Слайд 2
Бюджетно-налоговое регулирование
Алексеева Елена Анатольевна
Кандидат исторических наук,
доцент
Слайд 3
Бюджетно-налоговая политика.
Совокупность инструментов, с помощью которых государство воздействует
на темпы экономического развития страны путем изменения доходов хозяйствующих
субъектов и в целом на изменение величины совокупного спроса и совокупного предложения;
Инструменты бюджетно-налогового регулирования: налогообложение и государственные расходы.
Слайд 4
Бюджетно-налоговая политика.
Цель политики: сглаживание экономических циклов, обеспечения экономического
роста страны, увеличение занятости, поддержание стабильных темпов инфляции, подъема
общественного благосостояния посредством механизма государственного бюджета;
Государственный бюджет – это баланс (смета) доходов и расходов государства, централизованный фонд денежных средств государства
Слайд 5
Доходы
Налоговые поступления;
Неналоговые поступления:
Доходы от продажи и использования государственного
имущества;
Дивиденды по акциям;
Государственные займы;
Эмиссионный доход
Слайд 6
Налогообложение как инструмент фискальной политики
Налог – это часть
денежных доходов физических и юридических лиц, отчуждаемая и присваиваемая
государством;
Налог –это платеж, осуществляемый хозяйствующим субъектом государству на основе принципов всеобщности, срочности, обязательности, стабильности, равнонапряженности, который не предусматривает непосредственного получения каких-либо благ взамен;
Слайд 7
Налогообложение как инструмент государственного регулирования
Функции налогов
Фискальная (от лат.
фискалис – казенный), формирование доходов государства- создание финансовых условий
для функционирования государства;
Регулирующая (стимулирующая и ограничивающая)- расширение производства ( продажи) одних товаров (услуг) и ограничение других;
Слайд 8
Налогообложение как инструмент государственного регулирования
Перераспределительная функция ( доходов
и ресурсов общества изменяя доходы экономических субъектов налоги отражаются
на спросе и предложении, рыночном равновесии и ценах, что влияет на перераспределение ресурсов;
Контрольная - необходимость декларирования для налогообложения-затраты и прибыль предприятий создает возможность для государства проверять законность и эффективность деятельности экономических субъектов;
Социальная- регулирование доходов различных социальных групп через механизм налогового изъятия и трансфертного перераспределения
Слайд 9
Налогообложение как инструмент государственного регулирования
Прямые налоги –
непосредственно с доходов или имущества хозяйственных субъектов, они не
могут быть переложены на других субъектов( подоходный налог, налог на прибыль, налог на недвижимость);
Косвенные налоги – устанавливаются в виде надбавок к цене товаров или тарифов на услуги. Фактически взимаются с потребителя, хотя плательщиком налога государству являются торговые или производственные предприятия (налог на добавленную стоимость, акцизы, таможенные пошлины).
Слайд 10
Принципы построения налоговой ставки
Пропорциональное налогообложение- доля налога
в доходе постоянна. Одна и та же ставка безотносительно
величине дохода;
Прогрессивное налогообложение –налогообложение, при котором ставка обложения вырастает по мере увеличения доходов.
Слайд 11
Принципы построения налоговой ставки
Регрессивное налогообложение- налогообложение, при котором
ставка налога уменьшается с ростом дохода. Для предотвращения кризиса
или выходе из кризиса. США в 1980-х годах. Эти шаги подавляют конкуренцию- временная мера.
Льготная налоговая ставка –стремление стимулировать деятельность предприятий, поддержать в конкурентной борьбе. Налоговая ставка вплоть до нулевой и отрицательной. Отрицательная налоговая ставка в трансфертах и субсидиях. Плательщик государство, а получатель хозяйствующий субъект
Слайд 12
Налогообложение как комплекс инструментов государственного регулирования
Налоговые льготы -уменьшение
налогов, путем установления не облагаемого минимума, исключения из облагаемого
дохода некоторых расходов или определенных видов доходов;
Налоговые кредиты- отсрочка в выплате налогов ;
Налоговые каникулы – освобождение от выплаты налогов и сборов на определенное время;
Налоговые санкции – дополнительные денежные выплаты, взимаемые за такие нарушения в сфере налогообложения как уклонение от уплаты налогов, просрочка налоговых платежей, включение в налоговую декларацию ложных сведений
Слайд 13
Налогообложение как комплекс инструмент
Ускоренная амортизация- ускоренное амортизационное
списание основного капитала в размерах значительно превышающем его износ;
Специальные
тарифы за пользование общественной инфраструктурой, коммунальными услугами;
Выплаты работодателя в пенсионный фонд, фонд медицинского страхования, социального страхования;
Слайд 14
Государственные расходы как инструмент НБП
Государственные закупки товаров и
услуг, закупки для собственных потребностей государства, которые относительно стабильны;
Изменяющиеся закупки для регулирования рынка. Сокращаются в период оживления и подъема, увеличиваются в период спада и рецессии;
Государственные трансферты ( социальные и производственные) не являются частью ВВП;, но влияют на изменение структуры совокупного спроса;
Обслуживание государственного долга
Слайд 15
Формы использования инструментов НБП
Управление налоговым режимом
( дискреционная
и недискреционная политика);
Управление структурой налогообложения
( основа прямые
налоги или косвенные налогами);
Программы общественных работ;
Целевые программы социально-экономического развития;
Программы развития особых зон хозяйствования (Особых экономических зон и т.д.).
