- Главная
- Разное
- Бизнес и предпринимательство
- Образование
- Развлечения
- Государство
- Спорт
- Графика
- Культурология
- Еда и кулинария
- Лингвистика
- Религиоведение
- Черчение
- Физкультура
- ИЗО
- Психология
- Социология
- Английский язык
- Астрономия
- Алгебра
- Биология
- География
- Геометрия
- Детские презентации
- Информатика
- История
- Литература
- Маркетинг
- Математика
- Медицина
- Менеджмент
- Музыка
- МХК
- Немецкий язык
- ОБЖ
- Обществознание
- Окружающий мир
- Педагогика
- Русский язык
- Технология
- Физика
- Философия
- Химия
- Шаблоны, картинки для презентаций
- Экология
- Экономика
- Юриспруденция
Что такое findslide.org?
FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.
Обратная связь
Email: Нажмите что бы посмотреть
Презентация на тему Налоговые проверки- правила игры
Содержание
- 2. Требования к налоговому контролюЗаконность.Гласность.Объективность и документальность.Обязательность исполнения
- 3. НЕ ВЫПОЛНЯТЬ НЕЗАКОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ (пп.11
- 4. Виды налоговых проверокКамеральныеВыездные
- 5. Камеральная проверка ст.88 НКПрава налогового органаПотребовать поясненияОпрос
- 6. Срок камеральной проверки3 месяцап.2 ст.88 НК РФ
- 7. Процесс проверкиПроверяемый период (период, за который подана декларация)
- 8. 1. Визуальный контроль, форматно-логический контроль. (10 рабочих
- 9. БЫЛО ДО 01.01.2014СРОК ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НАЛОГА
- 10. СТАЛО ПОСЛЕ 01.01.2014СРОК ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ НАЛОГА
- 11. РАСХОЖДЕНИЯ И НЕЯСНОСТИ !!!УведомлениеПОЯСНЕНИЯ5 рабочих дней
- 12. ТРЕБОВАНИЕДокументы10 рабочих днейДокумент определенной формы;Документы должны относиться к предмету проверки;Должны быть четко определены.
- 13. Н.о. имеет право требовать пояснения: 1. подана
- 14. 1. Льготы (п.6 ст.88 НК, п.1 ст.56,
- 15. NEW!!! C 01.01.2015 п.8.1 ст.88«углубленная» камеральная проверка по НДС
- 16. 1. при выявлении несоответствий, противоречий- счета-фактуры и
- 17. ВНИМАНИЕ- ОСМОТР!В рамках камеральной проверки ЗАПРЕЩЕН (п.24 Пленум ВАС №57)
- 18. Проверяют не вас, проверяют вашего контрагента. -
- 19. - непредоставление документов – штраф 10000 руб.
- 20. ЮРИДИЧЕСКИЙ АДРЕС= ФАКТИЧЕСКИЙ АДРЕС !!!!!!!!!!!!!!
- 21. 1. Банк-Обмен 2.Паспорта 3.ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН 4. ГИБДД 5.
- 22. Окончание камеральной налоговой проверкиЕсть нарушения Акт налоговой проверкиНет нарушенийЖизнь продолжается
- 23. Письмо от 16.07.2013 №АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок»Внимание!
- 24. Кого проверяют?12 критериев!!!
- 25. 1. Низкая налоговая нагрузка 2. Убыточность 3.Вычеты
- 26. 1. Большой оборот и малое количество сотрудников.
- 27. ВЫЕЗДНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ПРОВЕРКИ
- 28. Отличие выездной от камеральной проверкиНа территории налогоплательщикаНа основании Решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа
- 29. Процесс выездной проверки
- 30. СРОК ПРОВЕРКИ
- 31. ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ПРОВЕРКИдля истребования документов по «встречке»;для получения
- 32. ПОВТОРНЫЕ ПРОВЕРКИ1. Проверяет вышестоящий налоговый орган в
- 33. Внимание ! Письмо ФНС от 25 июля
- 34. Три универсальных вопроса при проверке Кто пришел?
- 35. ТАКТИЧЕСКИЕ ДЕЙСТВИЯ1. Назначить ответственного за взаимодействие с
- 36. 3 ОГРАНИЧЕНИЯ 1. по предмету проверки;2. по проверяемому периоду;3. по количеству проверок.
