Презентация на тему Учёт денежных средств

в банковском учреждении, предназначенный для хранения свободных денежных средств

и ведения текущих расчетов в наличной и безналичной форме.
Виды счетов – расчетные, валютные, текущие, депозитные и специальные счета для хранения средств строго целевого назначения

расчетные документы:
а) платежные поручения;
б) аккредитивы;
в) чеки;
г) платежные требования;
д) инкассовые

поручения

(плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную

денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке

банком (банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу

получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи

чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя

посредством которой банк (банк-эмитент) осуществляет действия по получению от

плательщика платежа на основании:
- платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения;
- инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика

требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику

(плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк

взнос наличными - для внесения наличных денег на расчетный

счет;
чек денежный - для получения наличных денег с расчетного счета

движении денежных средств в валюте Российской Федерации на расчетных

счетах организации, открытых в кредитных организациях, предназначен счет 51 «Расчетные счета»
По дебету счета 51 «Расчетные счета» отражается поступление денежных средств на расчетные счета организации.
По кредиту счета 51 «Расчетные счета» отражается списание денежных средств с расчетных счетов организации

движении денежных средств в иностранных валютах на валютных счетах

организации, открытых в кредитных организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами предназначен счет 52 «Валютные счета»
По дебету счета 52 «Валютные счета» отражается поступление денежных средств на валютные счета организации.
По кредиту счета 52 «Валютные счета» отражается списание денежных средств с валютных счетов организации

предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных

средств в аккредитивах, чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования в той их части, которая подлежит обособленному хранению

банках» могут быть открыты субсчета:
55-1 «Аккредитивы»;
55-2 «Чековые книжки»;
55-3 «Депозитные

счета» и др

отражается по дебету счета 55 «Специальные счета в банках»

и кредиту счетов 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» и других аналогичных счетов
По мере погашения кредитной организацией предъявленных ей чеков суммы списываются с кредита счета 55 «Специальные счета в банках» в дебет счетов учета расчетов

денежных средств:

№ КО-1 «Приходный кассовый ордер» - применяется для

оформления поступления наличных денег в кассу организации;
№ КО-2 «Расходный кассовый ордер» - применяется для оформления выдачи наличных денег из кассы организации

движении денежных средств в кассах организации предназначен счет 50

«Касса».
По дебету счета 50 «Касса» отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации.
По кредиту счета 50 «Касса» отражается выплата денежных средств и выдача денежных документов из кассы организации

открыты субсчета:
50-1 «Касса организации»,
50-2 «Операционная касса»,
50-3 «Денежные документы» и

др.

по найму жилого помещения;
расходы по проезду к месту назначения

и обратно;
суточные за время нахождения в командировке

работниками по суммам, выданным им под отчет на административно-хозяйственные,

операционные расходы, а также на служебные командировки предназначен активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Аналитический учет ведется по отдельно выданным под отчет суммам

расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами применяется

группа специальных счетов:

1. Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками
2. Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
3. Счет 63 «Резервы по сомнительным долгам»
4. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

расчетов организации с различными юридическими и физическими лицами применяется

группа специальных счетов:
5. Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
6. Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
7. Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
8. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
9. Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»