Слайд 2
Философия и эксизтенциальная
основа налогов
Налоги – инструмент
получения денег на оплату услуг назначенных гражданами агентов (госслужащих)
Налоги
– плата гражданина за право жить в государстве и пользоваться его благами
Налоги – инструмент реализации распорядителями чужого (политиками и чиновниками) принципа равенства и справедливости и морального поведения
Налоги – инструмент формирования конструктивных стимулов и мотивов для производителей, потребителей, родителей, инвесторов, мужчин, любителей пива, рыбы и т.д.
Слайд 3
Утопические альтернативы налогам
Анархическая утопия: люди добровольно будут финансировать
производство услуг по обеспечению безопасности жизни, собственности, разрешению споров
между гражданами
Коммунистическая утопия: диктатура пролетариата от имени людей владеет всеми факторами производства. Каждому даёт столько, и от каждого забирает столько, сколько считает нужным
Слайд 4
В поисках налогового оптимума:
сколько денег нужно собирать с
граждан и коммерческих организаций
Десятина от каждого дохода?
20% ВВП
30%
ВВП
50% ВВП
Забирать от каждого по его способности платить?
Чтобы хватило на производство качественных, четко определенных услуг?
Чтобы обеспечить сбалансированное, устойчивое развитие, экономический рост без ущерба для природы и ресурсов будущих поколений?
Слайд 5
Ключевые вопросы, на которые нужно ответить до определения
параметров налоговой системы
Какие услуги, какого качества и
потребительских свойств должно производить государство (безопасность, защита прав собственности, разрешение споров и конфликтов, обучение, лечение, содержание пенсионеров, детей, многодетных семей, доступ к электроэнергии, почтовые, водоснабжение, транспортные услуги, бытовые, торговые, парикмахерские и т.д.)
Какие товары, какого качества, каких свойств должно производить государство (исключительно на государственной собственности, заказывая их у частников, смешанная форма собственности): оружие, хлеб, макароны, лен, мясо, молоко, автомобили, самолеты, бензин, мебель, ткани, галоши, шляпы, компьютеры, роботы и т.д.
Слайд 6
Что такое налог
Определение от PricewaterhouseCoopers
Платится государству
Является
обязательным
Поступления по нему используются для финансирования государственных расходов
Не имеет
прямого возврата ценности плательщику
Слайд 7
Нейтральны ли налоги?
Влияют ли на секторальное направление
инвестиций и на их объем?
Влияют ли на объем доходов?
Влияют
ли на структуру потребления?
Влияют ли на поведение налогоплательщиков (уход от налогов)?
Влияют ли на характер сбережения?
Влияют ли на конкурентоспособность?
Слайд 12
Вывод PricewaterhouseCoopers
2004-2012
Рост налогов
сокращение инвестиций, снижение темпов роста ВВП
Увеличение
бремени администрирования налогов снижение темпов роста ВВП
Слайд 13
Беларусь - мировой лидер по улучшению качества налоговой
системы 2004-2012
Слайд 14
Налоги в других странах
Большая редкость:
малое число
налогов
низкие ставки налоги
плоские ставки
без льгот, особых режимов
малое число налоговых
баз
мало платежей в год
оплата в электронном виде
Запад (ЕС, США, Канада, Австралия):
Много налогов
Прогрессивные, высокие ставки
Много налоговых баз
Много исключений, особых случаев
Много налоговых баз
Много платежей в год
Оплата в электронном виде
Слайд 15
Социалистические штаты Америки (США)
День освобождения от налогов
В
США – (без учета издержек на уплату налогов) –
в 2013г. – 18 апреля (с учетом бюджетным заимствований – 9 мая)
Всего собирается налогов - $4,22 трлн. (из них $2,76 трлн. – федеральные налоги)
Слайд 16
День освобождения от налогов
(без учета издержек по уплате
налогов)
Слайд 17
Изменение общий налоговых поступлений в ЕС
Слайд 18
Отношение налоговых доходов к ВВП в ЕС-27, США
и Японии
Слайд 20
Парализованные интервенционизмом
США: госрасходы ~41% ВВП, регуляторное бремя ~
15% ВВП, госдолг – 106% ВВП
Британия: госрасходы - 44.5%
ВВП, регуляторное бремя ~ 15% ВВП, долг – 95% ВВП
Швеция: госрасходы – около 50% ВВП, регуляторное бремя ~ 11% ВВП, долг – 36% ВВП
Сингапур: госрасходы ~18% ВВП, регуляторное бремя ~ 4% ВВП, долг – 103% ВВП
Китай: госрасходы ~ 23% ВВП, регуляторное бремя
~ 15% ВВП, долг – 19.3 ВВП
Слайд 21
Место сбора налогов: страновые, местные, социальный фонд
Налоговые
доходы центрального правительства в ЕС-27, 2010
Слайд 22
Налоговые доходы местных органов власти и регионов, ЕС
-27, 2010
Слайд 23
Доходы социального фонда в ЕС-27, 2010
Слайд 24
ПРЯМЫЕ ИЛИ КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
