Презентация на тему 1.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ

налогах и сборах

исполнительной
власти, уполномоченные осуществлять
функции по контролю и надзору в об-
ласти

налогов и сборов и в области та-
моженного дела, и их территориальные
органы не имеют права издавать нор-
мативные правовые акты по вопросам
налогов и сборов!

1.2.1. Правовая основа регулирования налоговых отношений в РФ

Подзаконные акты

РФ
Налоговая система – это совокупность
установленных в государстве условий
налогообложения

РФ
Существенные условия
налогообложения

доля косвенных
налогов
Преобладание налогообложения
физических лиц
ПР.:США, Австралия, Великобритания,
Канада и др.
Высокая доля

отчислений на
социальное страхование
Преобладание косвенных налогов
Незначительная доля прямых
налогов (в несколько раз меньше,
чем косвенных)
ПР.: Германия, Нидерланды, Франция,
Австрия, Бельгия и др.

ЕВРОКОНТИ-
НЕНТАЛЬНАЯ

Обеспечивает сбор налогов в
условиях инфляционной экономики
Преобладание косвенного
налогообложения
Незначительный уровень прямых
налогов
ПР.:Чили, Боливия, Перу и др.

ЛАТИНОАМЕ-
РИКАНСКАЯ

РФ
Налоговая система РФ – это совокупность
налогов и сборов, взимаемых

на терри-
тории РФ, а также принципов, порядка,
форм и методов их установления, изме-
нения, взимания, отмены и контроля.

22 НК РФ);
Налог на доходы физических лиц (гл.23 НК

РФ);
Единый социальный налог (гл.24 НК РФ);
Налог на прибыль организаций (гл.25 НК РФ);
Налог на добычу полезных ископаемых (гл.26 НК РФ);
Водный налог (гл. 25.2 НК РФ);
Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами (гл. 25.1 НК РФ);
Государственная пошлина (гл. 25.3 НК РФ).

1.2.3. Система налогов и сборов РФ

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

Налоги и сборы, которые установлены НК и обязательны к уплате на всей территории РФ

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ

Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ);
Транспортный налог (гл. 28 НК РФ);
Налог на игорный бизнес (гл. 29 НК РФ).

Налоги, которые установлены НК и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к упла-те на территориях соответст-вующих субъектов РФ

МЕСТНЫЕ НАЛОГИ

Налоги, которые установлены НК и нормативными правовыми актами предс-тавительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований

Земельный налог (глава 31 НК РФ);
Налог на имущество физических лиц.

Законодательные
(представительные)
органы субъектов РФ
Представительные
органы муниципаль-
ных образований
В пределах,
установленных Кодексом
Устанавливают и вводят

в действие
обязательные к уплате
на данной территории

что
местные налоги
в городах федерального значения:

Москва
Санкт-Петербург

устанавливаются НАЛОГОВЫМ КОДЕКСОМ и ЗАКОНАМИ

указанных СУБЪЕКТОВ РФ о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов РФ!

и
перечислению налогов в
бюджетную систему РФ
Участники налоговых правоотношений
Хозяйствующие
субъекты
Законные или
уполномоченные
представители
налогоплательщика
Могут

участвовать
в налоговых право-
отношениях через
следующих лиц

информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах

и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения

получать от Минфина письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, от финансовых органов субъектов РФ и муниципальных образований - по вопросам применения соответственно законодательства субъектов РФ о налогах и сборах и нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах

использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

получать отсрочку, рассрочку или инвестиционный налоговый кредит в порядке и на условиях, установленных Налоговым кодексом

сумм излишне упла-ченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов
представлять

свои интересы в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, лично либо через своего представителя

представлять налоговым органам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок

присутствовать при проведении выездной налоговой проверки

получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов

требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков

не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов, не соответствующие налоговому законодательству