Слайд 2
Ликвидность хозяйствующего субъекта – это способность его быстро
погашать свои задолженности.
Предприятие считается «ликвидным» если оно в
состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, реализуя текущие активы, т.е. превращая их в денежную наличность.
Под «ликвидностью» понимают возможность реализации материальных ценностей и превращение их в денежные средства
Слайд 3
«Степень ликвидности» выражается в том, что – чем
меньше времени потребуется данному виду актива превратиться в денежные
средства, тем выше его ликвидность. От того на сколько быстро будет происходить это превращение, зависит платежеспособность и кредитоспособность предприятия.
Ликвидность означает платежеспособность предприятия и представляет равенство между активами и обязательствами.
Слайд 4
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств
* по активу сгруппированных по степени их ликвидности,
*
с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения.
Слайд 5
Группировка статей актива и пассива осуществляется в строгом
порядке - от наиболее ликвидным к менее ликвидным
т.е.
в порядке убывания ликвидности,
и от более срочных платежей к менее срочным, т.е. в порядке возрастания сроков.
Слайд 6
В зависимости от степени ликвидности активы предприятия делятся
на:
А1 - «Наиболее ликвидные активы» - это все денежные
средства и ценные бумаги предприятия.
(т.к. деньги готовы к платежу немедленно, а ценные бумаги быстро превращаются в денежные средства).
А2 – «Быстро реализуемые активы» - это краткосрочная дебиторская задолженность и прочие активы.
А3 – «Медленно реализуемые активы» - это ТМЗ.
А4 – «Трудно реализуемые активы» - это долгосрочные финансовые инвестиции.
Слайд 7
В группировке статей актива баланса по степени их
ликвидности главное место занимает наиболее ликвидная форма собственности –
это денежная наличность в кассе, на расчетном счете, на валютном счете и текущих банковских счетах.
Затем следуют краткосрочные финансовые инвестиции в ценные бумаги, расчеты с дебиторами.
Эти статьи представляют собой ликвидность предприятия т.е. ту часть активов, из которых черпаются средства для оплаты обязательств.
Слайд 8
Пассивы группируются по срочности их оплаты:
П1 -
«Наименее срочные обязательства» - это кредиторская задолженность, ссуды непогашенные
в срок, ссуды для работников.
П2 - «Краткосрочные обязательства» - краткосрочные кредиты и займы
П3 – «Долгосрочные обязательства» - долгосрочные кредиты и займы.
П4 – «Постоянные обязательства» - собственный капитал
Слайд 9
Баланс считается ликвидным если:
А1 ≥ П1
А 2
≥ П2
А 3 ≥ П3
А 4 ≥ П4
Слайд 10
Каждая из 3-х неравенств актива покрывает сопоставляемую с
ней группу обязательств предприятия или = с ней, в
ином случае баланс неликвиден.
В случае, когда 1 или несколько неравенств имеют противоположный знак тогда недостаток средств по 1 группе активов компенсируется их избытком по другой группе
Слайд 11
Сравнение итогов 1 группы актива и пассива показывает
соотношение ближайших поступлений и платежей ( в срок до
3 месяцев).
Сравнение итогов 2 группы актива и пассива позволяет сделать выводы о предстоящем в ближайшее время улучшении или ухудшении состояния платежей ( в срок от 3 до 6 месяцев).
Сравнение 1 и 2 группы позволяет определить текущую ликвидность, которая свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности)
предприятия в определенный период.
Слайд 12
Коэффициент текущей ликвидности
К т.л.= текущие активы /
текущие обязат-ва
Слайд 13
Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами отражают
перспективную ликвидность и представляют собой прогноз платежеспособности на основе
сравнения будущих поступлений и платежей. т.е. позволит увидеть улучшение или ухудшение финн. положения в более поздние сроки.
Слайд 14
Сравнение итогов 4 группы активов и пассивов баланса
показывает возможность предприятия покрыть обязательства.
Соблюдение 4-го неравенства требует, что
бы хоз.субъект постоянно имел собственный оборотный капитал.
Слайд 15
Общий показатель ликвидности
Кол = А1
+ 0,5*А2 + 0,3*А3 /
П1 + 0,5*П2 + 0,3 П3 , где
0,5 и 0,3 – весовые коэффициенты
А1 и П1 - итоги групп по активу и пассиву,
Слайд 16
Общий показатель ликвидности баланса показывает отношение суммы всех
ликвидных оборотных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств.
Этот показатель применяется при выборе наиболее надежного партнера из множества потенциальных партнеров на основе отчетности.