Презентация на тему О переходе на систему бюджетирования ориентированного на результат

планов дятельности
СХЕМА СИСТЕМЫ бюджетирования, ОРИЕНТИРОВАННого НА РЕЗУЛЬТАТ
Губернатор
Минэкономразвития
Ведомства
Учреждения
Формирование стратегических целей

Формирование тактических целей (задач)

Формирование государственных программ

Формирование планов финансово-хозяйственной деятельности, смет

Формирование планов деятельности

Этап 1. 2012 год
Анализ существующей системы

Минэкономразвития

Анализ существующей системы планирования и оценка проекта

Этап 3. 2013-2014 годы
Формирование бюджета

Минфин

Формирование проекта закона о бюджете

Этап 4. 2014 год
Мониторинг

Отчет об исполнении расходов, показателей результативности

целеполагания
1. Невозможность определения «стоимости» реализации целей
2. Невозможность оценки

1. Отсутствие взаимосвязи между стратегическим и бюджетным планированием
2. Риск нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств
3. Слабая управляемость

1. Отсутствие четкой связи между элементами
2. Отсутствие показателей результативности
3. Отсутствие правил определения элементов целеполагания

1. Отсутствие связи между целями и программами
2. Наличие укрупненных мероприятий
3. Отсутствие связи между программами и государств. заданиями

4
Основная цель
Стратегическая цель 1
Стратегическая цель 2
Стратегическая цель 3
Стратегическая цель

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Задача

Программа СЭР

Целевые программы

Взаимосвязь отсутствует

задачи, не утверждена
ОТСУТСТВИЕ СВЯЗИ МЕЖДУ ЦЕЛЯМИ
И ЦЕЛЕВЫМИ ПРОГРАММАМИ

Концепция

ДЦП /ВЦП

Задача:
Эффективное управление лесными ресурсами, увеличение отдачи от лесного сектора за счет развития существующих и освоения новых технологоемких секторов производства

Программа
СЭР

ОТВЕТСТВЕННЫХ
СВЯЗЬ ОТСУТСТВУЕТ!
СВЯЗЬ ОТСУТСТВУЕТ!
СВЯЗЬ ОТСУТСТВУЕТ!

планирования
Сформирована система целеполагания Иркутской области
1
2
1012
проучено
на 1 этапе
1209
Проучено
на 2

1184
пользователя системы

3

4

1
стратег. цель

4
стратег. задачи

20
тактических целей

102 тактических задачи

37
целей ведомства

1722
целевых
показателя

38
ГРБС и РБС

261
казенное
учреждение

99
автономных
учреждений

310
бюджетных
учреждений

2
документа СЭР

17
государств. программ

103
подпрог-раммы

605
основных мероприятий

3966
меропри-
ятий

3324
показателей

636
планов де-ятельности

670
смет и ПФХД

системы может быть презентована на коллегии Минфина России в

Аналогичной системы, объединяющей все аспекты формирования программного бюджета, в России нет

3

ПЛАНИРОВАНИЕ деятельности ведомств и бюджета
Качественное и оптимальное планирование деятельности ГРБС (возможности для оптимизации расходов)
Защита ГРБС своих расходов (алгоритм обоснования расходов)
Определение приоритетных целей и задач (балансировка расходов)
Формирование бюджета в разрезе целей (фиксация ответственности ГРБС за конкретный результат)
МОНИТОРИНГ исполнения планов деятельности и бюджета
ОЦЕНКА эффективности
Анализ результативности ГРБС
Оценка эффективности расходования бюджетных средств
Информация для ПРИНЯТИЯ УПРАВЛЕНЧЕСКИХ РЕШЕНИЙ
Распределение ресурсов по целям
Прекращение неэффективных мероприятий и программ
Устранение «перекосов» в бюджетной системе

Подобного уровня детализации бюджета на конец августа нет нигде в России и никогда ранее не было в Иркутской области

1

Мероприятия программ доведены до уровня отдельного учреждения с объемом выполнения и бюджетными ассигнованиями
Сформированы финансовые показатели учреждений с целевыми результатами
Каждый рубль, представленный в смете и ПФХД, привязан к непосредственному значению показателей объема и качества

Впервые в Иркутской области появилась уникальная система оценки «перекосов» в планировании

2

Оценка различий в стоимости услуг между разными учреждениями
Выявление некорректных показателей и единиц измерения (напр., площади в кв. см)
Сравнение динамики изменения показателей с объемом затрат (оценка эффективности)
Оценка сбалансированности финансирования

проекта
Долгосрочные целевые программы,
как способ обоснование выделения средств
Государственные программы, как способ

Охватывают не весь бюджет
(в 2010-2013 годах 15-30 %% областного бюджета)

Способ обоснования выделения средств,
а не решения проблемы

Нет возможности оценки эффективности исполнения отдельного мероприятия
(нет показателей по мероприятиям)

Нет связи с системой целей
(цели ДЦП слабо связаны с целями СЭР, задачи ДЦП в системе целей отсутствуют)

Охватывают весь бюджет по исполнительным органам власти
(с 2014 года – 99 % областного бюджета)

Способ решения задач и защиты от изменений (выявление проблемы – планирование индикаторов – планирование мероприятий – определение объема финансов)

Оценка эффективности исполнения каждого мероприятий
(показатели объема и качества по мероприятиям)

Общая система целей, проходящая через всю систему планирования
(цели СЭР, ГП, ВЦП включены в иерархию целей)

1

2

3

4

1

2

3

4

проекта
После внедрения проекта
Обоснование выделения дополнительного финансирования в свободной форме
Отсутствие привязки

Нет контроля достижения показателей и исполнения задач, на которые выделяются дополнительные средства

Отсутствие механизма «давления» на финансовый орган («иммунитета») в случае урезания расходов

Формализация процесса заявки на дополнительную потребность с указанием ожидаемых результатов

Выделение каждого рубля привязано
к конкретной цели и результату

Последующий контроль изменений целевых показателей при выделении доп. средств (деньги направлены именно на те меры, которые указаны в заявке)

Корректировка целевых индикаторов при корректировке финансирования

1

2

3

4

1

2

3

4

стратегических задач

раз
Разрыв
в 1,8 раз
Разрыв
в 1,8 раз
Разрыв
в 1,8 раз
Возможны резервы при

раз
Разрыв
в 3,1 раз

расходов на реализацию ВЦП "Организация стажировок выпускников организаций, осуществляющих

Динамика значений целевых показателей цели ВЦП "Организация стажировок выпускников организаций, осуществляющих образовательную деятельность, в целях приобретения ими опыта работы в Иркутской области"

Динамика отсутствует

19,6%

расходов на реализацию основного мероприятия «Обеспечение противопожарным оборудованием областных

Динамика значений целевых показателей цели основного мероприятия "Обеспечение противопожарным оборудованием областных государственных учреждений, подведомственных министерству культуры и архивов Иркутской области"