Слайд 2
Способ абсолютных разниц
Величина влияния фактора рассчитывается
умножением абсолютного прироста исследуемого фактора на плановую величину факторов,
которые находятся справа от него, и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.
Слайд 3
Способ абсолютных разниц
Алгоритм для мультипликативной трёхфакторной модели
Y =
A × B × C
Yпл = Aпл × Bпл
× Cпл
Yф = Aф × Bф × Cф
∆Yобщ = Yф - Yпл
Слайд 4
Абсолютные отклонения по факторам:
∆А = Аф – Апл
∆В
= Вф – Впл
∆С = Сф – Спл
Слайд 5
Определение изменения величины результативного показателя (∆Y)
за счет каждого фактора:
За счет фактора А: ∆YА
= ∆А × Bпл × Cпл
За счет фактора В: ∆YВ = Aф × ∆В × Cпл
За счет фактора С: ∆YС = Aф × Вф × ∆С
Слайд 6
Исходные данные
Пример расчета влияния факторов способом абсолютных разниц
Слайд 7
Способ абсолютных разниц
ВПпл = Чпл × Дпл× Вдпл
= 100×250×64 =1600тыс.де
ВПф = Чф ×Дф×Вдф = 120×250×78,125 =
2400тыс.де
∆ВП = ВПф - ВПпл = 2400 - 1600 = 800тыс.де
Слайд 8
Способ абсолютных разниц
1. Абсолютные отклонения по факторам
∆Ч =
120 – 100 = 20чел.
∆Д = 256 – 250
= 6дн.
∆Вд = 78,125 – 64 = 14,125де
Слайд 9
Способ абсолютных разниц
2.1 Определение влияния численности рабочих (первый
фактор) на результативный показатель.
∆ВПч = ∆Ч× Дпл×Вдпл = 20
× 250 × 64 = + +320тыс.де
2.2 Определение влияния числа отработанных дней (второй фактор) на результативный показатель.
∆ВПД = Чф×∆Д ×Вдпл = 120 × 6 ×64 = + 46,080тыс.де
Слайд 10
Способ абсолютных разниц
2.3 Определение влияния среднедневной выработки (третий
фактор) на результативный показатель.
∆ВПВд = Чф×Дф×∆Вд =120×256×14,125= +433,92тыс.де
3. Проверочный
расчет
320,0 + 46,08 + 433,92 = 800тыс.де
Слайд 11
Используя таблицу исходных данных определить влияние на объем
продукции трудовых факторов способом абсолютных разниц
Слайд 12
Результаты расчета влияния факторов на объём продукции
Слайд 13
Способ относительных разниц
Способ относительных разниц, как
и способ абсолютных разниц, применяется только в мультипликативных и
смешанных моделях типа
Y = (A – B) × C
Слайд 14
Способ относительных разниц
Схема расчета
Показатель представлен в виде
мультипликативной модели типа (трёхфакторная модель):
Y = A × B
× C
Y – результативный показатель
A, B, C – факторы.
Слайд 15
Способ относительных разниц
Определение относительных отклонений факторов
∆А% = (Аф
- Апл) : Апл×100%
∆В% = (Вф - Впл) :
Впл×100%
∆С% = (Сф - Спл) : Спл×100%
Слайд 16
Способ относительных разниц
Влияние факторов на результирующий показатель
∆YА = Yпл × ∆А% : 100
∆Yв = (Yпл
+ ∆YА) × ∆В% : 100
∆Yс = (Yпл + ∆YА + ∆YВ) × ∆С% : 100
Проверочный расчет
∆Y = ∑∆Yi = ∆YА + ∆Yв + ∆YС
Слайд 17
Исходные данные
Пример расчета влияния факторов способом относительных разниц
Слайд 18
Способ относительных разниц
ВПпл = Чпл × Дпл× Вдпл
= 100×250×64 =1600тыс.де
ВПф = Чф ×Дф×Вдф = 120×250×78,125 =
2400тыс.де
∆ВП = ВПф - ВПпл = 2400 - 1600 = 800тыс.де
Слайд 19
Способ относительных разниц
1. Определение относительных отклонений факторов
1.1 Относительное
изменение численности рабочих (первый фактор)
(120 – 100) :
100 = + 20%
Слайд 20
Способ относительных разниц
1.2 Относительное изменение числа отработанных дней
(второй фактор)
(256 – 250) : 250 = + 2,4%
1.3
Относительное изменение среднедневной выработки (третий фактор)
(78,125 – 64) : 64 = + 22,07% (22,07031%)
Слайд 21
Способ относительных разниц
2. Влияние факторов на результативный показатель
2.1
Влияние численности рабочих (первый фактор) на изменение результативного показателя
(1600
× 20) : 100 = 320,0тыс.де
Слайд 22
Способ относительных разниц
2.2 Влияние числа отработанных дней (второй
фактор) на изменение результативного показателя
[(1600 + 320) × 2,4]
: 100 = 46,080тыс.де
Слайд 23
Способ относительных разниц
2.3 Влияние среднедневной выработки
(третий фактор)
на изменение результативного показателя
[(1600 + 320 + 46,08) ×
22,07] : 100 = 433,92тыс.де
Слайд 24
Способ относительных разниц
Результаты расчета влияния факторов на объём
продукции
Слайд 25
Индексный способ
Индекс – это относительная величина,
показывающая, во сколько раз уровень изучаемого явления в данных
условиях отличается от уровня того же явления в других условиях.
