Презентация на тему Индекс должной осмотрительности как инструмент снижения налоговых рисков

партнер оказался фирмой – «однодневкой», не заплатившей налоги, и

будучи неплательщиком НДС, выставил счет-фактуру с суммой налога, на основании которого вы приняли НДС к вычету...

Налоговые органы будут:
Доказывать, что ваша компания не проявила должной осмотрительности при выборе своего контрагента;
Обвинять вашу компанию в получении необоснованной налоговой выгоды, сочтя все затраты по данной сделке документально не подтвержденными, а НДС-вычет – неправомерным

Итак, компания несет серьезные риски при отсутствии «должной осмотрительности»:
Отказ в налоговом вычете по НДС
Признание налоговой выгоды по налогу на прибыль необоснованной
Недоимки, пени
Ответственность за налоговое правонарушение (репутационный риск)
Судебные издержки

контрагентов
Применение ИДО соответствует критериям должной осмотрительности, рекомендованным ФНС России
ИДО

– важный элемент анализа кредитных рисков

Индекс должной осмотрительности (ИДО) – скоринговая модель, позволяющая оценить на основе всего комплекса имеющейся информации вероятность того, что та или иная компания является однодневкой, транзитной компанией, «брошенным активом».
ИДО был разработан в 2010 году, с тех пор его методика постоянно совершенствуется и развивается с учетом изменения «поведения» фирм-однодневок

десятков различных факторов.

на основе новой информации была проверена адекватность индекса, используя

данные, которых не было на момент его составления, и определена его predictive power.
По результатам тестирования более 90% компаний, выявленных налоговым органом, как недобросовестные, имели индекс >70, а среди, компаний подтвердивших свою добросовестность более 90% имели индекс <40.

ROC-кривая для построенных моделей, демонстрирует их высокую статистическую значимость.

Тестирование модели ИДО

России число компаний, имеющих признаки однодневности, сократилось, как показывает

ИДО, с 1,7 млн в 2011 году до чуть более 600 тыс. в настоящее время.
Доля потенциальных однодневок среди зарегистрированных в России компаний снизилась за это время с 45% до 15%. В 2016 г. ИДО фиксирует продолжение тенденции на сокращение числа фирм-однодневок.