предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у
подотчетных лиц и т.д.Включают в себя:
средства в российской и иностранной валютах
легко реализуемые ценные бумаги
платежные и денежные документы
- Главная
- Разное
- Бизнес и предпринимательство
- Образование
- Развлечения
- Государство
- Спорт
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Религиоведение
- Черчение
- Физкультура
- ИЗО
- Психология
- Социология
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Что такое findslide.org?
FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Обратная связь
Email: Нажмите что бы посмотреть
Презентация на тему Учет денежных средств на счетах в банках
Содержание
- 2. Денежные средстваСредства в виде денег, находящихся в
- 3. Денежные средстваВсе временно свободные денежные средства, за
- 4. Расчётный счёт учетная запись юридического или физического лица,
- 5. Документы для открытия счётаУставУчредительный договор (при наличии)Протокол
- 6. Документы для открытия счётаИнформационное письмо органа государственной
- 7. Документы для открытия счётаЗаявление на открытие счета
- 8. Выписка из расчётного счётаВторой экземпляр лицевого счёта
- 9. Выписка из расчётного счётаЗамена регистра аналитического учётаОснование
- 10. ОсобенностьБанк – должник предприятияОстатки средств и поступления – Кт р/сСписания, выдача наличными – Дт р/с
- 11. Проверка и обработка выписокВ день полученияНа полях
- 12. 51 Расчётный счёт АктивныйДт – поступление средствКт
- 13. Проводки: поступление денег на расчётный счётДт 51
- 14. Проводки: выбытие денег с расчётного счётаДт 55
- 15. Проводки: выбытие денег с расчётного счётаДт 68Кт
- 16. Формы безналичных расчётовПлатёжными поручениямиАккредитивыЧекиПо инкассо
- 17. Платёжное поручениеРасчётный документ – распоряжение плательщика обслуживающему
- 18. Платёжное поручениеПеречисление денежных средствза поставленные товары, выполненные
- 19. Платёжное поручениеПринимается банком независимо от наличия денежных
- 20. ПоставщикПоставка товараПлательщикПлатёжное поручениеБанк плательщикаСписание средств со счёта
- 21. АккредитивУсловное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению
- 22. Аккредитивная формаПлательщик поручает обслуживающему его банку произвести
- 23. АккредитивыДепонированныеГарантированныеПокрытыеНепокрытыебанк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или
- 24. АккредитивыОтзывныеБезотзывныеможетне можетбыть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с получателем
- 25. Последовательностьпродукция оплачивается после ее отгрузкиоплата производится с
- 26. Последовательность
- 27. ДостоинствоГарантия платежаНедостаткисредства покупателя отвлекаются из его хозяйственного
- 28. Чековая формаВладелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение
- 29. ЧекиИспользуются как физическими, так и юридическими лицамиПлатёжное
- 30. ДостоинстваУдобны, когдаплательщик не хочет совершать платеж до
- 31. ЧекДолжен быть предъявлен к оплате в учреждение
- 32. ЧекиИменныеОрдерныеПредъявительские
- 33. Последовательность1. Покупатель направляет в банк заявление на
- 34. Последовательность
- 35. Расчёты по инкассоБанковская операция, посредством которой банк-эмитент
- 36. Расчёты по инкассоНа основании платежных требований, оплата
- 37. Платёжное требованиеБезусловное требование по списанию средств со
- 38. Платёжные требованияС акцептомБезакцептныеПо распоряжению плательщикаБез распоряжения плательщикаот лат. acceptus – принятый
- 39. С акцептомПлательщик вправе в письменной форме акцептовать
- 40. Без акцептаВ случаяхустановленных законодательством (при платежах за
- 41. Инкассовое поручениев случаях, когда бесспорный порядок взыскания
- 42. Инкассовое поручениеВ основном применяется для принудительного взыскания денежных средств соответствующими государственными контролирующими органами
- 43. Инструментыбезналичных расчётовВекселяПлатёжные карты
- 44. Вексельная формаРасчеты между поставщиком и плательщиком за
- 45. ВексельБезусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом
- 46. ВекселяПростыеПереводные
- 47. Простой вексельСоло-вексельПисьменный документ, содержащий простое и ничем
- 48. Переводный вексельТраттаПисьменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя
- 49. АвальПоручительство по векселю или чекуДопускается для любого лица, кроме плательщика. Авалист ответствен
- 50. Платёжные картыНаличие системы, в состав которой входят
- 51. Платёжная системаВладелец системы является лицо, которое определяет
- 52. Безналичные расчетыc использованием пластиковых карточек совершаются на
- 54. Последовательность1 . Заключение договора карточного счета и
- 55. Последовательность6 .Принятие банком документов от ПТС и
- 56. Достоинстваудобством использования значительный уровень защищённости средств, хранящихся
- 57. НАЛИЧНЫЕ РАСЧЁТЫ С БАНКОММДК 01.01
- 58. Выдача наличных денег с р/счётаВыдаются на основании
- 59. Денежный чекДокумент, на основании которого организация может
- 60. Порядок полученияЧек заполняетсяПравая часть остается в чековой
- 61. Чековая книжкаВыдаётся банком по заявлениюХранится у главного
- 62. Внесение наличных на расчётный счётПо объявлению на взнос наличнымиОбязательно указывается источник средств!
