Презентация на тему Учет доходов организации

на прочие доходы отчетного периода (Д-т 98 К-т 91/1)

по следующим правилам ПБУ 13/00:
по внеоборотным активам в сумме начисленной амортизации
по оборотным активам в сумме израсходованных ТМЦ

целевого финансирования в сумме 590 т.р. в том числе

НДС и в отчетном году израсходованы в сумме 80 т.р.
- получен объект ОС безвозмездно, рыночная стоимость которого 100 т.р. За отчетный год начислена амортизация в сумме 15 т.р.

Задание : Отразить списание доходов будущих периодов в отчетном году:
1. по материалам
2. по основному средству

доходах и расходах, а также для определения финансового результата.

Дебет

Кредит

90

Выручка 90/1

Себестоимость 90/2

НДС 90/3

Закрытие счета на прибыль 90/9

Закрытие счета на убыток 90/9

Раздел 11.2 Пособия

т.р. по цене 118 т.р. в том числе НДС

18 т.р.
Задание: Определите, какие суммы будут отражены по дебету и кредиту счета 90

Счет 90 «Продажи»
Дебет
Кредит
118
80

18
20
118
118

в вышеприведенном примере.

декабря)
Д-т 90/1 К-т 90/9
Д-т 90/9 К-т 90/2
Д-т90/9 К-т90/3

т.р. в т.ч. НДС 36 т.р. и оприходовала на

41 счет.
Товар продан по цене 295 т.р.в т.ч. НДС 45 т.р.
Задание :
1. отразить в учете
2. определить сумму НДС к оплате в бюджет

т.р.
68/ндс
Д
К
К
45
36
Сальдо=9

(временным пользованием) активов организации;
- поступления, связанные с

участием в уставных капиталах других организаций;
- прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности;
- поступления от продажи основных средств и иных активов;
- проценты по предоставленным займам, а также проценты банка;
- штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;
- активы, полученные безвозмездно;
- поступления в возмещение причиненных организации убытков;
- прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
- суммы кредиторской задолженности, по которым истек срок исковой давности;
- курсовые разницы;
- сумма дооценки активов;
- поступления, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств

Счет 91

Д

К

К

К

Доходы 91/1

Расходы 91/2

Сальдо дебетовое закрывается на прибыль
(Д90/9 К99)

Сальдо кредитовое закрывается на убыток (Д99 К90/9)

К-т
Прибыль
Убыток
В конце года счет 99 закрывается

на счет 84 «Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет»
Прибыль Д-т 99 К-т 84
Убыток Д-т 84 К-т 99

налогового учета отражается в методике расчета текущего налога на

прибыль (ТНП) в соответствии с ПБУ 18/02

(условного дохода) УР (УД), который представляет условно налог с

бухгалтерской прибыли (убытка).
УР = Бух. прибыль х ставка налога Д 99 К 68
УД = Бух. убыток х ставка налога Д 68 К 99

II этап – Выявление разниц между суммами на счетах БУ и суммами, принимаемыми в НУ

III этап – Расчет корректирующих показателей: Разницы х ставка налога
ПНО – постоянное налоговое обязательство: -формирование ПНО Д 99 К 68

ПНА – постоянный налоговый актив: -формирование ПНА Д 68 К 99

ОНО – отложенное налоговое обязательство: -формирование ОНО Д68 К 77
- закрытие ОНО Д77 К68

ОНА – отложенный налоговый актив: - формирование ОНА Д09 К 68
- закрытие ОНА Д68 К09

IV этап – Расчет текущего налога на прибыль
ТНП = УР (-УД) + ПНО – ПНА + формирование ОНА – закрытие ОНА – формирование ОНО + закрытие ОНО

14000, зарплата – 20000, страховые взносы – 6000, общехозяйственные

расходы – 29000,амортизация-1000.
Цена продажи -84400, в т. ч. НДС 14400.
Налоговый учет:
В фактической себестоимости сверхнормативные затраты составили 1000 , амортизация в налоговом учете - 700,амортизационная премия по ОС -200
Задание:
1.Составить записи по продаже ГП
2. Определить условный расход
3.Выявить разницы и рассчитать показатели
4.Рассчитать текущий налог на прибыль (ТНП)