- 37. Контрольные мероприятияДопрос свидетелейОсмотр помещений, предметовИстребование документовВыемка документовПроведение экспертизыИнвентаризация
- 38. Участие свидетеля (ст. 90 НК РФ)
- 39. ВАЖНО!СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ НЕ МОГУТ БЫТЬ ЕДИНСТВЕННЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ;СВИДЕТЕЛЬСКИЕ
- 40. Осмотр (ст. 92 НК РФ)
- 41. Истребование документов (ст. 93 НК РФ)ВРУЧЕНИЕ
- 42. Выемка документов и предметов (ст. 94
- 43. Пояснения налогоплательщикаПисьмо ФНС от 13 августа 2014г.
- 44. ЭКСПЕРТИЗА (ст. 95 НК РФ)
- 45. Налогоплательщик имеет право: ЗАЯВИТЬ ОТВОД ЭКСПЕРТУ; ПРОСИТЬ
- 46. ПРОВЕРКА ЗАКОНЧИЛАСЬ
- 47. Досудебное обжалование
- 48. Судебное обжалованиеДОЛЖЕН БЫТЬ СОБЛЮДЕН ДОСУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ;2.
- 49. Ошибки налогоплательщиков1. Неподготовленный представитель/свидетель; 2. У налогоплательщика
- 50. Скачать презентацию
- 51. Похожие презентации
Требования к налоговому контролюЗаконность.Гласность.Объективность и документальность.Обязательность исполнения требования налогового органа.Недопустимость избыточного или неограниченного по времени налогового контроля.
Слайд 2
Требования к налоговому контролю
Законность.
Гласность.
Объективность и документальность.
Обязательность исполнения требования
налогового органа.
Слайд 3 НЕ ВЫПОЛНЯТЬ НЕЗАКОННЫЕ ТРЕБОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ (пп.11 п.1
ст.21 НК РФ)
ПРЕДСТАВЛЯТЬ СВОИ ИНТЕРЕСЫ ЛИЧНО ИЛИ ЧЕРЕЗ СВОЕГО
ПРЕДСТАВИТЕЛЯ (НА ОСНОВАНИИ ДОВЕРЕННОСТИ) (пп.6 п.1 ст.21 НК РФ)Самые важные права налогоплательщика
Слайд 5
Камеральная проверка
ст.88 НК
Права налогового органа
Потребовать пояснения
Опрос свидетелей
Истребовать документы
у третьих лиц
Потребовать документы в определенных случаях
Вызвать на комиссию
Обязанности
налогового органаПри выявлении ошибок, несоответствий сообщить налогоплательщику и затребовать пояснений
Слайд 8
1. Визуальный контроль, форматно-логический контроль.
(10 рабочих дней-
выявление нарушителей, 5 рабочих дней- приостановление операций по счетам)
2.
Проверка, анализ, сопоставление данных. Этапы проверки
Слайд 9
БЫЛО ДО 01.01.2014
СРОК ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ
НАЛОГА В
РАЗМЕРЕ 500 ТЫС.
20.07ФАКТ. НАЛОГ УПЛАЧЕН 23.07
ДЕКЛАРАЦИЯ СДАНА 24.07
Нарушение сроков сдачи декларации.
ШТРАФ- Ст.119
ШТРАФ- 1000 РУБ.
Слайд 10
СТАЛО ПОСЛЕ 01.01.2014
СРОК ДЕКЛАРАЦИИ И УПЛАТЫ
НАЛОГА В
РАЗМЕРЕ 500 ТЫС.
20.07ФАКТ. НАЛОГ УПЛАЧЕН 23.07
ДЕКЛАРАЦИЯ СДАНА 24.07
Нарушение сроков сдачи декларации.
ШТРАФ- Ст.119
ШТРАФ 5% ОТ 500 ТЫС. РУБ.= 25000 РУБ.
Слайд 12
ТРЕБОВАНИЕ
Документы
10 рабочих дней
Документ определенной формы;
Документы должны относиться к
предмету проверки;
Должны быть четко определены.
