Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.


Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Задачи по налогообложению

Задача №1 Французская компания, которая занимается консалтинговой деятельностью, хочет выйти на российский рынок. Рассматривается несколько вариантов:работать без представительства в Российской Федерации. В этом случае по договору между Российской Федерацией и Францией доходы от консалтинга будут облагаться
Задача № 3  Вариант 1: Российская фирма продает нефть в Великобританию за Задача №1 Французская компания, которая занимается консалтинговой деятельностью, хочет выйти на российский Решение задачи №1РешениеПо варианту 1 прибыль компании облагается во Франции. Сумма налога Задача №2Условие такое же, что и в задаче № 1, с той Решение  задачи №2РешениеПо варианту 1 прибыль компании облагается в оффшоре. Сумма Задача № 4Оперная дива Анна Иванова (налоговый резидент РФ) пела в 10 Задача № 5 Г-н Смит (гражданин Гибралтара, нерезидент Российской Федерации) располагает собственностью
Слайды презентации

Слайд 2 Задача №1
Французская компания, которая занимается консалтинговой деятельностью, хочет

Задача №1 Французская компания, которая занимается консалтинговой деятельностью, хочет выйти на

выйти на российский рынок. Рассматривается несколько вариантов:
работать без представительства

в Российской Федерации. В этом случае по договору между Российской Федерацией и Францией доходы от консалтинга будут облагаться во Франции. Ставка налога на прибыль во Франции составляет 30%, НДС – 19,6%;
создать постоянное представительство в Российской Федерации;
создать дочернее предприятие в Российской Федерации.
Необходимо выбрать наилучший вариант, исходя из следующих налоговых ставок в Российской Федерации:
налог на прибыль - 20%, НДС -18%, налог на дивиденды, выплачиваемые иностранным юридическим лицам – 15%, налог на доходы иностранных юридических лиц – 20%; сумму доходов принять за 12000 евро, курс ЦБ РФ – 42 руб. за евро, сумма расходов 5000 евро.
 

Слайд 3 Решение задачи №1
Решение
По варианту 1 прибыль компании облагается

Решение задачи №1РешениеПо варианту 1 прибыль компании облагается во Франции. Сумма

во Франции. Сумма налога составляет (12000-1830НДС- 5000)х30%=1551 евро. (65142

руб.)
Режим по НДС следующий: услуги считаются оказанными в России и облагаются НДС, который удерживается российскими компаниями при выплате доходов.
По варианту 2 прибыль компании облагается в России. Сумма налога составляет (504000-76332- 210000)х20%=42813,6 руб.
НДС уплачивается постоянным представительством. Перевод средств во Францию налогами не облагается.
По варианту 3 прибыль компании облагается в России. Сумма налога, так же как и в варианте 2, составляет 42813,6 руб. НДС уплачивается
Дивиденды облагаются по ставке 15%. Сумма налога с дивидендов составляет (504000-76332-210000-42813,6)х15%=26228,2 руб.
Вариант (представительство) наиболее предпочтителен.


Слайд 4 Задача №2
Условие такое же, что и в задаче

Задача №2Условие такое же, что и в задаче № 1, с

№ 1, с той разницей, что консалтинговая фирма зарегистрирована

в оффшоре, в котором налог на прибыль составляет 6%.
Необходимо выбрать наилучший вариант, исходя из следующих налоговых ставок в Российской Федерации:
налог на прибыль - 20%, НДС - 18%, налог на дивиденды, выплачиваемые иностранным юридическим лицам – 15%, налог на доходы иностранных юридических лиц – 20%.


Слайд 5 Решение задачи №2
Решение
По варианту 1 прибыль компании облагается

Решение задачи №2РешениеПо варианту 1 прибыль компании облагается в оффшоре. Сумма

в оффшоре. Сумма налога составляет (12000-5000)х6%=7000х6%=420 евро.
Режим по НДС

следующий: услуги считаются оказанными в России и облагаются НДС, который удерживается российскими компаниями при выплате доходов.
По варианту 2 прибыль компании облагается в России. Сумма налога составляет (504000-76332- 210000)х20%=42813,6 руб. НДС уплачивается постоянным представительством. Перевод средств во Францию налогом не облагается.
По варианту 3 прибыль компании облагается в России. Сумма налога составляет (504000-76332- 210000)х20%=42813,6 руб. Сумма налога с дивидендов составляет (504000-76332-210000-42813,6)х15%=26228,2 руб.
Вариант 1 (оффшор) наиболее предпочтителен.
 

Слайд 6 Задача № 4
Оперная дива Анна Иванова (налоговый резидент

Задача № 4Оперная дива Анна Иванова (налоговый резидент РФ) пела в

РФ) пела в 10 спектаклях на сцене Ковент-Гарден. Английские

консультанты посоветовали ей открыть счет в английском банке, куда был перечислен весь гонорар за выступления.
Существует Соглашение об избежание двойного налогообложения, заключенного между РФ и Великобританией.
Определите налогообложение указанного гонорара.
Решение
Согласно ст. 207 НК РФ Анна Иванова является налоговым резидентом РФ и ее гонорар подлежит налогообложению в РФ наряду со всеми другими доходами, несмотря на то, что и ее выступления. И получение дохода имели место за границей.
Предположим, что организаторы концертов в Англии удержали налог по ставке 20%.
Поскольку между двумя странами имеется договор об избежание двойного налогообложения, налог, удержанный в Великобритании, будет принят в Великобритании к зачету.
Так как базовая ставка НДФЛ в РФ ниже чем 20%, дополнительного налога в России не возникает.
 


  • Имя файла: zadachi-po-nalogooblozheniyu.pptx
  • Количество просмотров: 148
  • Количество скачиваний: 0