Индекс как относительный показатель выражается, как правило, в виде коэффициентов, когда база для сравнения принимается за единицу.
Слайд 27
Индексный способ
Индивидуальный индекс – выражает соотношение
непосредственно соизмеримых величин.
Общие индексы – характеризуют соотношение
совокупности, состоящей из разнородных, непосредственно несоизмеримых элементов
Слайд 28
Индексный способ
Индивидуальные индексы:
Индекс физического объёма продукции
IN =
Nотч /Nб (индекс динамики) или
IN = Nф /Nпл
(индекс планового задания)
Nотч – объём продаж в отчетном периоде
Nб – объём продаж в базисном периоде
Слайд 29
Индексный способ
Индивидуальные индексы:
Индекс цен
Iц = Цотч /Цб
Цотч
– цена реализации в отчетном периоде
Цб – цена реализации
в базовом периоде
Слайд 30
Индексный способ
Индивидуальные индексы:
Индекс выручки (выпуска продукции в
стоимостном выражении)
IВП = ВПотч /ВПб
ВПотч – выпуск продукции в
отчетном периоде
ВПб – выпуск продукции в базисном периоде
Слайд 31
Индексный способ
IВП = ВПотч /ВПб =
(Nотч×Цотч) /
(Nб × Цб) =
Nотч /Nб × Цотч /Цб =
IN × IЦ
- для специализированного производства (производится и реализуется только один вид продукции)
Слайд 32
Индексный способ
∆ВП = ВПотч – ВПб =
(Nотч×Цотч)
- (Nб × Цб)
Слайд 33
Индексный способ
Влияние объёма продаж (количества N) на изменение
выручки
∆ВПN = ∆N × Цб = (Nотч - Nб
) × Цб =
Nотч×Цб - Nб×Цб =
Nотч × Цб – ВПб = ВПб × (Nотч × Цб/ВПб – 1)=
ВПб × (Nотч×Цб/Nб×Цб – 1)=
ВПб × (Nотч/Nб– 1)=
ВПб × (IN – 1)
Слайд 34
Индексный способ
Влияние объёма продаж (количества N) на изменение
выручки
∆ВПN =ВПб × (IN – 1)
Слайд 35
Индексный способ
Влияние цены реализации (Ц) на изменение выручки
∆ВПц
=ВПб × IN × (Iц - 1)
Слайд 36
Индексный способ
Пример
IВП = IN× IЦ =
Слайд 37
Индексный способ
Решение
∆ВПN = ВПб × (IN – 1)
= 1000 × (1,2 – 1) = 200де
∆ВПц =
ВПб × IN × (Iц - 1) =
1000×1,2×(1,1 - 1) =120де
∆ВП = ∆ВПN + ∆ВПц = 200 + 120 = 320де
Слайд 39
Индексный способ
ВПб = Чб × Вгб
= 100 × 16000 =
1600000де = 1600тыс.де
ВПо = Чо × Вго = 120 × 20000 =
2400000де = 2400тыс.де
IВП = 1,5
Iч = 1,2
IВг = 1,25
Слайд 40
Индексный способ
∆ВПЧ = ВПб × (IЧ – 1)
= 1600 × (1,2 – 1) = 320де
∆ВПвг =
ВПб × IЧ × (Iвг - 1) =
1600×1,2×(1,25 - 1) =480де
∆ВП = ∆ВПЧ + ∆ВПвг = 320 + 480 = 800де
Слайд 42
Индексный способ
Общий индекс :
(в случае производства разнородной продукции,
реализуемой по разным ценам)
- индекс общего объёма выручки в
агрегатной форме
Слайд 43
Индексный способ
Влияние на прирост выручки количественного
фактора (объёма)отражается агрегатным индексом физического объёма
Вклад количественного
фактора (объёма) определяется при базисном уровне качественного признака (цен).
