 34 Измерение DWL. CV и EV

Налог – [2-3]

CV –

Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL – [3-4]

[2-4]; DWL – [3-4]

Слайд 35 Измерение DWL. CV и EV

Налог – [2-3]
CV –

Измерение DWL. CV и EVНалог – [2-3]CV – [2-4]; DWL –

[2-4]; DWL – [3-4]
EV – [3-5]; DWL – [2-5]

Слайд 36 Налоги в контексте общего равновесия
Анализ в контексте частичного

Налоги в контексте общего равновесияАнализ в контексте частичного или общего равновесия?Влияют:Взаимозаменяемость


или общего равновесия?

Влияют:
Взаимозаменяемость / взаимодополняемость товаров
Удельный вес налогооблагаемых отраслей

в общем объёме продаж или использовании ресурсов

Пример анализа в контексте общего равновесия – Модель Харбергера
(см. Якобсон (2014) стр. 224-236)

Arnold Harberger 27/07/1924

  • Имя файла: osnovy-teorii-nalogov-mikroekonomicheskiy-analiz.pptx
  • Количество просмотров: 130
  • Количество скачиваний: 0
- Предыдущая 195 лет со Дня рождения Ф.М. Достоевского. Виртуальная выставка
Следующая - Оценка функционального состояния пациента. Наблюдение за пациентами

Похожие презентации

Финансовая политика экономического роста Финансовая политика экономического роста 143
Документация. Документооборот и контроль в банках Документация. Документооборот и контроль в банках 124
Издержки производства и прибыль Издержки производства и прибыль 196
Банки на рынке ценных бумаг. Инвестиционные операции банков Банки на рынке ценных бумаг. Инвестиционные операции банков 121
Выпуск денег в хозяйственный оборот Выпуск денег в хозяйственный оборот 133
Выбор формы привлечения инвестиций предприятием. Подготовка предприятия к облигационному займу. Выбор формы привлечения инвестиций предприятием. Подготовка предприятия к облигационному займу. 185
Best Western сеть отлей Best Western сеть отлей 149
Деловое письмо Деловое письмо 219
Стратегический анализ внутренней и внешней сред организации Стратегический анализ внутренней и внешней сред организации 161
Финансовые проблемы малого и среднего бизнеса. Банкротство компаний Финансовые проблемы малого и среднего бизнеса. Банкротство компаний 128
Кризис. Работа над ошибками Кризис. Работа над ошибками 145
Скоринг Vals. PrivatBank Скоринг Vals. PrivatBank 137
Политика внешней торговли. Понятие внешней торговли Политика внешней торговли. Понятие внешней торговли 125
Маркетинг территории в России. Возможности и технологии. Перспективы городов Маркетинг территории в России. Возможности и технологии. Перспективы городов 143
Тратта как инструмент международного кредита Тратта как инструмент международного кредита 168
Формы предпринимательской деятельности Формы предпринимательской деятельности 139
Организационно-правовые основы бюджетного планирования и прогнозирования Организационно-правовые основы бюджетного планирования и прогнозирования 186
Методология и организация процесса разработки и выполнения управленческого решения Методология и организация процесса разработки и выполнения управленческого решения 162
Реализация веб-проекта От идеи до готового решения Реализация веб-проекта От идеи до готового решения 195
Порядок безналичного перечисления денежных средств на счета платежных карт Порядок безналичного перечисления денежных средств на счета платежных карт 119
Эластичность, рынки факторов производства, доходы Эластичность, рынки факторов производства, доходы 143
Совершенная конкуренция Совершенная конкуренция 146
Характеристика таможенных операций в отношении товаров при прибытии на таможенную территорию ТС Характеристика таможенных операций в отношении товаров при прибытии на таможенную территорию ТС 130
Коммуникационные сети Коммуникационные сети 136
Обоснование оптимизационного решения на примере компании ООО Руссвелл Обоснование оптимизационного решения на примере компании ООО Руссвелл 124
Прямые и портфельные инвестиции Прямые и портфельные инвестиции 241
Анализ экономического развития страны Анализ экономического развития страны 149
Introduction to business. Lecture 3 Introduction to business. Lecture 3 140
История и перспективы развития оценки недвижимости в России История и перспективы развития оценки недвижимости в России 160
Инновационное развитие экономики России Инновационное развитие экономики России 179