Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.

Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Показатели оценки риска в условиях определенности. Абсолютные показатели оценки риска

Содержание

В группу абсолютных показателей оценки риска входят финансовые показателиАбсолютные показателиФинансовые показателиФинансовые ресурсыНаличие РазмещениеИспользование
ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ РИСКА В УСЛОВИЯХ ОПРЕДЕЛЕННОСТИ АБСОЛЮТНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ОЦЕНКИ РИСКА В группу абсолютных показателей оценки риска входят финансовые показателиАбсолютные показателиФинансовые показателиФинансовые ресурсыНаличие РазмещениеИспользование По финансовым ресурсам оценивается риск последствий результатов деятельности предприятия Информационной базой для проведения оценки риска служит бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский баланс, При принятии управленческих решений используется информация: - о рисках неудовлетворительной структуры активов Расчет показателей оценки рисков может осуществляться на основе детерминированных моделей, если позволяет Оценка риска структуры активов по степени их ликвидности Ликвидность актива характеризуется возможностью его быстрого превращения в наличные денежные средства Фактор рискаПоследствия рискаНедостаточность или избыток средств по отдельным группам активовПотери во времени В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются на В эту группу входят абсолютно ликвидные активыА1 – активы с минимальным риском ликвидности Абсолютно ликвидные активыДенежные средства, находящиеся в кассеДенежные средства на счетах в кредитных Эту группу составляют быстро реализуемые активыПрежде всего дебиторская задолженность со сроком погашения В эту группу входят медленно реализуемые активыА3 – активы со средним риском ликвидности Медленно реализуемые активыЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность со сроком Эта группа представлена внеоборотными активамиВнеоборотные активы: - нематериальные активы - основные средства В каждой расчетной модели используются соответствующие строки бухгалтерского балансаШкалой оценки риска структуры ТЕКУЩИЕ АКТИВЫШКАЛА ОЦЕНКИ РИСКОВМинимальный рискМалый рискСредний рискВысокий рискА1. Наиболее ликвидныеА2. Быстро реализуемыеА3. В качестве рекомендуемой, можно выбирать оптимальную структуру, которая ранее обеспечивала предприятию наилучшие показатели ликвидности Алгоритм оценки риска структуры активов по степени их ликвидности, и использованием Excel (пример) По данным бухгалтерской отчетности провести анализ и сделать вывод о последствиях риска 1. Готовятся исходные данные (на основе бухгалтерского баланса, форма №1) для проведения анализа структуры активовРешение Среди наиболее ликвидных активов группы А1 в конце отчетного периода денежные средства 2. Составляется таблица структуры и распределения активов по степени их ликвидности и В структуре активов баланса 61,4% средств вложены в группу активов А4 (высокий 3. Составляется таблица структуры оборотных средств на начало и конец периода и Структура оборотных активов на конец отчетного периода отличается от рекомендованной, прежде всего 4. Делаются обобщающие выводы и готовятся предложения по воздействию на изменение структуры Шкала оценки риска, будучи индикатором оценки негативных последствий риска, не является универсальной Последствия риска структуры активов по степени их ликвидности могут стать предпосылкой для Оценка риска потери платежеспособности Отражает способность предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами и другими ликвидными активамиПлатежеспособность предприятия Фактором риска потери платежеспособности является нарушение ликвидности баланса, а его последствием – Оценка платежеспособности по балансу проводится на основе такой характеристики ликвидности оборотных активов, Анализ ликвидности баланса основан на сравнении средств по активу (сгруппированных Активы баланса по времени их превращения в денежные средства Пассивы баланса по степени срочности оплаты обязательств На шкале риска потери платежеспособности в зависимости от состояния ликвидности Зона допустимого риска (А1 < П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; Зона критического риска (А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥ П3; Зона катастрофического риска (А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3; Алгоритм оценки платежеспособности предприятия с помощью абсолютных финансовых показателей По данным бухгалтерской отчетности провести оценку риска потери платежеспособности на основе анализа ликвидности балансаПример (условия задачи) 1. Готовятся исходные данные на основе бухгалтерского баланса (форма № 1) и 2. Проводится агрегирование некоторых однородных по составу элементов балансовых статей3. Ранжируются активы 5. Оцениваются средства по активам и пассивам с помощью абсолютных показателей баланса на основе расчетных моделей * Расчетные формулы для вычисления активов и пассивов баланса представлены в таблице 6. Сопоставляются средства по активу и пассиву, и определяется состояние ликвидности баланса 7. Строится шкала риска потери платежеспособности в зависимости от состояния ликвидности баланса в течение отчетного периода:для повышения платежеспособности предприятия был увеличен удельный вес активов 2) на конец отчетного периодаоснову активов группы А1 составили краткосрочные финансовые вложения текущая ликвидность (ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)) показывает По состоянию ликвидности баланса При оценке риска потери предприятием платежеспособности на основе абсолютных финансовых Оценка риска потери платежеспособности на основе анализа абсолютных показателей по балансовым моделям Оценка риска потери финансовой устойчивости Отражает уровень риска деятельности предприятия с позиций сбалансированности или превышения доходов над Фактор рискаНесоответствие между требуемой величиной оборотных активов и возможностями собственных и заемных Последствия рискаПревышение расходов над доходами, приводящее к финансовой неустойчивости Характеризуется трехкомпонентным векторомФинансовая устойчивостьS (Ф) = {S(± ФС); S(± ФСД); S(± ФО)}где каждая компонента равна Величина Ф - обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) источниками формирования, к которым Компонента S(± ФС) – излишек (+) или недостаток (−) собственных оборотных средств В зависимости от типа финансовой ситуации компоненты вектора S (Ф) принимают соответствующие Основные виды финансовой устойчивости и условия ее существованияхарактеризуется трехкомпонентным вектором Алгоритм оценки риска потери финансовой устойчивости по абсолютным финансовым показателям Оценить риск потери предприятием финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса (форма Готовятся исходные данные в виде выборки балансовых статей из бухгалтерского баланса (форма 1) Решение 2. Проводится предварительное агрегирование некоторых однородных по составу элементов балансовых статей по б) определяется возможности источников формирования требуемых за­пасов и затрат:- собственных оборотных средств - собственных и долгосрочных заемных средств (СДИ), в составе которых − - общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ): Сгруппированные данные для оценки риска потери финансовой устойчивости 3. Рассчитываются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования: ± ФС; S± ФСД; S± ФО 4. Составляется трехкомпонентный вектор S(Ф), характеризующий тип финансовой ситуации по результатам анализа Запасы и затраты обеспечиваются в основном за счет краткосрочных займов и кредитовФинансовое Для вывода предприятия из зон критического и катастрофического рисков можно увеличивать собственные Наращивание собственного капитала (увеличением уставного капитала, снижение дивидендов и увеличением нераспределенной прибыли - уменьшением оборотных активов за счет снижения уровня запасов- снижением дебиторской задолженности Можно обеспечить благоприятным сочетанием четырех характеристик финансово-хозяйственного положения предприятия:- высокой Уменьшение риска потери финансовой устойчивости предприятия, можно обеспечить путем оптимизации структуры запасов и затрат
Слайды презентации

