Презентация на тему Плановая и фактическая себестоимость продукции с детализацией до первичных затрат. Анализ отклонений

производство
Инструменты анализа отклонений
Первичные затраты, «кто виноват», плановая и фактическая

себестоимость

на производство
Анализ отклонений
По каким партиям?
На каких переделах \ подразделениях

\ полуфабрикатах?
Кто виноват?
Расчет стоимости и анализ отклонений должен учитывать полуфабрикаты
Как производимые в процессе, так и обеспечиваемые со склада
Установка цен продукции и полуфабрикатов

учет 2.2 (метод оценки – «ФИФО (скользящая оценка)» для

расчета фактических данных);

затратах
Ресурсные спецификации
Закупочные цены материалов
Расценки работ
Информация о плановых постатейных производственных

расходах
Разделены на постоянные и переменные

только норматив, определяющий увеличение себестоимости на единицу базы распределения
Например,

статья «Электроэнергия произв. мощностей» распределяется пропорционально весу обработанного металла.
По результатам месяца обработано 1000 кг металла, а расходы по статье составили 2000 рублей. В расчете на 1 кг металла норматив составляет 2 рубля: 2000 / 1000.
При расчете плана если в спецификации задан расход металла 10 кг, то плановые затраты по статье «Электроэнергия произв. мощностей» составляет 20 рублей: 2 * 10.
Норматив переменных расходов является постоянным
В общем случае ежемесячная установка нормативов переменных расходов не требуется
Норматив не зависит от величины базы распределения

и не зависят от величины базы распределения
Для расчета плана

важны:
Плановая сумма расхода подразделения на период планирования
Плановая величина базы распределения
Для постоянных так же рассчитывается норматив (плановый норматив напрямую зависит от величины базы распределения и суммы затрат)
Например, статья «Электроэнергия на освещение» распределяется пропорционально продукции
По результатам месяца выпущено 1000 единиц продукции, а расходы по статье составили 2000 рублей. В расчете на 1 ед. продукции норматив составляет 2 рубля: 2000 / 1000.
Если в следующем месяце планируется выпустить 2000 ед. продукции, то норматив будет 1 рубль: 2000 / 2000.
Таким образом, нормативы постоянных расходов требуют актуализации
При изменении суммы расходов или при изменении величины базы распределения

подразделения
Один документ на подразделение
Новый документ вытесняет предыдущий

статьи расходов. Подбирается автоматически из правила распределения «по этапам»

статьи расходов.

Норматив: 1 500 RUB / 10 000 RUB = 12 RUB на 1 RUB расхода на оплату труда.

Статьи расходов можно выбрать только с вариантом распределения «На производственные затраты».
Величина базы распределения задается вручную. Единица измерения базы зависит от базы распределения, например, для базы «Вес указанных материалов» подбирается из константы «Единица измерения веса».
Возможно заполнение документа статьями расходов и их суммами за произвольное количество предыдущих месяцев.

как при вводе расходов так и отдельно на закладке.
Базы

распределения соответствуют базам в справочнике «Правила распределения расходов» с назначением «Распределение расходов на партии производства».
В качестве базы распределения также возможно выбрать правила распределения расходов с типами баз, которые требуют указания конкретных материалов, например, «Количество указанных материалов». Представление таких баз формируется как Наименование 1го материала («Первичный материал») и количество других указанных материалов («и еще 1 позиция»).

нормативов РАБОЧЕЕ МЕСТО
Нормативы других периодов ОТЧЕТ

подразделении не возникают производственные расходы, то не должно быть

установленных нормативов
Установлены ли нормативы в подразделениях
Актуальны ли нормативы
Расходы анализируются за произвольное количество месяцев

расхода
Нормативы текущего месяца

назначения, спецификации или заказа
Спецификации
Этапы производства при калькуляции заказов
Цены материалов
Расценки работ

сотрудников

Нормативы расходов

построения структуры изделия
В структуру изделия включаются все полуфабрикаты и

их материалы
Где взять спецификацию полуфабриката?
Для производимых в процессе из спецификации-потребителя
Для обычных полуфабрикатов - основная спецификация
Полуфабрикат считается полуфабрикатом, а не покупным материалом, если назначена основная спецификация
Таким образом, калькуляция рассчитывает плановую стоимость каждого полуфабриката
Если требуется рассчитать полуфабрикат отдельно, то его нужно добавить в документ отдельной строкой

в константе. Этот вид цены нельзя переопределить в документе.

Рекомендуется вести один вид плановой цены.

