Презентация на тему Правовое регулирование налогообложения

в России
Налоговое отношение

учебник. / Ю.Е. Булатецкий, Н.А. Машкин. – М.: Норма,

2007. – 752 с.
Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин АН. Свод хозяйственных договоров и документооборота предприятий. В 2 томах./ А. В. Брызгалин, В. Р. Берник, А. Н. Головкин.- М.: Норма, 2007. – 592 с.
Круглова Н.Ю. Хозяйственное право: учебник. / Н.Ю. Круглова. – М.: Изд-во Высшее образование, 2008. – 857 с.
Предпринимательское (хозяйственное) право.  Под ред. Лаптева В.В., Занковского С.С. – М.: Волтерс Клувер, 2006. — 560 с. 

платеж, взимаемый с организацией и физических лиц в форме

отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Налоговый кодекс РФ закрепляет, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
Налоговый период;
Налоговая ставка;
Порядок исчисления налога;
Порядок и сроки уплаты налога;
Налоговые льготы.

с которым связывается обязанность субъекта заплатить налог.
Объектами налогообложения могут

являться операции по реализации товаров, имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров и т.п.
Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения.
Налоговый период – это календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

одного или нескольких отчетных периодов. Отчетный период – это

срок подведения итогов, составления и представления в налоговый орган отчетности.
Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Выделяют два вида суммы налоговой ставки:
Твердые ставки;
Процентные ставки.
Порядок исчисления налога. По общему правилу налогоплательщик сам исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, ставки и льгот. В ряде случаев обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган.

Порядок уплаты налога – это способ внесения суммы налога

в соответствующий бюджет.
Уплата налогов производиться в наличной или безналичной форме.
Основный способы уплаты налога:
Уплата налога по декларации;
Уплата налога у источника дохода;
Кадастровый способ.
Срок уплаты налогов определяются календарной датой или исчислением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено.

отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах

преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать его в меньшем размере.
В качестве льгот можно рассматривать: снижение налоговой ставки, отсрочка или рассрочка налоговых платежей, возврат ранее уплаченного налога и т.д.

взимаемый с организацией и физических лиц, уплата которого является

одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос. Органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Основным отличием сбора от налога является то, что сбор – это индивидуально возмездный взнос. Его плательщик всегда получает что-то взамен. Сбор уплачивается в целях покрытия издержек за оказание юридически значимых действий.

налогах и сборах в РФ включает в себя:
законодательство

РФ о налогах и сборах, которое состоит из НК РФ и принятых в соответствии с ним ФЗ о налогах и спорах;
законодательство субъектов РФ о налогах и сборах, которое состоит из законов и иных нормативно правовых актов о налогах и сборах субъектов РФ, принятых в соответствии с НК РФ;
нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, которые принимаются представительными органами местного самоуправления в соответствии с НК РФ.
НК РФ устанавливает систему налогов и сборов, а так же:
Виды налогов и сборов;
Основания возникновения, порядок исполнения уплаты налогов
Права и обязанности налогоплательщиков;
Формы и методы налогового контроля;
Ответственность за совершение налоговых правонарушений;
Порядок обжалования актов налоговых органов.

сборы в РФ подразделяются на федеральные, региональные и местные.
К

федеральным налогам и сборам относятся:
Налог на добавленную стоимость;
Акцизы;
Налог на доходы физических лиц;
Единый социальный налог;
Налог на прибыль организаций;
Налог на добычу полезных ископаемых;
Водный налог;
Гос. пошлина.

налогам относятся:
Налог на имущество организаций;
Налог на игорный бизнес;
Транспортный налог.
К

местным налогам относятся:
Земельный налог;
Налог на имущество физических лиц.

установлению, введению и взиманию налогов и сборов в РФ,

а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля, обжалования актов налоговых органов, действий их должностных лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Типы налоговых отношений:
Отношения между субъектами гос. Власти и ее субъектов в области налогообложения;
Отношения между налогоплательщиками и органами налогового регулирования;
Отношения между субъектами налогового контроля и налогоплательщиками;
Отношения между налоговыми органами и налогоплательщиками;
Отношения между органами уголовного, административного производства и налогоплательщиками.

физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги и

сборы.
Налоговые агенты – лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Налоговые органы – единая централизованная система контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов и сборов, иных обязательных платежей.