Слайд 2 В группу абсолютных показателей оценки риска входят финансовые

В группу абсолютных показателей оценки риска входят финансовые показателиАбсолютные показателиФинансовые показателиФинансовые ресурсыНаличие РазмещениеИспользование

показатели
Абсолютные показатели

Финансовые показатели




Финансовые ресурсы
Наличие
Размещение
Использование

Слайд 3 По финансовым ресурсам оценивается риск последствий результатов деятельности

По финансовым ресурсам оценивается риск последствий результатов деятельности предприятия

предприятия

Слайд 4 Информационной базой для проведения оценки риска служит бухгалтерская

Информационной базой для проведения оценки риска служит бухгалтерская отчетность предприятия: бухгалтерский

отчетность предприятия: бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытках.

Слайд 5

Слайд 6 При принятии управленческих решений используется информация:
- о

При принятии управленческих решений используется информация: - о рисках неудовлетворительной структуры

рисках неудовлетворительной структуры активов и пассивов (= риски структуры)

- о рисках потери платежеспособности
- о рисках потери финансовой устойчивости и независимости

Принятие управленческих решений

Слайд 7 Расчет показателей оценки рисков может осуществляться на основе

Расчет показателей оценки рисков может осуществляться на основе детерминированных моделей, если

детерминированных моделей, если позволяет исходная информация



Детерминированные модели – применяются,

когда известны как причины и факторы риска, так и исход по каждому предпринимаемому действию. Используются классические методы анализа и программирования, математической логики



Слайд 8
Оценка риска структуры активов по степени их

Оценка риска структуры активов по степени их ликвидности

ликвидности

Слайд 9 Ликвидность актива характеризуется возможностью его быстрого превращения в

Ликвидность актива характеризуется возможностью его быстрого превращения в наличные денежные средства

наличные денежные средства

Слайд 10



Фактор риска
Последствия риска
Недостаточность или избыток средств по отдельным

Фактор рискаПоследствия рискаНедостаточность или избыток средств по отдельным группам активовПотери во

