Слайд 2
1 Таможенный кодекс Таможенного союза
2 Федеральный закон от
08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
3
Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».
4 Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».
Нормативно-правовая база
Слайд 3
5 Положение Банка России от 01.06.2004 № 258-П
«О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и
информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществлении уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».
6Решение комиссии таможенного союза от 18 июня 2010 года N 287 "Об утверждении формы пассажирской таможенной декларации и порядка заполнения пассажирской таможенной декларации"
7 Решение Комиссии таможенного союза от 20 мая 2010 года N 271 "О проекте Договора о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза
Нормативно-правовая база
Слайд 6
Этапы становления валютного регулирования и валютного контроля
1 этап
– до 1986 г.
2 этап – с 1986 по
февраль 1991
3 этап – с марта 1991 по октябрь 1992
4 этап – с ноября 1992 по июнь 2004 г.
5 этап - с июня 2004 по настоящее время
Обладал всеми чертами валютной монополии государства
Обладал чертами децентрали-зации ВЭД
Обладал всеми чертами, установленными Законом СССР «О валютном регулировании»
Обладал всеми чертами, установленными Законом «О ВР и ВК»
Направлен на создание информационного контроля за движением капитала
Имела место полная централизация валютных доходов от экспорта
Была установлена и стала развиваться система, так называемых «валютных отчислений»
Получил бурное развитие внутренний валютный рынок
Получил развитие таможенно-банковский валютный контроль и контроль бартерных сделок
Слайд 7
1 Принципы валютного регулирования и валютного контроля
1) приоритет
экономических мер в реализации государственной политики в области валютного
регулирования;
2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3) единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Слайд 8
Принципы валютного регулирования и валютного контроля
4) единство системы
валютного регулирования и валютного контроля;
5) обеспечение государством защиты прав
и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
Слайд 9
Объекты валютных правоотношений:
1) валюта Российской Федерации
2) иностранная валюта
3)
внутренние ценные бумаги
4) внешние ценные бумаги - ценные бумаги,
в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с Законом N 173-ФЗ к внутренним ценным бумагам
5) валютные ценности
Слайд 10
Субъекты валютных правоотношений:
1) резиденты
2) нерезиденты
Итак, все участники правоотношений по валютному контролю могут
быть разделены на контролирующих субъектов и лиц, внешнеторговая деятельность которых является объектом контроля.
Слайд 11
Валютный контроль как регулятор внешнеэкономической деятельности
Государственный валютный контроль может быть классифицирован последующим критериям:
1.
По степени жесткости
2. По направлению товаро- и валютопотоков
3. По национальной принадлежности валют
4. Обращение валют внутри страны
5. По временному критерию
6. По валютному объему сделок
7. По продуктовому критерию
Слайд 12
Классификация валютных операций
Слайд 13
Валютные операции м/у резидентами и нерезидентами (ст. 6)
Валютные
операции м/у резидентами (ст. 9)
Валютные операции м/у нерезидентами (ст.
10)
Внутренний валютный рынок РФ (ст. 11)
Счета резидентов в банках, расположенных за пределами терр. РФ (ст. 12)
Счета нерезидентов, открытые на терр. РФ (ст. 13)
Репатриация резидентами ин. вал. и вал. РФ (ст. 19)
Порядок проведения отдельных валютных операцийрегламентируется законом " О ВР и ВК" и дополнительными инструкциями и положениями ЦБ РФ.
Слайд 14
Основные документы, представляемые в банк для валютного контроля
(Положение
ЦБ России от 01.06.2004 № 258-П и инструкция ЦБ
России
от 15.06.2004 г. № 117-И )
Слайд 15
Особенности валютного контроля при экспорте
Система контроля
распространяется:
- на все сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенном
режиме экспорта, по которым расчеты между резидентами и нерезидентами осуществляются в валюте РФ или иностранной валюте;
- на бартерные сделки - в этом случае паспорт сделки подписывается не банком, а уполномоченным представителем Министерства торговли.
Слайд 16
Система контроля не распространяется:
- на сделки по
экспорту товаров, по которым не предусмотрено проведение расчетов в
денежной форме;
- на сделки по экспорту работ и услуг;
- на сделки, предусматривающие вывоз товаров в таможенных режимах, отличных от режима экспорта.
Слайд 17
Валютный контроль за поступлением валютной выручки осуществляется
в несколько этапов.
1 этап - предусматривает контроль за
правильным оформлением ДТ и ПС и достоверными сведениями.