Слайд 44
Индексный способ
Изменение выручки за счет изменения
количества продукции
∆ВПN =
Слайд 45
Индексный способ
Влияние на прирост выручки качественного
фактора (цены)отражается агрегатным индексом цен
Вклад качественного фактора
(цены) определяется при отчетном уровне количественного показатели (объёма).
Слайд 46
Индексный способ
Изменение выручки за счет изменения
цен продукции
∆ВПЦ =
Слайд 47
Интегральный способ
Все предыдущие способы были основаны
на принципе элиминирования (т.е. факторы изменяются независимо друг от
друга).
Однако, факторы изменяются совместно, взаимосвязано. От этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя.
Слайд 49
Интегральный способ
Сформируем модель:
ВП = Ч ∙ Вг
ВПпл =
Чпл × Вгпл = 1000 × 160 = 160000де
ВПф
= Чф × Вгф = 1200 × 200 = 240000де
Слайд 50
Интегральный способ
Результаты расчета влияния факторов на объём продукции:
Слайд 51
Интегральный способ
Изменим модель
(поменяем местами факторы):
ВП = Вг ×
Ч
ВПпл = Вг пл× Чпл = 160 × 1000
= 160000де
ВПф = Вг ф × Чф = 200 × 1200 = 240000де
Слайд 52
Интегральный способ
Результаты расчета влияния факторов на объём продукции:
Слайд 55
Интегральный способ
Интегральный способ применяется для измерения влияния факторов
в мульпликативных, кратных и смешанных моделях.
Слайд 56
Интегральный способ
Двухфакторная модель:
Y = А∙В
∆YА = ∆А∙В0 +
½ ∙∆А∙∆В
∆YВ = ∆В∙А0 + ½ ∙∆А∙∆В
Слайд 57
Интегральный способ
Трехфакторная модель:
Y = А∙В∙С
∆YА = ½ ∙
∆А∙(В0∙С1 + В1∙С0) + 1/3 ∙∆А∙∆В∙∆С
∆YВ = ½ ∙
∆В∙(А0∙С1 + А1∙С0) + 1/3 ∙∆А∙∆В∙∆С
∆YС = ½ ∙ ∆С∙(А0∙В1 + А1∙В0) + 1/3 ∙∆А∙∆В∙∆С
Слайд 59
Интегральный способ
Расчет:
1. Определение влияния численности рабочих (первый фактор)
на результативный показатель.
∆ВПЧ = ½ ∙ ∆А∙(В0∙С1 + В1∙С0)
+ 1/3∙∆А∙∆В∙∆С =
=½ ∙ ∆Ч∙( Дпл∙ВДфакт + Дфакт∙ВДпл) + +1/3∙∆Ч∙∆Д∙∆ВД = ½ ∙20∙(250∙78,125 + 256∙64) + +1/3∙20∙6∙14,125 = 359152,5 +565 = 359717,5
Слайд 60
Интегральный способ
2. Определение влияния числа отработанных дней (второй
фактор) на результативный показатель.
∆ВПД = ½ ∙ ∆В∙(А0∙С1 +
А1∙С0) + 1/3∙∆А∙∆В∙∆С =
= ½ ∙ ∆Д∙(Чпл∙ВДфакт + Чфакт∙ВДпл) + +1/3∙∆Ч∙∆Д∙∆ВД = ½ ∙ 6∙(100∙78,125 + 120∙64) + +565 = 46477,5 + 565 = 47042,5
Слайд 61
Интегральный способ
3. Определение влияния среднедневной выработки (третий фактор)
на результативный показатель.
∆ВПВд = = ½ ∙ ∆ВД (Чпл∙Дфакт
+ Чфакт∙Дпл) + +1/3∙∆А∙∆В∙∆С = ½ ∙14,125∙(100∙256 + 120∙250)+ + 1/3∙∆Ч∙∆Д∙∆ВД = 392,675 + 565 = 393240
Слайд 62
Интегральный способ
Результаты расчета влияния факторов на объём продукции