группам активов
Потери во времени и в первоначальной стоимости при

превращении активов в наличные денежные средства

Слайд 11 В зависимости от времени превращения в денежную форму

В зависимости от времени превращения в денежную форму активы предприятия подразделяются

активы предприятия подразделяются на четыре группы риска их ликвидности

Слайд 12 В эту группу входят абсолютно ликвидные активы

А1 –

В эту группу входят абсолютно ликвидные активыА1 – активы с минимальным риском ликвидности

активы с минимальным риском ликвидности

Слайд 13 Абсолютно ликвидные активы
Денежные средства, находящиеся в кассе
Денежные средства

Абсолютно ликвидные активыДенежные средства, находящиеся в кассеДенежные средства на счетах в

на счетах в кредитных организациях в платежных и денежных

документах


Краткосрочные финансовые вложения (инвестиции) организации в государственные ценные бумаги, акции, облигации и ценные бумаги других организаций

Уставные (складочные) капиталы других организаций


Займы, предоставленные другим организациям






Слайд 14 Эту группу составляют быстро реализуемые активы

Прежде всего дебиторская

Эту группу составляют быстро реализуемые активыПрежде всего дебиторская задолженность со сроком

задолженность со сроком погашения менее 12 месяцев

Такие активы могут

быть преобразованы в денежные средства в короткий срок (до 3 месяцев)

А2 – активы с малым риском ликвидности

Слайд 15 В эту группу входят медленно реализуемые активы
А3 –

В эту группу входят медленно реализуемые активыА3 – активы со средним риском ликвидности

активы со средним риском ликвидности

Слайд 16 Медленно реализуемые активы

Запасы



Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Медленно реализуемые активыЗапасыНалог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямДебиторская задолженность со

ценностям

Дебиторская задолженность со сроком погашения более 12 месяцев

Прочие оборотные

активы со сроком превращения в денежные активы до 6 месяцев


Слайд 17 Эта группа представлена внеоборотными активами

Внеоборотные активы:
-

Эта группа представлена внеоборотными активамиВнеоборотные активы: - нематериальные активы - основные

нематериальные активы
- основные средства
- долгосрочные финансовые вложения

- прочие внеоборотные активы

А4 – активы с высоким риском ликвидности

Слайд 18 В каждой расчетной модели используются соответствующие строки бухгалтерского

В каждой расчетной модели используются соответствующие строки бухгалтерского балансаШкалой оценки риска

баланса

Шкалой оценки риска структуры активов по степени их ликвидности

может служить отклонение фактической структуры активов (например, структуры оборотных активов) от рекомендуемой

Расчетные модели для определения средств по группам активов А1, А2, А3, А4

Слайд 19
ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ





ШКАЛА ОЦЕНКИ РИСКОВ
Минимальный риск
Малый риск
Средний риск

Высокий риск
А1.

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫШКАЛА ОЦЕНКИ РИСКОВМинимальный рискМалый рискСредний рискВысокий рискА1. Наиболее ликвидныеА2. Быстро

Наиболее ликвидные
А2. Быстро реализуемые
А3. Медленно реализуемые

А4. Трудно реализуемые
Деньги в

кассе
Деньги на расчетном счете
Краткосрочные финансовые вложения

Дебиторская задолженность со сроком погашения < 12 месяцев

- Запасы
- НДС по приобретен. ценностям
- Дебиторская задолженность >12 месяцев
- Прочие оборотные активы

Нематериальные активы
Основные средства
Долг. фин.вложения
Прочие внеоб - е активы

Слайд 20 В качестве рекомендуемой, можно выбирать оптимальную структуру, которая

В качестве рекомендуемой, можно выбирать оптимальную структуру, которая ранее обеспечивала предприятию наилучшие показатели ликвидности

ранее обеспечивала предприятию наилучшие показатели ликвидности

Слайд 21

Алгоритм оценки риска структуры активов по степени их

Алгоритм оценки риска структуры активов по степени их ликвидности, и использованием Excel (пример)

ликвидности, и использованием Excel (пример)

Слайд 22 По данным бухгалтерской отчетности провести анализ и сделать

По данным бухгалтерской отчетности провести анализ и сделать вывод о последствиях

вывод о последствиях риска структуры активов по степени их

ликвидности

Пример (условия задачи)

Слайд 23 1. Готовятся исходные данные (на основе бухгалтерского

1. Готовятся исходные данные (на основе бухгалтерского баланса, форма №1) для проведения анализа структуры активовРешение

