Слайд 2
Налоги являются рычагом, а также одним из важнейших
инструментов осуществления экономической политики государства и регулирования экономики.
Для
выхода государства из кризиса необходимо знать налоговое законодательство, иметь налоговую грамотность и применять законные методы налоговой оптимизации.
За короткое время отечественная налоговая система прошла сложный путь от законов, регламентирующих особенности взимания отдельного налога, до Налогового кодекса РФ, который постоянно совершенствуется.
Слайд 3
Налог – обязательный, индивидуальный, но безвозмездный платеж, взимаемый с
организаций (юридические лица) и физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собственности хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Слайд 4
Признаки налогов
Абстрактность;
Законодательный порядок установления;
Обязательность;
Процедурный характер взимания;
Индивидуальность;
Безвозмездность;
Безвозвратность;
Принудительность изъятия;
Личный характер
выполнения обязательства.
Слайд 5
Налоги используются для регулирования поведения экономических агентов побуждая
или препятствуя в осуществлении определенной деятельности.
Побуждение происходит путём
снижения налогов, препятствие путём повышения.
Обладая законным правом принуждения, государство имеет возможность получать в своё распоряжение значительные денежные средства, собираемые в виде налогов.
Слайд 6
Функция налога — это проявление его социально-экономической сущности
в действии. Функции свидетельствуют, каким образом реализуется общественное назначение
данной экономической категории.
В современных условиях налоги выполняют две основные функции:
фискальная функция, которая заключается в обеспечении государства финансовыми ресурсами, необходимыми для осуществления его деятельности (источник доходов государства);
регулирующая функция, благодаря которой налоги либо стимулируют, либо сдерживают ту или иную хозяйственную деятельность (регулятор экономической системы).
Слайд 8
Введение налога вызывает желание его не платить. Это
желание может быть реализовано в виде ухода плательщика в
теневой сектор экономики.
Экономические агенты также изменяют свое поведение. Под воздействием налога фирма сокращает объём производства, так как уменьшается её прибыль, а следовательно и заинтересованность в производстве данного количества продукции.
Введение налога на каком-либо из рынков (на рынке товара, труда или капитала) изменит равновесную ситуацию как правило в сторону ухудшения. А это, в свою очередь означает, что возможны потери в эффективности размещения ресурсов.
Налогообложение может привести и к положительному результату, если налогом облагаются создатели негативных внешних эффектов.
Слайд 10
Если налог имеет целевой характер и соответствующие поступления
ни на какие иные цели, кроме той, ради которой
он введен не используются, то такой налог называется маркированным.
Все прочие налоги считаются немаркированными. Преимущество немаркированных налогов заключается в том, что они обеспечивают гибкость бюджетной политики — они могут расходоваться по усмотрению государственного органа по тем направлениям, которые он считает необходимым.
Слайд 11
Налогообложение — это закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания
и уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок
налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами.
Слайд 12
Традиционная. Коммерсанты, применяющие эту систему, обязаны уплачивать все
предусмотренные законодательством о налогах и сборах РФ налоговые и иные платежи, за исключением установленных
льгот.
Упрощенная. Налогообложение в порядке упрощенной системы удобно тем, что вместо всех предусмотренных законодательством налогов налогоплательщик уплачивает единый налог по определенной законом ставке (6% или 15%).
Налогообложение в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Слайд 13
Основным законодательным актом о налогах является Налоговый кодекс Российской
Федерации, состоящий из двух частей (общей и специальной), регламентирующих
как общие принципы построения налоговой системы, так и взаимоотношения государства и налогоплательщиков по конкретным видам налогов.
Слайд 14
принцип справедливости, который предполагает всеобщность обложения и равномерность
распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
принцип определённости, заключающийся
в том, что сумма, способ и время платежа должны быть точно и заранее известны налогоплательщику;
принцип удобства — налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
принцип экономии, который подразумевает сокращение издержек взимания налогов.
Слайд 15
Налоговая система является одним из главных элементов рыночной
экономики. Она выступает главным инструментом воздействия государства на развитие
хозяйства, определения приоритетов экономического и социального развития. В связи с этим необходимо, чтобы налоговая система России была адаптирована к новым общественным отношениям, соответствовала мировому опыту.