- 63. Объявление на взнос наличнымиДокумент, на основании которого
- 64. Скачать презентацию
- 65. Похожие презентации
Денежные средстваСредства в виде денег, находящихся в кассе предприятия, на счетах в учреждениях банка, в аккредитивах, у подотчетных лиц и т.д. Включают в себя:средства в российской и иностранной валютахлегко реализуемые ценные бумагиплатежные и денежные документы
Слайд 2
Денежные средства
Средства в виде денег, находящихся в кассе
Включают в себя:
средства в российской и иностранной валютах
легко реализуемые ценные бумаги
платежные и денежные документы
Слайд 3
Денежные средства
Все временно свободные денежные средства, за исключением
наличных денег в кассе, должны храниться на расчётном счёте
Слайд 4
Расчётный счёт
учетная запись юридического или физического лица, которая
необходима для хранения денег и проведения денежных взаиморасчетов
Выручка от
реализации продукции (товаров, услуг)
Слайд 5
Документы для открытия счёта
Устав
Учредительный договор (при наличии)
Протокол (решение)
учредителей о создании юридического лица
Свидетельство о государственной регистрации.
Свидетельство о
внесении в Единый государственный реестр юридических лиц записи о юридическом лице, зарегистрированном до 01 июля 2002 г.Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика
Слайд 6
Документы для открытия счёта
Информационное письмо органа государственной статистики
об учете в ЕГРПО и присвоении статистических кодов ОКФС,
ОКПО, ОКВЭД и т.д.Выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ)
Протокол (решение) уполномоченного органа о назначении единоличного исполнительного органа и приказы о вступлении в должность руководителя, назначении на должность, а также предоставлении прав подписи другим лицам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати
Карточка с образцами подписей и оттиска печати
Слайд 7
Документы для открытия счёта
Заявление на открытие счета (форма
банка)
Договор банковского счета( формы банка)
Лицензия (иные документы) на проведение
деятельности финансового характера или иной деятельности, подлежащей лицензированию (Документы, удостоверяющие личность руководителя и лиц, указанных в карточке с образцами подписей и оттиска печати.
Договор об осуществлении деятельности по приему платежей физических лиц
Слайд 8
Выписка из расчётного счёта
Второй экземпляр лицевого счёта предприятия,
открытого ему банком
Информация от банка обо всех изменениях расчётного
счётаПрилагаются
документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства
документы, выписанные предприятием
Гасятся штампом «Погашено»
Слайд 9
Выписка из расчётного счёта
Замена регистра аналитического учёта
Основание для
бухгалтерских записей
Ошибочно зачисленные/списанные суммы – на счёт
76.2 Расчёты
по претензиямБанку сообщается о таких суммах для внесения изменений
Банк вносит изменения в последующие выписки, в бухучёте предприятия задолженность списывается
Слайд 10
Особенность
Банк – должник предприятия
Остатки средств и поступления –
Кт р/с
Списания, выдача наличными – Дт р/с
Слайд 11
Проверка и обработка выписок
В день получения
На полях выписки
и документов против сумм операции проставляются коды корреспондирующих счетов
На
документах – порядковый номер в выписке Выписка сшивается с оправдательными документами
Слайд 12
51 Расчётный счёт
Активный
Дт – поступление средств
Кт –
выбытие средств
Регистр аналитического учёта – выписка банка
Остаток счёта сверяется
с остатком по выписке банка каждый день
Слайд 13
Проводки: поступление денег на расчётный счёт
Дт 51 Кт
57
Зачислены денежные средства, находившиеся в пути
Дт 51 Кт
60Поставщик вернул на р/счёт ранее полученный аванс
Дт 51 Кт 62
Зачислены денежные средства от покупателя
Дт 51 Кт 66
Зачислен краткосрочный кредит (займ)
Дт 51 Кт 75.1
Поступили денежные средства в качестве вклада в уставный капитал
Слайд 14
Проводки: выбытие денег с расчётного счёта
Дт 55 Кт
51
Перечислены средства с р/счёта на специальный счёт в
банкеДт 60 Кт 51
Погашена задолженность перед поставщиком (подрядчиком)
Дт 62 Кт 51
Возвращён аванс, полученный ранее от покупателя
Дт 66 Кт 51
Списаны средства в погашение краткосрочного кредита (займа) и процентов по нему
Слайд 15
Проводки: выбытие денег с расчётного счёта
Дт 68Кт 51
Уплачены налоги и сборы в бюджет
Дт 69 Кт 51
Уплачены
страховые взносы во внебюджетные фондыДт 70 Кт 51
Перечислена заработная плата (дивиденды) работникам
Слайд 17
Платёжное поручение
Расчётный документ – распоряжение плательщика обслуживающему его
банку перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств
в этом или другом банкеИсполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, в течение 10 дней со дня его выписки, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета, а также применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Слайд 18
