Презентация на тему налоги и налогообразование

налоги и сборы, предусмотренные для налогоплательщиков НК РФ

Статьей 13

НК РФ установлен следующий перечень федеральных налогов и сборов:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
8) водный налог;
9) сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
10) государственная пошлина

К региональным налогам в соответствии со статьей 14 НК РФ относятся:
1) налог на имущество организаций;
2) налог на игорный бизнес;
3) транспортный налог

К местным налогам в соответствии со статьей 15 НК РФ относятся:
1) земельный налог;
2) налог на имущество физических лиц

прибыль организации –прибыль, полученная налогоплательщиком.
Прибылью для российских организаций

в целях налогообложения признаются полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, которые определяются в соответствии с гл. 25 НК РФ.

Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. При этом:
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2.0%, зачисляется в федеральный бюджет;
сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18.0%, зачисляется в бюджеты субъектов РФ.
Налоговым периодом по налогу на прибыль признается календарный год.
Отчетными периодами по налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Налог на прибыль организаций занимает скромное место в объеме налоговых поступлений (доходов) в структуре федерального бюджета

является косвенным налогом.

Налогоплательщиками НДС в соответствии с гл.

21 НК РФ признаются:
а) организации;
б) индивидуальные предприниматели;
в) лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

Объектом налогообложения НДС признаются следующие операции:
а) реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе при передаче имущественных прав;
б) передача на территории РФ товаров (выполненных работ, оказанных услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль;
в) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
г) ввоз товаров на таможенную территорию РФ

налогоплательщиком в соответствии с гл. 21 НК РФ
Налоговые

ставки установлены ст. 164 НК РФ в размере 0%,10% и 18% от соответствующей налоговой базы.

Налоговая ставка 0% применяется при реализации товаров вывезенных в таможенном режиме экспорта, или при оказании работ (услуг), непосредственно связанных с перевозкой (транспортировкой) через таможенную территорию РФ и т.д. (положение ст. 165 НК РФ)

Налоговая ставка 10% применяется при реализации:
следующих продовольственных товаров - скота и птицы в живом весе, молока и молокопродуктов, яйца и яйцепродуктов, маргарина, сахара и т.д.;
товаров для детей в соответствии с перечнем (подпункт 2 п.2 ст. 164 НК РФ);
книжной продукции, связанных с образованием, наукой и культурой (не рекламного и эротического характера);
ряда медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

По налоговой ставке 18% осуществляется налогообложение товаров, не указанных в вышеизложенных пунктах

НДС занимает ведущее место в сумме налоговых поступлений при формировании федерального бюджета

индивидуальных предпринимателей

Индивидуальный предприниматель или организация обладает правом перехода на

упрощенную систему налогообложения (переход осуществляется в порядке предусмотренным гл. 26(2) НК РФ) и обратно

не имеют право применять упрощенную систему налогообложения:
организации и индивидуальные

предприниматели, имеющие филиалы или представительства;
банки и инвестиционные фонды;
страховщики;
негосударственные пенсионные фонды;
профессиональные участники рынка ценных бумаг;
ломбарды;
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся игорным бизнесом.
организации, являющиеся участниками соглашения о разделе продукции.
организации и индивидуальные предприниматели, переведенные на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований.

Организация и индивидуальные предприниматели имеет право перейти на упрощенную систему налогообложения:
если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения, доходы не превысили 45 млн. рублей;
если численность занятых работников не должна превышать 100 человек;
если остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, определяемая в соответствии с законодательством РФ о бухгалтерском учете, не превышает 100 млн. рублей (учитываются основные средства и нематериальные активы, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом).

Организация и индивидуальные предприниматели по собственному выбору платит либо единый налог с оборота (дохода) по ставке 6%, либо единый налог на «доходы минус расходы», по ставке 15%.

предприниматели, перешедшие на УСН

видов деятельности

Данная система налогообложения применяемая для отдельных видов деятельности

устанавливается гл. 26 (3) НК РФ, и вводится в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, законами городов федерального значения (Москва и Санкт – Петербург) и применяется наряду с общей системой налогообложения, предусмотренной законодательством РФ о налогах и сборах.

Данными нормативными правовыми актами представительных органов определяются:
а) Порядок введения единого налога на данной территории;
б) Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых вводится единый налог, в пределах перечня, приведенного ниже;
г) Значении коэффициента К2, указанного в ст. 346 (27) НК РФ

доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении

следующих видов деятельности (перечень видов деятельности):

а) Оказание бытовых услуг.
б) Оказание ветеринарных услуг.
в) Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств.
г) Розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не боле 150 кв.м, палатки, лотки и другие объекты организации торговли, в том числе не имеющие стационарной торговой площади.
д) Оказание услуг по применению транспортных средств на платных стоянках.
е) Оказание услуг общественного питания, осуществляемых при использовании зала площадью не более 150 кв.м.
ж) Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, эксплуатирующих не более 20 транспортных средств.
з) Распространение и (или) размещение наружной рекламы.