Презентация на тему Учет денежных средств

операций по расчетному счету

в РФ, инструкция ЦБ РФ от 04.10.1993 г. №18

при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с

использованием платежных карт», закон РФ от 25.04.2003 г. № 54-ФЗ

организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», приказ

ЦБ РФ № 2-П

расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в

кассу юридического лица или индивидуального предпринимателя», указание ЦБР от 20.06.07г, № 1843-У

наличными между юридическими лицами – 100000 руб.

Обязательное применение контрольно-кассовой

техники

Соблюдение лимита остатков денежных средств в кассе

материальная ответственность за сохранность денежных средств

ордер (КО-1)

Расходный кассовый ордер (КО-2)

Журнал регистрации приходных и расходных

кассовых ордеров (КО-3)

Кассовая книга (КО-4)

счета в кассу
Чековая книжка - выдается в обслуживающем банке

организации

Денежный чек – заполняется бухгалтером, подписывается бухгалтером и руководителем

инвентаризации

Излишки денег, выявленные инвентаризацией

Д 50 «Касса»

К 91 «Прочие доходы и расходы»

«Недостачи и потери от порчи ценностей»
К 50 «Касса»

- обнаружена недостача

одновременно

Д 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
К 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - отнесена на виновное лицо

не найдены

Д 91 «Прочие доходы и расходы»
К 94

«Недостачи и потери от порчи ценностей»

в пути» - инкассация, сдача денег в кассы почтовых

отделений для зачисления на счета организации и т.д.)

пути»
К 50 «Касса» - сделан денежный перевод
Д 51 «Расчетные

счета»
К 57 «Переводы в пути» - зачислены деньги на счет в банке

кассе - (почтовые марки, оплаченные авиабилеты, проездные билеты, оплаченные

путевки в дома отдыха и санатории, акции акционерных обществ и др.)
Учет по номинальной стоимости
Аналитический учет – по видам

наличных денежных средств

1.Касса организации

2.Операционная касса

3. Денежные документы

временно свободные денежные средства предприятия должны хранить на расчетном

счете.

об открытии расчетного счета
копия устава предприятия и учредительного

договора
копия регистрационного свидетельства предприятия
справка налогового органа о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика
копия документа о регистрации в качестве плательщика в Пенсионный фонд РФ
копию документа о регистрации в территориальном ФОМС
карточка с образцами подписей руководителя,
заместителя руководителя и главного бухгалтера
предприятия и печать предприятия

оговаривается
стоимость открытия расчетного счета
стоимость услуг по расчетно-кассовому
обслуживанию

стоимость наличного обращения

проценты, выплачиваемые банком клиенту
за средства на счетах

по инкассо

Расчеты по аккредитиву

Расчеты чеками

расчетному счету
Объявление о взносе наличными
Платежное поручение
Платежное требование
Чек

(денежный)

Расчетный чек

учету операций на расчетном счете - выписка банка

Обязательные реквизиты

выписки

- номер расчетного счета клиента
- дата предыдущей выписки и ее исходящий остаток
- суммы, поступившие на расчетный счет или списанные с него

банком
сохраняя денежные средства предприятий, банк считает себя их должником

(для банка это кредиторская задолженность)
остатки средств и поступление на расчетный счет банк записывает по кредиту расчетного счета
выдача наличности, списание средств по платежным поручениям– по дебету счета

средств? 2.Что такое лимит кассы? 3.Права и обязанности кассира? 4.Как открыть расчетный

счет? 5.В каком документе ведется аналитический учет операций по расчетному счету? 6.Что такое курсовые разницы и как они отражаются в бухгалтерском учете?