Платёжное поручение
Перечисление денежных средств
за поставленные товары, выполненные работы,
оказанные услуги
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды
в
целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по нимв других целях, предусмотренных законодательством или договором
Слайд 19
Платёжное поручение
Принимается банком независимо от наличия денежных средств
на счете плательщика
Банк обязан информировать плательщика по его требованию
об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банкПорядок информирования определён договором банковского счета
Слайд 20
Поставщик
Поставка товара
Плательщик
Платёжное поручение
Банк плательщика
Списание средств со счёта плательщика
Перечисление
средств
Прямые корр. отношения или через платёжную систему Банка России
Банк
поставщикаЗачисление средств на счёт поставщика
Получение средств
Слайд 21
Аккредитив
Условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика,
произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним
документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия исполняющему банку произвести такие платежи
Слайд 22
Аккредитивная форма
Плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за
счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию
банка, оплату ТМЦ по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива
Слайд 23
Аккредитивы
Депонированные
Гарантированные
Покрытые
Непокрытые
банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного
ему кредита сумму аккредитива в распоряжение исполняющего банка на
срок действия аккредитивабанк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корр. счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива
Слайд 24
Аккредитивы
Отзывные
Безотзывные
может
не может
быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного
согласования с получателем
Слайд 25
Последовательность
продукция оплачивается после ее отгрузки
оплата производится с согласия
плательщика, выраженного в данном случае самим фактом открытия аккредитива
плательщику
предоставляется право отказаться от оплаты, если обнаружены нарушения условий договорааккредитив открывается за счет средств покупателя или кредита банка, если покупатель имеет право на его получение
Слайд 27
Достоинство
Гарантия платежа
Недостатки
средства покупателя отвлекаются из его хозяйственного оборота
на срок действия аккредитива
замедляется товарооборот, т.к. поставщик до извещения
об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по её хранению.
Слайд 28
Чековая форма
Владелец счета (чекодатель) дает письменное распоряжение банку,
выдавшему расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в
чеке, получателю средств (чекодержателю)
Слайд 29
Чеки
Используются как физическими, так и юридическими лицами
Платёжное средство
Применяются
при расчётах во всех случаях, предусмотренных законодательством РФ
Если эмитент
– российский банк, чек имеет хождение только на территории РФ
Слайд 30
Достоинства
Удобны, когда
плательщик не хочет совершать платеж до получения
товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа
продавец
заранее не известенНедостаток
Из хозяйственного оборота плательщика отвлекаются средства на достаточно длительный срок
Слайд 31
Чек
Должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка
в течение 10 дней, не считая дня его выдачи
Бланк
– бланк строгой отчетности.Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств непосредственно в момент совершения хозяйственной операции
Слайд 33
Последовательность
1. Покупатель направляет в банк заявление на выдачу
чековой книжки
2. Банк выдает ему чековую книжку (или разовый
чек); 3. Отгрузка товара или оказание услуг
3а. Оплата товара чеком
4. Поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика
Слайд 35
Расчёты по инкассо
Банковская операция, посредством которой банк-эмитент по
поручению и за счет клиента на основании расчётных документов
осуществляет действия по получению от плательщика платежаБанк-эмитент вправе привлекать другой исполняющий банк
На основании платежного требования/инкассового поручения
Слайд 36
Расчёты по инкассо
На основании платежных требований, оплата которых
может производиться по распоряжению плательщика, с акцептом (от лат.
acceptus – принятый) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Слайд 37
Платёжное требование
Безусловное требование по списанию средств со счета
плательщика в пользу получателя
Получатель средств оформляет и представляет в
банк документ (требование) о списании в его пользу определенной суммы
Слайд 38
Платёжные требования
С акцептом
Безакцептные
По распоряжению плательщика
Без распоряжения плательщика
от лат.
