Слайд 2
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
В данный баланс вписываются следующие остатки по счетам.
Столбец
«Актив», раздел I «Внеоборотные активы», строка.
Столбец «Актив», раздел II
«Оборотные активы», строка.
Столбец «Пассив», раздел III «Капитал и резервы», строка.
Столбец «Пассив», раздел IV «Долгосрочные обязательства», строка.
Столбец «Пассив», раздел V «Краткосрочные обязательства», строка.
Инструкция по заполнению упрощенного баланса 2016.
Столбец «Актив», строка.
Столбец «Пассив», строка.
Заключение.
Список используемой литературы.
Слайд 3
ВВЕДЕНИЕ
Конкретный набор отчетов зависит от размера вашего бизнеса,
от того, относится ли ваша компания к разряду малых
или нет. В большинстве случаев, набор отчетов для организаций следующий: Все формы отчетов утверждены приказом Минфина РФ от 02.07.2010 года №66н (далее – Приказ 66н) Бухгалтерский баланс; Отчеты: о финансовых результатах, о целевом движении денежных средств, об изменениях капитала, о целевом использовании полученных средств; Пояснения к балансу и отчету о финансовых результатах. Данные пояснения оформляются в форме, удобной вам – в табличном или текстовом варианте.
Слайд 4
СТОЛБЕЦ «АКТИВ», РАЗДЕЛ I «ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ», СТРОКА:
Нематериальные активы
= Дебет 04 – Кредит 05;
Результат исследований и
разработок = Дебет 04;
Нематериальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на НП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;
Материальные поисковые активы = Дебет 08 (субсчет учета расходов на МП затраты). Строка заполняется только предприятиями, использующими природные ресурсы. Содержащаяся информация должна отражать затраты на освоение ресурсов;
Основные средства = Дебет 01 – Кредит 02 + Дебет 08 (субсчет учета основных средств не введенных в эксплуатацию);
Слайд 5
Доходные вложения в материальные ценности = Дебет 03
– Кредит 02 (субсчет учета амортизации имущества, имеющего отношение
к доходным вложениям);
Финансовые вложения = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет 73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») – Кредит 59 (субсчет «Учет резерва по долгосрочным финансовым обязательствам»);
Отложенный налоговый актив = Дебет 09;
Прочие внеоборотные активы = суммы по внеоборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела I;
Итого по разделу I = сумма показателей предыдущих строк.
Слайд 6
СТОЛБЕЦ «АКТИВ», РАЗДЕЛ II «ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ», СТРОКА:
Запасы =
Дебет 41 – Кредит 42 + Дебет 15 +
Дебет 16 – Кредит 14 + Дебет 97 + сумма дебетовых сальдо счетов 10, 11, 43, 45, 20, 21, 23, 29, 44;
НДС по приобретенным ценностям = Дебет 19;
Дебиторская задолженность = Дебет 62 + Дебет 60 + Дебет 68 + Дебет 69 + Дебет 70 + Дебет 71 + Дебет 73 (без учета процентных займов) + Дебет 75 + Дебет 76 – Кредит 63;
Финансовые вложения (исключая денежные эквиваленты) = Дебет 58 + Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета») + Дебет73 (субсчет «Расчеты по предоставленным займам») – Кредит 59;
Слайд 7
Денежные средства и денежные эквиваленты = Дебет 50
+ Дебет 51 + Дебет 52 + Дебет 55
+ Дебет 57 — Дебет 55 (субсчет «Депозитные счета»);
Прочие оборотные активы = суммы по оборотным активам, которые не были включены в предыдущие строки раздела II;
Итого по разделу II = сумма показателей предыдущих строк раздела II;
Баланс = сумма показателей строк «Итого по разделу I» и «Итого по разделу II».
Слайд 8
СТОЛБЕЦ «ПАССИВ», РАЗДЕЛ III «КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ», СТРОКА:
Уставный
капитал = Кредит 80;
Собственные акции, выкупленные у акционеров
= Дебет 81;
Переоценка внеоборотных активов = Кредит 83 (субсчет сумм дооценки основных средств и нематериальных активов);
Добавочный капитал (без переоценки) = Кредит 83 (за исключением сумм дооценки основных средств и нематериальных активов);
Резервный капитал = Кредит 82;
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) = Кредит 84;
Итого по разделу III = сумма строк раздела III.
