Презентация на тему Общие правила определения доходов для целей налогообложения

на основании первичных документов
Признавать доходом, получение имущества или имущественного

Доходы, выданные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату совершения сделки

При определении доходов из выручки исключаются суммы НДС и Акцизов

или иначе, связаны с расчетами за реализованные товары (работы,

ВЫРУЧКА

передача на возмездной (безвозмездной) основе в собственность другому лицу товаров, результатов выполненных работ, оказание услуг одним лицом другому лицу

РЕАЛИЗАЦИЯ

это выручка от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав

Доход от реализации

прав
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ

услуг, имущественных прав), независимо от фактического поступления денежных средств

Кассовый метод

датой получения дохода признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу

Дата признания доходов от реализации

Метод начисления

получения средств на расчетный счет и (или) в кассу

Доходы от операций
купли-продажи иностранной валюты

Дата совершения сделки
(купли-продажи валюты)

Доходы в виде штрафов, пеней, санкций за нарушение договорных обязательств

Дата начисления процентов, штрафов, пеней и иных санкций в соответствии с условиями договоров и решением суда

Дт
51
50

Кт
91/1

Дт
52

Кт
91/1

Дт
76/2

Кт
91/1

займа, кредита, банковского, банковского вклада, а так же по

По договорам, срок действия которых боле, чем один отчетный период, доход признаётся полученным и включается в состав соответствующего отчетного периода

В случае прекращения действия договора до истечения отчетного периода, доход признаётся полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора

Дт
79

Кт
91/1

субаренду
Дата расчетов или предъявление налогоплательщиком доходов
Кт
91/1
Дт
76
Доходы прошлых лет,

Дата выявления дохода

Доходы в виде стоимости, полученных материалов и иного имущества при демонтаже разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС

Дата составления акта ликвидации амортизируемого имущества

Дт
76
98

Кт
98
91/1

Дт
62

Кт
91/1

Дт
10

Кт
91/1

на формирование которых были приняты в составе расходов в

Резервы по сомнительным долгам

Резервы по гарантийному ремонту и обслуживанию

Резерв банков

Резерв страховых организаций

Резерв под обеспечение ценных бумаг у профессиональных участников рынка

Резерв на ремонт ОС

Резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет

резервов
Последний день отчетного (налогового) периода

имущественных прав
Дата подписания акта приема - передачи
Дт
10
Кт
98/2

Дт
41
Доходы в

Дата принятия к бухгалтерскому учету кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте, и момент рублевой оценки этой кредиторской задолженности

Дт
52

Кт
91

имущественные права, работы или услуги, полученные от других лиц

Имущество и (или) имущественные права, которые получены в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств

Имущество, получаемое в виде взносов в УК

денежные средства) не только вносимого в УК АО при

Стоимость имущества участников хозяйственных обществ, возникающих при выбытии участников таких обществ или при ликвидации общества

Средства полученные в виде безвозмездной помощи (содействия)

учреждениями по решению органов исполнительной власти всех уровней
Средства

Средства, полученные по договорам кредита и займа, а также суммы, полученные в погашение таких заимствований

в результате переоценки драгоценных камней при изменении в установленном

Стоимость материалов и иного имущества, полученного при демонтаже, разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов, уничтожаемых в соответствии со статьей 5 Конвенции о запрещении разработки, производства, накопления и применения химического оружия

Стоимость полученных сельскохозяйственными товаропроизводителями мелиоративных и иных объектов с/х назначения, построенных за счет бюджетных средств

имущественные права, полученные организациями государственного запаса специального (радиоактивного) сырья

Кредиторские задолженности налогоплательщика перед бюджетами разных уровней, списанные и (или) уменьшенные иным образом в соответствии с российским законодательством и (или) по решению правительства РФ

Целевые поступления