acceptus – принятый
Слайд 39
С акцептом
Плательщик вправе в письменной форме акцептовать платежное
требование полностью или частично либо отказаться от акцепта платежных
требований по основаниям, предусмотренным в договореСрок определяется сторонами по основному договору, ≥ 5 рабочих дней
Слайд 40
Без акцепта
В случаях
установленных законодательством (при платежах за продукцию
и услуги предприятий ТЭК, ЖКХ, предприятий связи)
предусмотренных договором
между плательщиком и получателем с предоставлением плательщиком обслуживающему банку права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Слайд 41
Инкассовое поручение
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных
средств установлен законодательством
для взыскания по исполнительным документам
в случаях, предусмотренных
сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения
Слайд 42
Инкассовое поручение
В основном применяется для принудительного взыскания денежных
средств соответствующими государственными контролирующими органами
Слайд 44
Вексельная форма
Расчеты между поставщиком и плательщиком за товары
или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе
специального документа – векселя
Слайд 45
Вексель
Безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы,
дающее его владельцу (векселедержателю) бесспорное право по наступлении срока
требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы
Слайд 47
Простой вексель
Соло-вексель
Письменный документ, содержащий простое и ничем не
обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в
определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу.Выписывает сам плательщик,
Просто долговая расписка
Слайд 48
Переводный вексель
Тратта
Письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора)
плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему
лицу или его приказуУчаствуют минимум три лица:
векселедатель (трассант), выдающий вексель
плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю
векселедержатель (ремитент) — получатель платежа по векселю
обязательно должен быть акцептован трассатом, только после этого он приобретает силу исполнительного документа
Слайд 49
Аваль
Поручительство по векселю или чеку
Допускается для любого лица, кроме плательщика.
Авалист ответствен наравне
с векселедателем, причём его обязательство действительно даже в том случае, если то
обязательство, которое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни было основанию, иному, чем дефект формы
Слайд 50
Платёжные карты
Наличие системы, в состав которой входят банки
и иные участники, которые совместно осуществляют выпуск в обращение
и операции с использованием пластиковых карточекПоложение от 9 апреля 1998 г. N 23-П «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием»
Слайд 51
Платёжная система
Владелец системы является лицо, которое определяет правила
и стандарты проведения участником различных операций с использованием пластиковых
карточек и обладает определёнными обязательствамиБанк-эмитент осуществляет эмиссию карточек, а также расчетное, кассовое обслуживание держателей данных карточек
Банк-эквайер осуществляет операции по обслуживанию карточек
Слайд 52
Безналичные расчеты
c использованием пластиковых карточек совершаются на основании
договора, заключаемого банком с владельцем системы по установленным им
стандартам и правилам
Слайд 54
Последовательность
1 . Заключение договора карточного счета и открытие
карточного счета
2. Выдача карточки
3 . Передача товаров, оказание услуг
клиенту, который является держателем карточки4 .Использование карточки с поступлением ПТС карточного чека или иных документов, подтверждающих данную операцию
5 .Передача в банк карточного чека или иных документов
Слайд 55
Последовательность
6 .Принятие банком документов от ПТС и формирование
платежных инструкций банку-эмитенту
7 .Передача в банк-эмитент платежных инструкций
8 .Списание
средств с карт - счёта клиента9 . Перевод денежных средств в банк-эквайер
10 .Зачисление средств на счет ПТС
11 .Извещение ПТС об оплате
Слайд 56
Достоинства
удобством использования
значительный уровень защищённости средств, хранящихся на
карточном счете в банке
возможность проверить каждую операцию, обратившись в
банк
Слайд 58
Выдача наличных денег с р/счёта
Выдаются на основании денежных
чеков
Организация заполняет денежный чек из чековой книжки и предоставляет
его в банк
Слайд 59
Денежный чек
Документ, на основании которого организация может снять
денежные средства с расчетного счёта,
Распоряжение банку выдать сумму
денег, указанную в бланке чекаЗаполняется от руки чернилами или шариковой ручкой
Не допускает исправлений и ошибок
При ошибке перечёркивается и пишется «Аннулирован», заполняется новый бланк
Содержится в чековой книжке
Слайд 60
Порядок получения
Чек заполняется
Правая часть остается в чековой книжке
Левая отрывается и передается в банк для получения обозначенной
суммыПри получении денег ставится подпись получателя, при этом предъявляется документ, удостоверяющий личность
Левая часть с подписью получателя остается в банке
Слайд 61
Чековая книжка
Выдаётся банком по заявлению
Хранится у главного бухгалтера
под ключом
Корешки оплаченных и испорченных чеков (а также сами
испорченные чеки) должны храниться чекодателем не менее трёх лет
Слайд 62
Внесение наличных на расчётный счёт
По объявлению на взнос
наличными
Обязательно указывается источник средств!
Слайд 63
Объявление на взнос наличными
Документ, на основании которого вносятся
наличные денежные средства на расчетный счет в банке
Форма
разрабатывается ЦБ РФС 1 ноября 2014 года действует форма 0402001
