Презентация на тему Учет кассовых операций

инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения

кассовых операций в РФ».
Организации могут хранить в своих кассах наличные денежные средства в пределах лимитов остатка кассы, установленных банками по согласованию с руководителями организаций.

кассовых операций предназначен счет 50 “Касса”. Согласно утвержденному плану

счетов бухгалтерского учета к счету 50 “Касса “  могут быть открыты субсчета:
1 “Касса организации”. На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в валюте РФ;
50.2 “Операционная касса”. На субсчете учитывается поступление и расход наличных денежных средств в билетных кассах, кассах отделений связи и т.п.;
50.3 “Денежные документы”. На субсчете учитываются операции по движению почтовых марок, марок государственной пошлины, оплаченных авиабилетов и других денежных документов. Денежные документы учитываются в сумме фактических затрат на их приобретение.
50.4 “Касса в иностранной валюте”. На субсчете учитываются операции с наличной валютой. Валюта может приобретаться на внутреннем валютном рынке РФ (в банках) для оплаты командировочных расходов работников организации.
По дебету счета 50 “Касса” отражается поступление денежных средств и денежных документов в кассу организации. По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств и денежных документов из кассы организации.

проводятся с помощью расчетных документов. Наиболее распространенными являются операции

расчетов платежными поручениями
по расчетному счету организации заводится картотека – учет расчетных документов на списание средств со счета. Для оплаты расчетных документов, оказавшихся в картотеке, законодательством (ст. 855 ГК РФ) установлена следующая очередность исполнения:
проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда;
проведение операций по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда, а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации;
проведение операций по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды;
проведение операций по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
проведение операций по другим платежным документам в порядке календарной очередности.