баланса, форма №1) для проведения анализа структуры активов
Решение

Слайд 24 Среди наиболее ликвидных активов группы А1 в конце

Среди наиболее ликвидных активов группы А1 в конце отчетного периода денежные

отчетного периода денежные средства составляют 273 тыс. руб. (1,3%)

Краткосрочные

финансовые вложения 21797 тыс. руб. (98,7%) при их индивидуальной реализации связаны с возможными потерями времени и первоначальной стоимости

Слайд 25

2. Составляется таблица структуры и распределения активов по

2. Составляется таблица структуры и распределения активов по степени их ликвидности

степени их ликвидности и проводится горизонтальный и вертикальный анализ

данных

Слайд 26 В структуре активов баланса 61,4% средств вложены в

В структуре активов баланса 61,4% средств вложены в группу активов А4

группу активов А4 (высокий риск ликвидности)

С одной стороны, это

ограничивает формирование материальных оборотных средств

С другой стороны, это возможности по выполнению текущих обязательств, что может ограничить платежеспособность предприятия

Слайд 27 3. Составляется таблица структуры оборотных средств на начало

3. Составляется таблица структуры оборотных средств на начало и конец периода

и конец периода и проводится сравнение фактической структуры оборотных

средств с рекомендуемой

Слайд 28 Структура оборотных активов на конец отчетного периода отличается

Структура оборотных активов на конец отчетного периода отличается от рекомендованной, прежде

от рекомендованной, прежде всего для активов группы А1 (минимальный

риск ликвидности) и группы А3 (средний риск ликвидности)

Слайд 29 4. Делаются обобщающие выводы и готовятся предложения по

4. Делаются обобщающие выводы и готовятся предложения по воздействию на изменение

воздействию на изменение структуры для обеспечения приемлемого уровня риска

структуры активов по степени ликвидности











Слайд 30 Шкала оценки риска, будучи индикатором оценки негативных последствий

Шкала оценки риска, будучи индикатором оценки негативных последствий риска, не является

риска, не является универсальной для всех предприятий

Поэтому шкалы подобного

типа разрабатываются для предприятий различных организационно-правовых форм предпринимательства с учетом их специфики и отраслевой принадлежности

Слайд 31 Последствия риска структуры активов по степени их ликвидности

Последствия риска структуры активов по степени их ликвидности могут стать предпосылкой

могут стать предпосылкой для возникновения других рисковых ситуаций, в

частности потери платежеспособности и финансовой устойчивости

Вывод

Слайд 32

Оценка риска
потери платежеспособности

Оценка риска потери платежеспособности

Слайд 33 Отражает способность предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства

Отражает способность предприятия своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами и другими ликвидными активамиПлатежеспособность предприятия

наличными денежными ресурсами и другими ликвидными активами
Платежеспособность предприятия

Слайд 34 Фактором риска потери платежеспособности является нарушение ликвидности баланса,

Фактором риска потери платежеспособности является нарушение ликвидности баланса, а его последствием

а его последствием – неспособность предприятия в срок покрывать

обязательства своими активами

Слайд 35 Оценка платежеспособности по балансу проводится на основе такой

Оценка платежеспособности по балансу проводится на основе такой характеристики ликвидности оборотных

характеристики ликвидности оборотных активов, как время, необходимое для превращения

их в денежные средства

Слайд 36 Анализ ликвидности баланса основан на сравнении

Анализ ликвидности баланса основан на сравнении средств по активу (сгруппированных

средств по активу (сгруппированных по степени убывания ликвидности) с

краткосрочными обязательствами по пассиву (сгруппированными по степени срочности их погашения)

Слайд 37 Активы баланса по времени их превращения в денежные

Активы баланса по времени их превращения в денежные средства

средства

Слайд 38 Пассивы баланса по степени срочности оплаты обязательств

Пассивы баланса по степени срочности оплаты обязательств

Слайд 39

Слайд 40 На шкале риска потери платежеспособности в

На шкале риска потери платежеспособности в зависимости от состояния ликвидности

зависимости от состояния ликвидности баланса выделяется несколько зон:


Безрисковая зона

(А1 ≥ П1; А2 ≥ П2;
А3 ≥ П3; А4 ≤ П4) – соответствует абсолютной ликвидности баланса, когда в любой момент наступления долговых обязательств платежеспособность предприятия обеспечена

Слайд 41 Зона допустимого риска (А1 < П1; А2 ≥

Зона допустимого риска (А1 < П1; А2 ≥ П2; А3 ≥

П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4) – текущие

платежи и поступления характеризуют нормальную ликвидность баланса (А1 < П1)