Слайд 16
Виды фискальной политики
Фаза «бума» -Цель государственной политики
–борьба с инфляцией. Государство увеличивает налоги и сокращает государственные
расходы- «фискальная рестрикция»- сдерживающая НБП;
Фаза кризиса – Цель государственной политики стимулирование деловой активности. Государство уменьшает налоги и расширяет расходы. «Фискальная экспансия» -стимулирующая налогово-бюджетная политика;
Слайд 17
Последствия фискальной рестрикции
Фискальная рестрикция проводится в период
инфляции (увеличение налогов и сокращение расходов);
Последствия:
снижение совокупного спроса
и сдерживание роста цен;
формирование бюджетного профицита.
Слайд 18
Последствия проведения фискальной экспансии
Фискальная экспансия проводится в период
спада (снижение налогов и увеличение государственных расходов);
Последствия:
Рост совокупного спроса,
снижение безработицы, расширение производства;
Формирование бюджетного дефицита
Слайд 19
Виды фискальной политики
Если достигнута полная занятость и относительная
стабильность цен, то нужно поддерживать баланс между совокупным спросом
и совокупным предложением- конъюнктурно - нейтральная фискальная политика
Слайд 20
Кейнсианская модель регулирования
БНП- самый эффективный инструмент государственного регулирования;
Кейнсианская
БНП - стимулирующая по своей природе БНП; объект стимулирования
совокупный спрос;
Государственные расходы должны компенсировать дефицит инвестиционного спроса фирм и потребительского спроса домохозяйств;
И на фазе кризиса; и при росте сбережений на фазе подъема;
Слайд 21
Кейнсианская модель регулирования
на любой фазе экономического цикла обеспечить
нарастание совокупного спроса
за счет увеличения
социальных и производственных трансфертов;
государственных заказов и регулирующих государственных закупок;
поощряя частные инвестиции и потребительский спрос домохозяйств .
Слайд 22
Кейнсианская модель регулирования
Кейнсианцы осознают опасность увеличения налогового гнета
для фирм и домохозяйств, но считают мультипликативный эффект (инвестиционный
и государственных закупок) перевесит налоговые потери экономических субъектов;
Слайд 23
Налогово-бюджетные мультипликаторы
Снижение или увеличение государственных расходов и налогов
оказывает влияние на ВВП с мультипликационным эффектом, т.е. изменение
государственных закупок и налогов приводит к более значительному изменению ВВП, чем их первоначальная величина ( первоначальный импульс).
Слайд 24
Налогово-бюджетные мультипликаторы
Мультипликационный эффект обусловлен тем, что увеличение государственных
расходов и снижение налогов повышают доход и ведут к
росту потребления, что в свою очередь увеличивает доход, способствующий дальнейшему увеличению потребления и т.д.
Такой переход от потребления к доходу и от дохода к потреблению повторяется многократно.
Слайд 25
Неоклассическая модель регулирования
Критика кейнсианской модели:
перераспределение большой доли
ВВП через бюджетную систему – это коррупция, лоббизм, неэффективное
использование ограниченных ресурсов- «фиаско государства»;
государственные инвестиции неизбежно вытесняют частные инвестиции в экономике;
рост государственных расходов неизбежно ведет к дефициту бюджета, а дефицит бюджета к инфляции.
Слайд 26
Неоклассическая модель регулирования
Государственное налогово- бюджетное регулирование
«искажает» рыночное
ценообразование;
государственные расходы ( особенно субсидии неэффективным предприятиям) «блокируют» санирующую
функцию рынка,
необходимо укреплять конкурентные, рыночные механизмы.
Слайд 27
Неоклассическая модель регулирования
объект стимулирования -совокупное предложение;
снижение налогов стимулирует
частные инвестиции , предпринимательскую и трудовую активность;
чем меньше ресурсов
оказывается в руках государства, тем больше оказывается в частном секторе;
Слайд 28
Неоклассическая модель регулирования
в кризис необходимо уменьшать государственные
расходы, чтобы не увеличивать бюджетный дефицит; государственных расходов в
кризис;
при подъеме экономики лучше создавать резервные запасы , которые будут использованы в рецессию, а лучше на погашение государственного долга.
Слайд 29
Различия в подходах неоклассиков
Монетаристы: БНП –опасный инструмент регулирования
экономики, БНП малоэффективна, поскольку блокирует действие рыночных механизмов ,
манипулирование налогами и государственными расходами приводит к дефициту бюджета, а дефицит бюджета к инфляции;
Теория экономики предложения: БНП может быть эффективной, если найти оптимальную по размеру и структуре налоговую нагрузку.
Слайд 30
Оптимальная налоговая нагрузка
Совокупное налоговое бремя юридических и физических
лиц должно быть достаточно мягким, чтобы не препятствовать росту
реальных доходов, потребительского и инвестиционного спроса;
Совокупное налоговое бремя должно быть достаточно жестким, чтобы не допускать сохранения неконкурентоспособных предприятий и отраслей
Слайд 31
Кривая Лаффера
( запредельная зона)
После точки оптимального изъятия
( оптимальной налоговой ставки) национальная экономика попадает в
запретную (запредельную) зону;
Попадание экономики в запредельную зону характеризует подавление государством деловой активности;
Налоговая база уменьшается быстрее, чем ставки налогов, как следствие суммарные доходы бюджета падают;
Слайд 32
Кривая Лаффера
( запредельная зона)
Снижение готовности предпринимателей функционировать
в легальной экономике
Сокрытие от налогообложения доходов и имущества;
«Бегство» капиталов
из страны;
Падение бывает плавным или стремительным в зависимости от «налоговой дисциплины»