Доля косвенных налогов в
общем объеме налоговых поступлений, %
Слайд 25
Доля прямых налогов в общем объеме налоговых поступлений,
Слайд 26
Доля социальных взносов в общем объеме налоговых поступлений,
Слайд 27
Налоги в зависимости от налогооблагаемой базы
Налоги на потребление,
Слайд 28
Основные налоги на потребление, ЕС-27, 2010
Слайд 29
Изменение налогов на потребление,
ЕС-27 и страны зоны
евро
Слайд 30
История одного обмана:
изменение ставки НДС-а в ЕС-27
Слайд 31
Ставки НДС в отдельных странах ЕС, 2012
Слайд 32
Налоги на рабочую силу, ЕС-27, 2010
Слайд 34
Изменение ставок налога на зарплату,
ЕС-27, страны зоны евро
Слайд 35
Изменение предельной ставки подоходного налога
Слайд 36
Налоги на доход и зарплату, ЕС-27
Слайд 37
Предельная ставка подоходного налога на юрлица
Слайд 38
Изменение ставок подоходного налога на юрлица
Слайд 39
Налоги на капитал, % от всех налоговых доходов,
ЕС-27, 2010
Слайд 40
Изменение ставок налога на капитал
Слайд 42
Налоги на собственность (недвижимость)
Слайд 43
Номинальные цены на жилье, 2000г. = 100
Слайд 44
Реакция на высокие, сложные для уплаты налоги: оффшоры
50 – 60 оффшоров по всему миру. В них
зарегистрировано более 2 млн. «бумажных» компаний, тысячи банков, фондов, страховых организаций и более 505 всех зарегистрированных кораблей более 100 тонн
Оценка денег в оффшорах: от $8 до $21 трлн. из $123 трлн. частных активов
Более 30% мировых ПИИ идут через оффшоры
Слайд 46
Топ-20 развивающихся стран по незаконному вывозу капитала, 2001-2010
Слайд 47
Уход от уплаты налогов:
многообразие форм
Фирмы/-однодневки (НДС)
Завышение
издержек
Трансфертное ценообразование (налог на прибыль)
Занижение фактурной стоимости (пошлины)
Неучтенная выручка
«Серая»
зарплата/доходы
Фиктивные договора (маркетинг, аналитика)
Слайд 48
Налоги Беларуси: слепое копирование европейского опыта
Слайд 51
10 налоговых уроков для Беларуси
Проведение успешных системных
реформ при высокой налоговой нагрузке невозможно. Чтобы стать конкурентной
в регионе Беларусь должна ориентироваться на бедные страны ЕС, налоговая нагрузка в которых не превышает 30% ВВП
НДС, налог на прибыль юридических (CIT) и физических лиц чрезмерно дороги в администрировании. Их наличие в системе автоматически увеличивает административную нагрузку на бизнес
Даже в условиях законопослушной, относительно прозрачной налоговой системы ЕС НДС является источником коррупции и злоупотреблений
Плоские, низкие социальные налоги стимулируют легализацию доходов.
Вопреки многочисленным прогнозам сторонников большого государства, снижение ставок CIT и PIT в разных странах привело не к падению, а к росту налоговых поступлений по данным налогам
Слайд 52
10 налоговых уроков для Беларуси
Необходимо узаконить платежи налогов
в электронной форме и чеками, отменить налоговые отчеты на
бумажных носителях
Необходимо централизовать сбор налогов через единую систему (в том числе собирать социальные налоги) при четком определении доли поступлений от конкретных налогов, которые будут поступать в распоряжение местных органов власти
Необходимо информировать потребителей товаров и услуг (в чеке) о том, какова доля налога в приобретаемых ими товарах и услугах
Ввести законодательный запрет на дефицит бюджетов всех уровней
Ввести норму о вступлении в силы нормативных актов, регулирующих уплату налогов, как минимум, 18 месяцев после их принятия
Слайд 53
Выбор налоговой базы
МАКСИМАЛЬНО
Широкая
Приближенная к конечному потребителю
Недискриминационная
Дешевая
в обслуживании
Однозначная в трактовке
Легкая для контроля
Нейтральнаяй по отношению к
разным видам экономической деятельности
Защищенная от отраслевого лоббизма
Слайд 54
НАЛОГИ ДЛЯ НОВОЙ БЕЛАРУСИ
Налог с розничных продаж товаров
и услуг (плоский, 15 – 20%)
Единый социальный солидарный налог
(плоский 10%)
Акцизы на алкоголь, табак, энерготовары
при запрете дефицита бюджета, прозрачности бюджетных потоков, законодательном ограничении размера госрасходов (например 25% ВВП)
Слайд 55
NB! Помним классика
«Если бы налоговые ставки были в
начале века были, как сегодня, многие сегодняшние миллионеры жили
бы гораздо скромнее. При этом все те новые отрасли промышленности, которые снабжают массы доселе неслыханными товарами, работали бы в гораздо меньшем масштабе или вообще бы не появились. Их товары были бы недоступными для обыкновенного человека».
Л. фон Мизес в «Planning for Freedom» о налогах середины XX века
Слайд 56
Скажем «НЕТ»
Большому государству