Из-за недостаточного поступления средств у предприятия могут возникать сложности по оплате обязательств на временном интервале до 3 месяцев

Тогда в качестве резерва могут использоваться активы группы А2, но для превращения их в денежные средства требуется дополнительное время

Слайд 42 Зона критического риска (А1 < П1;
А2

Зона критического риска (А1 < П1; А2 < П2; А3 ≥

П2; А3 ≥ П3; А4 ≤ П4) – состояние

нарушенной ликвидности баланса
(А1 < П1; А2 < П2)

У предприятия ограничены возможности оплаты своих обязательств на временном интервале до 6 месяцев

Снижение ликвидности баланса порождает новый вид риска – кредитный и создает условия для возникновения риска финансовой несостоятельности

Слайд 43 Зона катастрофического риска (А1 < П1; А2

Зона катастрофического риска (А1 < П1; А2 < П2; А3 <

П2; А3 < П3; А4 ≤ П4) – предприятие

находится в кризисном состоянии (А1 < П1; А2 < П2; А3 < П3) и неспособно осуществить платежи не только в настоящем, но и в будущем сроком до одного года включительно

Если дополнительно А4 > П4, то возникают предпосылки возникновению риска несостоятельности предприятия из-за отсутствия собственных оборотных средств для ведения предпринимательской деятельности

Слайд 44

Алгоритм
оценки платежеспособности предприятия с помощью абсолютных финансовых

Алгоритм оценки платежеспособности предприятия с помощью абсолютных финансовых показателей

показателей

Слайд 45 По данным бухгалтерской отчетности провести оценку риска потери

По данным бухгалтерской отчетности провести оценку риска потери платежеспособности на основе анализа ликвидности балансаПример (условия задачи)

платежеспособности на основе анализа ликвидности баланса
Пример (условия задачи)

Слайд 46 1. Готовятся исходные данные на основе бухгалтерского баланса

1. Готовятся исходные данные на основе бухгалтерского баланса (форма № 1)

(форма № 1) и отчета о прибылях и убытках

(форма № 2)

* В качестве абсолютных финансовых показателей выбираются средства по активам и обязательства по пассивам, сгруппированные по определенным признакам

Решение

Слайд 47

Слайд 48 2. Проводится агрегирование некоторых однородных по составу элементов

2. Проводится агрегирование некоторых однородных по составу элементов балансовых статей3. Ранжируются

балансовых статей

3. Ранжируются активы баланса А1, А2, А3, А4

по степени убывания их ликвидности

4. Ранжируются пассивы баланса П1, П2, П3, П4 по степени убывания срочности оплаты обязательств

Решение

Слайд 49 5. Оцениваются средства по активам и пассивам с

5. Оцениваются средства по активам и пассивам с помощью абсолютных показателей баланса на основе расчетных моделей

помощью абсолютных показателей баланса на основе расчетных моделей

Слайд 50 * Расчетные формулы для вычисления активов и пассивов

* Расчетные формулы для вычисления активов и пассивов баланса представлены в таблице

баланса представлены в таблице

Слайд 51 6. Сопоставляются средства по активу и пассиву, и

6. Сопоставляются средства по активу и пассиву, и определяется состояние ликвидности

определяется состояние ликвидности баланса на основе балансовых соотношений (балансовых

моделей):

При выполнении первых трех неравенств (А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3) выполняется и четвертое неравенство (А4 ≤ П4)

Выполнение четвертого неравенства (А4 ≤ П4) является одним из условий финансовой устойчивости предприятия и означает наличие оборотных

Если в одном или нескольких неравенствах знаки неравенства отличаются от оптимального варианта, то ликвидность баланса отличается от абсолютной


Слайд 52 7. Строится шкала риска потери платежеспособности в зависимости

7. Строится шкала риска потери платежеспособности в зависимости от состояния ликвидности баланса

от состояния ликвидности баланса

Слайд 53
в течение отчетного периода:

для повышения платежеспособности предприятия был

в течение отчетного периода:для повышения платежеспособности предприятия был увеличен удельный вес

увеличен удельный вес активов группы А1 (с 1,3 до

25,3%)

для расширения производственной деятельности предприятия в группах активов А2, А3 были значительно увеличены запасы (в 1,9 раза) и сокращена дебиторская задолженность (в 4,4 раза)

Выводы на основе абсолютных показателей

Слайд 54

Слайд 55 2) на конец отчетного периода

основу активов группы А1

2) на конец отчетного периодаоснову активов группы А1 составили краткосрочные финансовые