Слайд 13 Н.о. имеет право требовать пояснения: 1. подана «уточненка» с
уменьшенной суммой; 2. при убытках в декларации Н.п. обязан их в
этом случае представить 5 рабочих дней. НИЗМЕНЕНИЯ- ДОПОЛНЕНИЯ
С 01.01.2014
Слайд 14 1. Льготы (п.6 ст.88 НК, п.1 ст.56, п.14
Пленум ВАС от 30.05.14 №33); 2. НДС к возмещению (п.8
ст.88 ); 3.НДПИ; 4. участник договора инвестиционного товарищества; 5. уточненная декларация с уменьшенной суммой налога или с убытком по истечении двух лет. частника договора инвестиционного товариществаН.О. ИМЕЕТ ПРАВО ТРЕБОВАТЬ ДОКУМЕНТЫ В РАМКАХ КАМЕРАЛЬНОЙ ПРОВЕРКИ
КОГДА?:
Слайд 16 1. при выявлении несоответствий, противоречий- счета-фактуры и все
первичные документы
(но 3 месяца!!!);
2. осмотр
при:- возмещение НДС;
- несоответствия и противоречия.
«Углубленная» проверка по НДС
с 01.01.2015
Слайд 18 Проверяют не вас, проверяют вашего контрагента. - документы, информацию
в отношении контрагента; - документы, информацию по сделке. (ТРЕБОВАНИЕ(ОБОСНОВАННОЕ)+ КОПИЯ ПОРУЧЕНИЯ
Н.О. ВАШЕГО КОНТРАГЕНТА)«Встречка» ст.93.1
Слайд 19 - непредоставление документов – штраф 10000 руб. (юр.л.
и ИП) (ст.126) + штраф 1000 руб. (физ.л.);
- непредоставление
информации – штраф 5000 руб. (ст.129.1).Штрафы по ст.93.1 «документы по встречке»
Слайд 21 1. Банк-Обмен 2.Паспорта 3.ЕГРЮЛ/ЕГРИП/ЕГРН 4. ГИБДД 5. ФСС 6.ПФР 7.ФМС 8.Таможня 9.реестр ККТ 10. Журнал регистрации имущ.вычетов 11.
банкротства
12. Росфиннадзор
Единая АИС «Налог» и АСК НДС-2015 год
Арсенал налогового
органа:
Слайд 22
Окончание камеральной налоговой проверки
Есть нарушения
Акт налоговой проверки
Нет нарушений
Жизнь продолжается
Слайд 23 Письмо от 16.07.2013 №АС-4-2/12705 «О рекомендациях по проведению
камеральных налоговых проверок»
Внимание!
Слайд 25 1. Низкая налоговая нагрузка 2. Убыточность 3.Вычеты по НДС (89%) 4.
расходы растут быстрее доходов 5.низкие зарплаты 6.предельные величины по спецрежимам 7.расходы ИП
приближены к его доходам 8. цепочки контрагентов без видимой деловой цели 9. непредоставление пояснений 10. «миграция» 11. низкая рентабельность 12. ведение деятельности с высоким налоговым риском www.nalog.ru/налогообложение в РФ/контрольная работа/ выездные проверки/концепция«Красные» флажки для инспектора
Слайд 26 1. Большой оборот и малое количество сотрудников. 2. представление
уточненных деклараций. 3.взаимозависимость из названий 4. большая переплата по налогам 5.известность «номинального»
директора 6. «однодневки» 7.реклама, сайты 8. все «непонятные» операции- векселя, уступки, беспроцентные займыНЕФОРМАЛЬНЫЕ КРИТЕРИИ
Слайд 28
Отличие выездной
от камеральной проверки
На территории налогоплательщика
На основании
Решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа
Слайд 31
ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ ПРОВЕРКИ
для истребования документов по «встречке»;
для получения информации
от иностранных государств;
для проведения экспертиз;
для перевода на русский язык
документов
Слайд 32
ПОВТОРНЫЕ ПРОВЕРКИ
1. Проверяет вышестоящий налоговый орган в порядке
контроля нижестоящего налогового органа;
2. Если налогоплательщик подал уточненную декларацию
за проверенный период, в которой указана сумма налога к уменьшению; 3. При реорганизации или ликвидации организации.
Слайд 33 Внимание ! Письмо ФНС от 25 июля 2013г. № АС-4-2/13622@ «О
рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок»
Слайд 34
Три универсальных вопроса при проверке
Кто пришел? (проверяем
удостоверения)
Зачем пришел? (проверяем Решение о проведении проверки)
Как пришел?