«развязать» технологию производства и экономику:
- Например, единичный выпуск по

спецификации в сотнях килограммов, а калькулировать себестоимость удобнее на тонну

Документ результат расчета не хранит
Корректировка, изменение затрат в документе

не предусмотрена
В зависимости от результатов расчета документ может быть в нескольких состояниях
Калькуляция рассчитана
Ошибка, если на покупные материалы не заданы плановые цены или не заданы расценки видов работ

для индивидуальных или длительных заказов
План может быть пересмотрен вводом

новой калькуляции заказа
Т.е. по одному заказу можно ввести несколько калькуляций в разное время

любой момент времени.
Если заказ калькулируется в процессе производства при

производстве более месяца, то за плановые затраты до месяца калькуляции принимаются фактические затраты.
Плановые данные в отчетах попадают из последней рассчитанной калькуляции.

первичными затратами или сводная
Плановая себестоимость продукции отчет
План-фактный анализ отчеты

нормативов и базы распределения постатейных.
Например, на предыдущем слайде есть

статья «Покраска материалов». Для статьи расходов ранее был задан норматив (слайд 10) для подразделения «Производство ПФ1» величиной 0,1 RUB на 1 шт. материала «Первичный материал».
В подразделении «Подразделение ПФ1» для производства продукции «ПФ1» требуется 11,429 шт. первичного материала (это можно увидеть в отчете «Плановая себестоимость продукции» добавив группировку по подразделениям).
Поэтому сумма постатейного расхода 11,429 * 0,1 = 1,14 RUB

для каждого полуфабриката добавляется группировка


В группировке «Продукция/полуфабрикат» выводится количество

к выпуску

Затраты полуфабриката выводятся в группировке самого полуфабриката, т.е. на переделе потребления полуфабриката затраты отсутствуют

Цена полуфабриката рассчитывается из строки группировки с этим полуфабрикатом, т.е. 58 000 / 7,143 = 8 120.

себестоимость продукции
Фактические затраты на переделе выпуска продукции/полуфабриката исключая стоимость

полуфабрикатов

переделе выпуска складывается из стоимости первичных материалов, исключая стоимость

полуфабрикатов, которые были потреблены для производства. Фактическая/плановая стоимость продукции/полуфабриката видна в общем итоге по таблице.
Например, по приведенным выше слайдам, для номенклатуры «ПФ1_1» в группировке «Продукция/полуфабрикат» стоимость не равна полной стоимости этого полуфабриката, т.к. для его производства требуется еще полуфабрикат «ПФ1_1_1». Таким образом, для получения полной стоимости «ПФ1_1» требуется сложить стоимость «ПФ1_1» из группировки и стоимость «ПФ1_1_1» в соотношении количества потребляемого к выпускаемому, т.е. выпустили «ПФ1_1_1» всего 10 шт., а для производства «ПФ1_1» требуется всего 5 шт.

и фактическая себестоимость

разницу в стоимости и количестве потребленных покупных материалов.
От нормативов

потребления. Показывает виноват ли передел потребления в отклонении от плановых затрат для покупных материалов, а для полуфабрикатов показывает отклонение потребления полуфабриката от норматива потребления. Норматив потребления – это количество материала требуемое для планового производства единицы продукции/полуфабриката умноженное на фактически произведенное количество продукции/полуфабриката. Например, на переделе производства ГП2 планово потребляется ПФ10 в количестве 1 шт на 1 ед. продукции (ПКП = 1). Таким образом, норматив его потребления на 1 ед. произведенной продукции (ФКП = 1) равен 1 / 1 * 1 = 1 шт. Фактически полуфабриката было потреблено 2 шт., что является виной передела производящего ГП2. На переделе производства полуфабриката ПФ10 отклонения по вине переделов возникают только для тех позиций, которые не были запланированы, но потреблены, хотя произведено больше полуфабриката, чем планировалось, т.к. нормативы не были превышены при производстве.
Отклонения от плановых затрат и нормативов в итоге равны между собой и являются разницей между плановой и фактической стоимостью продукции.

Плановые и фактические затраты переделов

детализироваться до партий
Строится непосредственно по данным регистра Себестоимость товаров
При

расшифровке открывается отчет по детальному анализу отклонений

Плановая и фактическая себестоимость

и «Калькуляция продукции» в раздел «Производство» - «НСИ».
Добавлены отчеты

в раздел «Производство» - «Отчеты по производству»
«Плановая и фактическая себестоимость продукции»;
«Плановая себестоимость продукции»;
«Фактическая себестоимость продукции»;
«Плановые и фактические затраты переделов»;
«Плановые и фактические нормативы производственных расходов».
Документ «Калькуляция продукции» добавлен в меню ввода на основании для объектов:
документ «Заказ на производство 2.2»;
справочник «Ресурсные спецификации»;
документ «Этап производства 2.2».