Слайд 9
СТОЛБЕЦ «ПАССИВ», РАЗДЕЛ IV «ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА», СТРОКА:
Заемные средства
= Кредит 67 (начисленные проценты имеющие срок погашения менее
1 года);
Отложенные налоговые обязательства = Кредит 77;
Оценочные обязательства = Кредит 96 (только по обязательствам, имеющим срок использования более 1 года);
Прочие обязательства = суммы долгосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки раздела IV;
Итого по разделу IV = сумма строк раздела IV.
Слайд 10
СТОЛБЕЦ «ПАССИВ», РАЗДЕЛ V «КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА», СТРОКА:
Заемные средства
= Кредит 66 + Кредит 67 (начисленные проценты имеющие
срок погашения более 1 года);
Кредиторская задолженность = Кредит 60 + Кредит 62 + Кредит 68 + Кредит 69 + Кредит 70 + Кредит 71 + Кредит 73 + Кредит 75 (только краткосрочная задолженность) + Кредит 76;
Доходы будущих периодов = Кредит 98 + Кредит 86;
Оценочные обязательства = Кредит 96 (только обязательства более 1 года);
Слайд 11
Прочие обязательства = суммы краткосрочной задолженности перед кредиторами,
которые не были включены в предыдущие строки раздела V;
Итого по разделу V = сумма строк раздела V;
Баланс = сумма строк «Итого по разделу III», «Итого по разделу IV», «Итого по разделу V»
Слайд 12
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ БАЛАНСА ПРЕДПРИЯТИЯ 2016 С РАСШИФРОВКОЙ
Упрощенный
баланс содержит те же самые показатели, что и общий.
Единственное различие – данные показатели имеют более укрупненное отражение, то есть в строке отражается показатель с наибольшим удельным весом.
Слайд 13
СТОЛБЕЦ «АКТИВ», СТРОКА:
Материальные внеоборотные активы. Здесь отражаются суммы
основных средств и капитальные вложения в них, которые еще
не завершены;
Нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы. Отражаются финансовые вложения с долгосрочной перспективной и нематериальные активы. Дополнительно, необходимо отразить результаты разработок и исследований, незавершенные вложения в них, а также в нематериальные активы;
Запасы. Отражаются остатки по счетам, аналогично с обычной формой баланса;
Денежные средства и денежные эквиваленты. Аналогично с обычной формой баланса;
Финансовые и другие оборотные активы. Отображается информация о прочих активах, включая дебиторскую задолженность и краткосрочные вложения финансовых средств;
Баланс. Сумма всех строк столбца «Актив».
Слайд 15
СТОЛБЕЦ «ПАССИВ», СТРОКА:
Капитал и резервы. Необходимо отобразить уставный
капитал (если сформированы, то добавочный и резервный), переоценку основных
нематериальных активов, непокрытый убыток (нераспределенную прибыль). Дополнительно – доли учредителей (акции акционеров), выкупленные у них для аннулирования;
Долгосрочные заемные средства. Суммы долгосрочных займов и кредитов.
Краткосрочные заемные средства. Суммы по краткосрочным займам и кредитам.
Кредиторская задолженность. Аналогично общей форме баланса;
Другие краткосрочные обязательства. Суммы краткосрочной задолженности перед кредиторами, которые не были включены в предыдущие строки столбца «Пассив»;
Баланс. Сумма строк столбца «Пассив».
Слайд 17
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В соответствии с п.5 ч.1 ст. 23 Налогового
кодекса РФ и ч.2 ст. 18 Федерального закона «О
бухгалтерском учете» от 06.12.2011 №402-ФЗ (в ред. 04.11.2014 г.) (далее – Закон 402ФЗ) вся отчетность должна быть сдана не позднее 3-х месяцев по окончанию отчетного периода (года). То есть вся бухгалтерская отчетность за 2016 год, должна быть сдана не позднее 31 марта 2017 года.