(памятка,
психологическаяподготовка сотрудников)
Слайд 35
ТАКТИЧЕСКИЕ ДЕЙСТВИЯ
1. Назначить ответственного за взаимодействие с проверяющими
сотрудника;
2. Всех сотрудников предупредить о выездной проверке;
3. Регулярно проводить
инструктаж;4. Сделать копию Решения о выездной налоговой проверке;
5. Представляйте только то, что просят;
6. Не давайте доступ к электронным базам.
Слайд 36
3 ОГРАНИЧЕНИЯ
1. по предмету проверки;
2. по проверяемому
периоду;
3. по количеству проверок.
Слайд 37
Контрольные мероприятия
Допрос свидетелей
Осмотр помещений, предметов
Истребование документов
Выемка документов
Проведение экспертизы
Инвентаризация
Слайд 39
ВАЖНО!
СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ НЕ МОГУТ БЫТЬ ЕДИНСТВЕННЫМ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ;
СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ
ДОЛЖНЫ БЫТЬ ПОЛУЧЕНЫ В РАМКАХ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ;
ЕСЛИ НАРУШЕНА СТ.90
НК РФ, ТО СВИДЕТЕЛЬСКИЕ ПОКАЗАНИЯ НЕ МОГУТ ЯВЛЯТЬСЯ ДОКАЗАТЕЛЬСТВОМ ПО ДЕЛУ О НАЛОГОВОМ ПРАВОНАРУШЕНИИ.
Слайд 40
Осмотр (ст. 92 НК РФ)
ОБЪЕКТЫ ОСМОТРА- производственные,
складские, торговые, офисные помещения, территории.
УЧАСТНИКИ- обязательно понятые не менее
2-х человек!!! Жилые помещения осматривать НЕЛЬЗЯ
Слайд 41
Истребование документов
(ст. 93 НК РФ)
ВРУЧЕНИЕ ТРЕБОВАНИЯ:
ЛИЧНО, ПО
ПОЧТЕ, ПО ТКС
ПРЕДСТАВИТЬ ДОКУМЕНТЫ В ТЕЧЕНИЕ 10 РАБОЧИХ ДНЕЙ
С МОМЕНТА ПОЛУЧЕНИЯ ТРЕБОВАНИЯШтраф по ст. 126 НК РФ – 200 руб. за каждый документ.
Слайд 42
Выемка документов и предметов
(ст. 94 НК)
ТОЛЬКО НА
ОСНОВАНИИ МОТИВИРОВАННОГО ПОСТАНОВЛЕНИЯ
В ПРИСУТСТВИИ ПОНЯТЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬНО СОСТАВЛЯЮТ
ПРОТОКОЛНЕЛЬЗЯ ПРОВОДИТЬ В НОЧНОЕ ВРЕМЯ
Слайд 43
Пояснения налогоплательщика
Письмо ФНС от 13 августа 2014г. №
ЕД -4-2/16015
«О пояснениях налогоплательщиков при проведении выездных налоговых проверок»
По каждому факту, предполагающему правонарушение, налоговый орган должен требовать пояснения налогоплательщика до составления акта.
Слайд 45
Налогоплательщик имеет право:
ЗАЯВИТЬ ОТВОД ЭКСПЕРТУ;
ПРОСИТЬ О
НАЗНАЧЕНИИ ЭКСПЕРТА;
ПРЕДСТАВИТЬ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ЭКСПЕРТУ;
ПРИСУТСТВОВАТЬ ПРИ ПРОВЕДЕНИИ ЭКСПЕРТИЗЫ;
ЗНАКОМИТЬСЯ
С ЗАКЛЮЧЕНИЕМ ЭКСПЕРТА.
Слайд 48
Судебное обжалование
ДОЛЖЕН БЫТЬ СОБЛЮДЕН ДОСУДЕБНЫЙ ПОРЯДОК ОБЖАЛОВАНИЯ;
2. СРОК
ТРИ МЕСЯЦА С ДАТЫ ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ УФНС;
3. ЗАЯВЛЕНИЕ
О ПРИНЯТИИ ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫХ МЕР.
Слайд 49
Ошибки налогоплательщиков
1. Неподготовленный представитель/свидетель;
2. У налогоплательщика нет