2 этап - предусматривает проверку достоверности сведений, получаемых от таможенных органов, формирование основного обменного документа валютного контроля УК и направление ее в банк. Зачисление валютной выручки на счета банка.
3 этап - осуществляется целевая проверка по факту возможного не поступления выручки, применение санкции.
Слайд 18
Схема импортной операции включает:
– подписание контракта на покупку
товаров;
– поставку товаров.
Основными признаками импортных операций являются:
– заключение контракта
с иностранным контрагентом (нерезидентом);
– пересечение товаром границы страны-импортера;
– оплата объекта договора в иностранной валюте.
Слайд 19
В процессе регулирования импортных операций учитываются три фактора:
1.
Необходимость проведения политики протекционизма.
2. Обеспечение национальных потребителей (предприятий и
населения) продукцией, которая не производится внутри страны либо производится в недостаточном количестве.
3. Выполнение фискальной функции государства путем взимания импортных тарифов.
Слайд 20
Этапы валютного контроля при импорте товаров
Первый этап валютного
контроля происходит на стадии оформления паспорта импортной сделки (ПСи)
в уполномоченном банке.
Второй этап валютного контроля производится на стадии оплаты товаров.
Третий этап валютного контроля производится при таможенном декларировании ввозимых товаров
Слайд 21
Методы валютного контроля – это приемы и способы
его осуществления (наблюдение, проверка, обследование, анализ, ревизия).
Наблюдение – ознакомление
с деятельностью объекта контроля без применения сложных приемов получения и оценки информации.
Обследование затрагивает отдельные стороны финансовой деятельности с привлечением широкого круга источников информации как документального, так и не столь формального характера: опросов, анкетирования и т.д.
Слайд 22
Анализ характеризуется обработкой документальной информации с использованием специальных
аналитических математических приемов. Метод может применяться как дополнительный.
Проверка
касается, как правило, специальных вопросов деятельности объекта, исследуемых на основе документов на предмет выявления нарушений законодательства.
Ревизия – изучение любых сторон финансово-хозяйственной деятельности на основе проверки как документальных, так и фактических данных.
Слайд 23
Нарушители валютного законодательства Российской Федерации и
актов органов
валютного регулирования по делам
об административных правонарушениях
Слайд 24
Удельный вес проверочных мероприятий по проверяемым отраслям
в
общем количестве
плановых проверочных мероприятий
Слайд 25
Удельный вес дел об административных правонарушениях по отраслям
в общем
количестве дел
об административных правонарушениях, возбужденных по
результатам
плановых проверочных мероприятий
Слайд 26
Удельный вес постановлений о назначении административного наказания,
вступивших
в законную
силу, по частям статьи 15.25 КоАП РФ
в общем количестве вынесенных
постановлений по плановым проверочным мероприятиям
Слайд 27
Рисунок – Динамика экспорта и импорта Российской
Федерации
Слайд 28
Рисунок - Сведения
о перемещении наличной иностранной валюты юридическими и физическими лицами
в 2008 – 2010 годах в Российской Федерации
Слайд 29
Таблица – Удельный вес постановлений о назначении
административного
наказания по частям статьи 15.25 КоАП РФ
за 2008-2010 годы в Российской Федерации
В процентах
Слайд 30
Таблица - Количество участников ВЭД, осуществляющих внешнеторговые операции
в 2008-2010 годы в Оренбургской области
Слайд 31
Таблица – Количество оформленных деклараций на товары
и
паспортов сделок в зоне деятельности Оренбургской таможни
Слайд 32
Количество выявленных нарушений по результатам проверок ОВК
Оренбургской
таможни по валютному контролю за 2008-2010 годы
Слайд № 9
Слайд 33
Проблемы:
1. Проблема создания механизма взаимодействия таможенных органов и
банковских структур по осуществлению валютного контроля за внешнеторговыми операциями
3.
Отсутствие единой информационной базы таможенных органов и банковских структур в области валютного контроля стран таможенного союза
2. Невозврат валютной выручки
4. Проблемы правового характера
Слайд 34
Перемещение физическими лицами наличных денежных средств и (или)
денежных инструментов через таможенную границу Таможенного союза
Слайд 36
Ввоз и вывоз наличной иностранной валюты в
РФ физическими лицами
В млрд. долл. США
Слайд 37
Объем перемещения наличных денежных средств и (или)
денежных
инструментов в зоне деятельности Оренбургской таможни за период
2008 -2010 гг.
В тыс. долл. США
