FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Email: Нажмите что бы посмотреть
*В течение 3х лет дня, когда лицо, узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований, но не позднее 3х лет со дня признания банкротом /прекращения производства по делу/ возврата УО заявления и не позднее 10 лет со дня, когда имели место деяния, являющиеся основанием для привлечения к СО.
**Не позднее 3х лет со дня завершения КП в случае, если узнали или должны были узнать о наличии соответствующего основания для привлечения после завершения, но не позднее десяти лет со дня, когда имели место деяния, являющиеся основанием для привлечения к ответственности, если аналогичное требование по тем же основаниям и к тем же лицам не было предъявлено и рассмотрено в деле о банкротстве.
При обращении в суд за возмещением вреда (ст. 1064 ГК РФ) налоговый орган обязан доказать факт неправомерного причинения такого вреда, а также и его размер.
Вред, причиняемый нарушениями законодательства о налогах и сборах, заключается в непоступлении в бюджет суммы неуплаченных налогов (недоимки) и пеней.
При определении факта и степени обогащения могут быть учтены такие факторы, как:
изменение уровня материального состояния в сторону улучшения
превышение расходов физического лица над официально установленными доходами в период, который может быть связан с совершением преступления либо после совершения налогового преступления;
наличие существенных активов у лица при отсутствии обоснования источников их происхождения;
направление средств юридического лица на обезличенного выгодоприобретателя (фиктивные юридические лица, подставные физические лица)
иной финансовый интерес, выгода, бонус.
Основной посыл письма для налоговых органов:
1
3
4
<Письмо> ФНС России от 09.01.2018 N СА-4-18/45@
2