составили краткосрочные финансовые вложения (99%) в виде акций предприятия,

котировки и ликвидность которых на фондовом рынке ограничены
средства предприятия в виде трудно реализуемых активов группы А4 (61,4%) составляют категорию высокого риска по степени их ликвидности, а это ограничивает платежеспособность и возможности получения долгосрочных кредитов и инвестиций


Слайд 56 текущая ликвидность (ТЛ = (А1 + А2) –

текущая ликвидность (ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2))

(П1 + П2)) показывает потенциальную возможность предприятия оплатить краткосрочные

платежи в срок до 3 месяцев (А1 > П1), но имеются затруднения в оплате среднесрочных (до 6 месяцев) обязательств (А2 < П2)

перспективная ликвидность (ПЛ = А3 – П3) характеризует платежеспособность предприятия и некоторый платежный излишек (А3 > П3)

недостаток собственных оборотных средств (А4 > П4) затрудняет возможности расширения производственной деятельности

Слайд 57
По состоянию ликвидности баланса

По состоянию ликвидности баланса

(А1 > П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 > П4) уровень риска неплатежеспособности предприятия находится на границе критического и катастрофического рисков из-за недостатка собственных средств

Слайд 58 При оценке риска потери предприятием платежеспособности

При оценке риска потери предприятием платежеспособности на основе абсолютных финансовых

на основе абсолютных финансовых показателей необходимо учитывать следующее:

замена

ликвидных активов менее ликвидными при платеже обязательств в реальной ситуации ограничена и не устраняет риск потери платежеспособности

достоверность оценки риска повышается, если недостаток средств в группе с < ликвидными активами не компенсируется избытком средств в группе с > ликвидными активами

Слайд 59 Оценка риска потери платежеспособности на основе анализа абсолютных

Оценка риска потери платежеспособности на основе анализа абсолютных показателей по балансовым

показателей по балансовым моделям является приближенной

Более информативны анализ и

оценка риска с помощью относительных финансовых коэффициентов платежеспособности

Вывод

Слайд 60 Оценка риска
потери финансовой устойчивости

Оценка риска потери финансовой устойчивости

Слайд 61 Отражает уровень риска деятельности предприятия с позиций сбалансированности

Отражает уровень риска деятельности предприятия с позиций сбалансированности или превышения доходов

или превышения доходов над расходами

Обеспечивается высокой долей собственного капитала

в общей сумме используемых финансовых средств

Финансовая устойчивость

Слайд 62
Фактор риска


Несоответствие между требуемой величиной оборотных активов и

Фактор рискаНесоответствие между требуемой величиной оборотных активов и возможностями собственных и

возможностями собственных и заемных средств по их формированию
Риск возникает,

если нарушается соответствия между возможностями источников финансирования и материальными оборотными активами, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности

Слайд 63

Последствия риска
Превышение расходов над доходами, приводящее к финансовой

Последствия рискаПревышение расходов над доходами, приводящее к финансовой неустойчивости

неустойчивости

Слайд 64 Характеризуется трехкомпонентным вектором


Финансовая устойчивость
S (Ф) = {S(± ФС);

Характеризуется трехкомпонентным векторомФинансовая устойчивостьS (Ф) = {S(± ФС); S(± ФСД); S(± ФО)}где каждая компонента равна

S(± ФСД); S(± ФО)}
где каждая компонента равна


Слайд 65

Величина Ф - обеспеченность запасов (материальных оборотных активов)

Величина Ф - обеспеченность запасов (материальных оборотных активов) источниками формирования, к

источниками формирования, к которым относится собственный капитал, краткосрочные кредиты

банка под товарно-материальные ценности

Слайд 66 Компонента S(± ФС) – излишек (+) или недостаток

Компонента S(± ФС) – излишек (+) или недостаток (−) собственных оборотных

(−) собственных оборотных средств (СОС), рассчитывается как разность между

СОС и запасами и затратами (ЗЗ)

± ФС = СОС - ЗЗ = стр. 490 - стр. 190 - стр. (210 + 220);

Компонента S(± ФСД) – излишек (+) или недостаток (−) собственных и долгосрочных заем­ных источников (СДИ) формирования запасов и затрат

± ФСД = СДИ - ЗЗ = стр. (490 + 590) - стр. 190 - стр. (210 + 220);

Компонента S(± ФО) – излишек (+) или недостаток (−) общей величины основных источников (ОВИ) для формирования запасов и затрат

± ФО = ОВИ - ЗЗ = стр. (490 + 590 + 610) - стр. 190 - стр. (210 + 220)





Слайд 67 В зависимости от типа финансовой ситуации компоненты вектора

В зависимости от типа финансовой ситуации компоненты вектора S (Ф) принимают

S (Ф) принимают соответствующие значения:









Абсолютная устойчивость
Допустимая устойчивость
Неустойчивое финансовое состояние

Кризисное

(критическое) финансовое состояние

S(Ф) = {1,1,1}

S(Ф) = {0,1,1}

S(Ф) = {0,0,1}

S(Ф) = {0,0,0}

Слайд 68
Основные виды финансовой устойчивости и условия ее существования
характеризуется

Основные виды финансовой устойчивости и условия ее существованияхарактеризуется трехкомпонентным вектором

трехкомпонентным вектором

S(Ф) = {S(± ФС); S(± ФСД); S(± ФО)}

Слайд 69

Слайд 70

Слайд 71


Алгоритм оценки риска потери финансовой устойчивости по абсолютным

Алгоритм оценки риска потери финансовой устойчивости по абсолютным финансовым показателям

финансовым показателям

Слайд 72 Оценить риск потери предприятием финансовой устойчивости по

Оценить риск потери предприятием финансовой устойчивости по данным бухгалтерского баланса

данным бухгалтерского баланса (форма №1). Результаты расчетов показателей представить

в табличной форме

Пример

Слайд 73 Готовятся исходные данные в виде выборки балансовых статей

Готовятся исходные данные в виде выборки балансовых статей из бухгалтерского баланса (форма 1) Решение

из бухгалтерского баланса (форма 1)

Решение

Слайд 74 2. Проводится предварительное агрегирование некоторых однородных по составу

2. Проводится предварительное агрегирование некоторых однородных по составу элементов балансовых статей

элементов балансовых статей по следующим показателям:

а) определяется суммарная величина

требуемых запасов (стр. 210) и затрат (стр. 220) входящих в состав материальных оборотных активов

ЗЗ = стр. (210 + 220);


Слайд 75 б) определяется возможности источников формирования требуемых за­пасов и

б) определяется возможности источников формирования требуемых за­пасов и затрат:- собственных оборотных

затрат:
- собственных оборотных средств (СОС), учитывающих: собственный капитал и

резервы (стр. 490), внеоборотные активы (стр. 190), не покрытые убытки прошлых лет (стр. 465) и отчетного года (стр. 475)

СОС = стр. 490 - стр. 465 - стр. 475 - стр. 190


Слайд 76 - собственных и долгосрочных заемных средств (СДИ),

- собственных и долгосрочных заемных средств (СДИ), в составе которых

в составе которых − дополнительные долгосрочные обязательства (стр. 590),

включающие кредиты банков, займы, прочие долгосрочные обязательства со сроками погашения более 12 месяцев после отчетной даты

СДИ = стр. (490 + 590) - стр. 190; (2.8)


Слайд 77 - общей величины основных источников формирования

- общей величины основных источников формирования запасов и затрат (ОВИ):

запасов и затрат (ОВИ): собственные и долгосрочные заемные источники,

краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)

ОВИ = стр. (490 + 590 + 610) - стр. 1


Слайд 78
Сгруппированные данные для оценки риска потери финансовой устойчивости

Сгруппированные данные для оценки риска потери финансовой устойчивости

Слайд 79 3. Рассчитываются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками

3. Рассчитываются показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования: ± ФС; S± ФСД; S± ФО

формирования: ± ФС; S± ФСД; S± ФО

Слайд 80 4. Составляется трехкомпонентный вектор S(Ф), характеризующий тип финансовой

4. Составляется трехкомпонентный вектор S(Ф), характеризующий тип финансовой ситуации по результатам

ситуации по результатам анализа обеспеченности запасов и затрат источниками

формирования

5. Устанавливается тип финансовой ситуации в зависимости от значений компонент вектора S(Ф)

6. Строится шкала риска потери предприятием финансовой устойчивости в зависимости от типа финансовой ситуации

Слайд 81 Запасы и затраты обеспечиваются в основном за счет

Запасы и затраты обеспечиваются в основном за счет краткосрочных займов и

краткосрочных займов и кредитов
Финансовое состояние предприятие неустойчиво как в

начале, так и в конце анализируемого периода и соответствует зоне критического риска
Возможен невозврат инвестированного капитала в зоне критического риска

Выводы

Слайд 82
Для вывода предприятия из зон критического и катастрофического

Для вывода предприятия из зон критического и катастрофического рисков можно увеличивать

рисков можно увеличивать собственные оборотные средства и снижать текущие

финансовые потребности (например, потребность в краткосрочном кредите)




