Презентация на тему Електронне адміністрування ПДВ

система електронного адміністрування ПДВ.
Всі платники податків зобов'язані будуть подавати

декларації з ПДВ виключно в електронній формі.

Для всіх платників ПДВ будуть автоматично відкриті спеціальні ПДВ-рахунки в органах Держказначейства.

Електронний ПДВ-рахунок підлягатиме автоматичному закриттю в разі анулювання реєстрації платника ПДВ.

електронній формі.
Всі без виключення підлягатимуть обов'язковій реєстрації в Єдиному

реєстрі податкових накладних.

Податкова накладна, не зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних, не дає право на податковий кредит.

Терміни реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних не змінились – 15 днів з дати виписки.

разі, якщо продавець не зареєструє податкову накладну в Єдиному

реєстрі податкових накдадних.

Реєстри отриманих та виданих податкових накладних не передбачені.

Електронна система обліку ПДВ буде визначати потенційну суму податкових зобов'язань, на яку платник податку зможе виписати податкову накладну.

накладними, зареєстрованими в ЄРПН;

∑Митн – загальна сума податку, сплаченого

при ввезенні товарів на митну територію України;

∑ПопРах – загальна сума поповнення рахунку в системі електронного адміністрування ПДВ з власного поточного рахунку платника;

∑НаклВид – загальна сума податку за виданими податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН;

∑Відшкод – загальна сума податку, заявлена до бюджетного відшкодування;

∑Перевищ – загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених у поданих деклараціях, над сумою податку, що міститься у складених таким платником податкових накладних, зареєстрованих в ЄРПН.

∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах – ∑НаклВид – ∑Відшкод – ∑Перевищ

ФОРМУЛА РОЗРАХУНКУ СУМИ ПДВ

раніше)
Баланс
(сума потенційних податкових накладних)
ПДВ-зобов'язання

(які підлягають нарахуванню)

0
150
100

50=150-100
70

ПРИКЛАД ЗА ФОРМУЛОЮ

Для того, щоб видати і зареєструвати податкову накладну, в якій сума ПДВ складає 70, в ЄРПН, необхідно поповнити ПДВ-рахунок на суму 20

формулою:
∑Накл = ∑НаклОтр + ∑Митн + ∑ПопРах – ∑НаклВид

– ∑Відшкод – ∑Перевищ

В разі продажу товарів (робіт, послуг) на суму більшу ніж сума придбання – потрібно сплатити податок наперед.

Заявлені до відшкодування суми ПДВ є «джерелом» сум ПДВ, зазначених у отриманих податкових накладних.

В разі видачі «безтоварної» податкової накладної – ПДВ необхідно сплатити відразу.

коштів, які перераховуються на ПДВ-рахунки, формально є активами підприємства.
З

ПДВ-рахунку будуть автоматично списуватись суми ПДВ, які підлягатимуть сплаті в бюджет.

Якщо на ПДВ-рахунку на дату сплати податку до бюджету буде недостатньо необхідних коштів, то виникне недоїмка з ПДВ.

підлягають сплаті до бюджету, перераховуються з ПДВ-рахунків на підставі

реєстрів, поданих контролюючими органами.

У разі відсутності/нестачі коштів на спеціальному ПДВ-рахунку для сплати узгоджених сум ПДВ до бюджету платникам податків необхідно поповнити такий рахунок.

Після закриття ПДВ-рахунку залишок коштів перераховується до Державного бюджету.

(200) + ∑ПопРах (50) — ∑НаклВид (250)
ПДВ-рахунок
ПДВ-рахунок
ПДВ-рахунок
200
250
200
ПОСТАВКА

ТОВАРУ В МЕЖАХ ОДНОГО ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ

(200) + ∑ПопРах (50) — ∑НаклВид (250)
ПДВ-рахунок
ПДВ-рахунок
ПДВ-рахунок
200
250
200
Оплата протягом

50 днів

15 днів
на пошук коштів

ПОСТАВКА ТОВАРУ З ВІДСТРОЧКОЮ ПЛАТЕЖУ В МЕЖАХ ОДНОГО ЗВІТНОГО ПЕРІОДУ

∑Митн (200) + ∑ПопРах (50) = 250
ПДВ-рахунок
ПДВ-рахунок
250
Оплата в наступному

звітному періоді

15 днів
на пошук коштів

ПДВ
(митні органи)

200

50

ПОСТАВКА ТОВАРУ ІМПОРТЕРОМ НА УМОВАХ ВІДСТРОЧКИ ПЛАТЕЖУ

наступному звітному періоді
Оплата в поточному звітному періоді
ПОСТАВКА ТОВАРУ НА

ЕКСПОРТ

декларації=150
ПОСТАВКА ТОВАРУ НЕПЛАТНИКУ ПДВ

заявляти ПДВ до бюджетного відшкодування в тому ж періоді,

в якому виникає податковий кредит.

Сума ПДВ (заявлена до відшкодування), не може перевищувати баланс на ПДВ-рахунку.

Бюджетне відшкодування не прив'язане до оплат постачальникам товарів (робіт, послуг).

Бажання отримати бюджетне відшкодування зменшить можливість видавати податкові накладні.

в автоматичному режимі.
Платникам податку, які відповідають критеріям, визначеним у

п.200.19 ПК України, бюджетне відшкодування здійснюється в автоматичному режимі.

Орган, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів протягом 3 операційних днів перераховує суму автоматичного бюджетного відшкодування на поточний банківський рахунок платника податку.

тільки якщо платник податків має необоротні активи, залишкова балансова

вартість яких перевищує в 12 разів суму податку, заявлену до відшкодуванню в конкретному періоді (місяці), і:

обсяг операцій, оподатковуваних ПДВ за ставкою 0%, становить не менше 40% від загального обсягу поставок протягом попередніх дванадцяти послідовних податкових звітних періодів (місяців)/ чотирьох кварталів; та/або

обсяг інвестицій в необоротні активи протягом останніх 12 календарних місяців склав не менше 3 млн. гривень