Увеличение СОС

Снижение текущих финансовых потребностей

Низкий уровень риска потери предприятием финансовой устойчивости

Слайд 83 Наращивание собственного капитала (увеличением уставного капитала, снижение дивидендов

Наращивание собственного капитала (увеличением уставного капитала, снижение дивидендов и увеличением нераспределенной

и увеличением нераспределенной прибыли и резервов, подъемом рентабельности)

Увеличение долгосрочных

заимствований, если долгосрочных кредитов в структуре пассивов относительно немного

Уменьшение иммобилизационных средств во внеоборотных активах (но только не в ущерб производству) за счет реализации используемых товарно-материальных ценностей

Пути увеличения СОС

Слайд 84 - уменьшением оборотных активов за счет снижения уровня

- уменьшением оборотных активов за счет снижения уровня запасов- снижением дебиторской

запасов
- снижением дебиторской задолженности и уменьшением удельного веса сомнительных

клиентов
- увеличением кредиторской задолженности путем удлинения сроков расчетов с поставщиками крупных партий сырья, материалов

Снижение текущих финансовых потребностей можно добиться

Слайд 85 Можно обеспечить благоприятным сочетанием четырех характеристик

Можно обеспечить благоприятным сочетанием четырех характеристик финансово-хозяйственного положения предприятия:- высокой

финансово-хозяйственного положения предприятия:
- высокой платежеспособности, т. е. способности исправно

расплачи­ваться по своим обязательствам;
- высокой ликвидности баланса, т. е. достаточной степени покрытия заемных пассивов активами с согласованными сроками погашения обязательств;
- высокой кредитоспособности, т. е. способности возмещать кредиты с процентами и другие финансовые издержки;
- высокой рентабельности, т. е. значительной прибыльности, обеспечивающей необходимое развитие предприятия.

Низкий уровень риска потери предприятием финансовой устойчивости


  • Имя файла: pokazateli-otsenki-riska-v-usloviyah-opredelennosti-absolyutnye-pokazateli-otsenki-riska.pptx
  • Количество просмотров: 141
  • Количество скачиваний: 0
- Предыдущая Национальный чемпионат профессий и предпринимательских идей Карьера в России. Маркетинг. Финансовый план
Следующая - Переустройство и перепланировка жилого помещения

Похожие презентации

Реклама и духовная жизнь общества Реклама и духовная жизнь общества 164
Целеполагание. Роль цели в организации Целеполагание. Роль цели в организации 132
Интеграционные процессы в Латинской Америки (МЕРКОСУР) Интеграционные процессы в Латинской Америки (МЕРКОСУР) 125
Валютное хеджирование Валютное хеджирование 143
Франция Франция 159
Повышение конкурентоспособности предприятия Повышение конкурентоспособности предприятия 128
Собственность в системе экономических отношений Собственность в системе экономических отношений 129
Финансовый рынок, его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов Финансовый рынок, его роль в мобилизации и распределении финансовых ресурсов 173
Мотивация Мотивация 111
Легко ли быть предпринимателем? Легко ли быть предпринимателем? 147
Автономное уличное освещение Автономное уличное освещение 132
Стратегия проникновения на рынок Стратегия проникновения на рынок 147
Реформа пенсионной системы 2000-2014 года Реформа пенсионной системы 2000-2014 года 125
МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНО-ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ 170
Распределение. Неравенство доходов. Перераспределение доходов Распределение. Неравенство доходов. Перераспределение доходов 131
Институциональная экономика Институциональная экономика 198
Классические теории международной торговли Классические теории международной торговли 109
Тема 2. Специфика банковского маркетинга Тема 2. Специфика банковского маркетинга 129
Предпринимательство в экономической структуре общества Предпринимательство в экономической структуре общества 134
Корпоративные системы обучения в России взгляд Trainings INDEX Корпоративные системы обучения в России взгляд Trainings INDEX 134
Финансовая политика предприятий Финансовая политика предприятий 141
Организация производства с начальным капиталом 1000000 рублей Организация производства с начальным капиталом 1000000 рублей 109
Бюджет и бюджетная система РФ Бюджет и бюджетная система РФ 155
Безработица Безработица 140
Основные производственные фонды Основные производственные фонды 138
Развитие персонала Развитие персонала 142
Кәсіпкерлік қызметтің түрлері Кәсіпкерлік қызметтің түрлері 167
Основы логистики организации (предприятия) Основы логистики организации (предприятия) 146
Оценка финансового состояния и стратегии поведения фирм в различных ситуациях Оценка финансового состояния и стратегии поведения фирм в различных ситуациях 152
Комплексный анализ и оценка бизнеса Комплексный анализ и оценка бизнеса 152