Презентация на тему по ПМ 01 Документирование хозяйственных операций и ведение бухгалтерского учета имущества организации на тему Учет кассовых операций

кассовых операций на
территории РФ
2 Документальное оформление

кассовых операций
3 Бухгалтерский учет кассовых операций
4 Инвентаризация кассы
5 Вопросы для самоконтроля
6 Задача

своей деятельности предприятия ведут взаимные денежные расчеты в наличной

или безналичной форме. Использование наличных денег при проведении расчетных операций регламентируется следующими нормативными документами: Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998 № 14-П, Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденные ЦБ РФ, от 11.03.2014 № 3210-У.

кассовой книги и других первичных документов унифицированной формы;
хранение свободных

денежных средств в учреждениях банка;
расходование наличных денег, полученных в банке, строго на цели, указанные в чеке;
хранение наличных денег в кассе в пределах лимита, рассчитанного организацией и утвержденного обслуживающим банком.
Исключение составляют денежные средства, взятые в банке для выплаты зарплаты, пособий, стипендий. Денежные средства, предназначенные на эти цели, хранятся в кассе в течение 3-х рабочих дней, включая день их получения в банке.

организации, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.

Все кассовые операции оформляются первичными документами унифицированной формы, утвержденные Госкомстатом РФ и согласованные с Министерством финансов РФ.
В кассовых документах, как и в любых других денежных документах, не допускаются исправления, ошибки, помарки, подчистки.
Все операции с наличными деньгами оформляются кассиром организации во время совершения операций по получению денежных средств в кассу или при выдаче денежных средств из кассы организации.

расчетного счета в банке. Для получения денег с расчетного

счета в банке выдается чековая книжка. Бухгалтер заполняет денежный чек (рисунок 1, 2), подписывает его вместе с руководителем и передает кассиру. В чеке указывается назначение получаемой суммы. Отрывная часть чека остается в банке, а корешок чека является оправдательным документом для записи данной операции в учетных регистрах организации.
Кроме денежного чека предприятия используют следующие формы первичных документов и учетных регистров:
приходный кассовый ордер (форма № КО-1, рисунок 3);
расходный кассовый ордер (форма № КО-2, рисунок 4);
журнал регистрации ПКО и РКО (форма № КО-3);
кассовая книга (форма № КО-4, рисунок 6).

Рисунок 1

расчетный счет чекодателя, с которой необходимо снять деньги при

получении.
На: пишется сумма, подлежащая получению в банке, указывается цифрами в рублях и копейках.
Место выдачи: наименование населенного пункта, в котором выписывается чек
Дата: дата оформления чековой книжки.
Наименование банка: название банковского учреждения, в котором открыт расчетный счет чекодателя.
Чек выдан: ФИО лица, которому выписывается чек (в дательном падеже).
Заплатите: распоряжение банку выдать сумму (указывается прописью) денежных средств обозначенному в бланке лицу.
Чек получил: дата получения заполненного денежного чека и подпись лица, на которого он выписан.
Подписи: заполненную чековую книжку подписывают ответственные лица.

что будут потрачены деньги и указывается сумма, которую планируется

потратить на данные цели.
Отметки, удостоверяющие личность покупателя: наименование документа, удостоверяющего личности получателя, серия, номер, кем и когда выдан.
Место выдачи: название населенного пункта, в котором заполнен чек.
Правая часть чека остается в чековой книжке.
Левая отрывается и передается в банк для получения обозначенной суммы.
При получении денег ставится подпись получателя, при этом предъявляется документ, удостоверяющий личность.
Левая часть с подписью получателя остается в банке.

документа указывается идентификационный номер налогоплательщика, название организации по Уставу

(полностью или сокращенно) и структурного подразделения, где заполняется ордер.
В верхнем правом углу указываются коды: ОКУД и ОКПО. Код ОКУД расшифровывается как общероссийский классификатор управленческой документации и указывается изначально на бланке документа, а код ОКПО – общероссийский классификатор предприятий и организаций – выставляется при заполнении ПКО и присваивается при создании предприятия (организации)
На следующей строке указываются номер документа и дата его составления.
Ниже расположена таблица, в которой указываются код структурного подразделения, откуда поступили деньги, счет (субсчет), корреспондирующий с дебетом счета 50 «Касса», сумма прихода наличных в кассу цифрами.
В последующих строках указываются ФИО лица, внесшего в кассу наличные, содержание хозяйственной операции со ссылкой на документы с указанием их номеров и дат составления (получения), а также перечень прилагаемых к ПКО документов.
В нижней части документа ставятся подписи ответственных лиц: главного бухгалтера и кассира, а также ставится печать предприятия.
Правая часть ПКО является отрывной и выдается на руки лицу, внесшему деньги в кассу. В квитанции указываются все те же показатели, что и в основной части документа.
По завершении операции ПКО и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью штампа и надписи «Получено».

документа указывается идентификационный номер налогоплательщика, название организации по Уставу

(полностью или сокращенно) и структурного подразделения, где заполняется ордер.
В верхнем правом углу указываются коды: ОКУД и ОКПО, при этом ОКУД, как и в приходном кассовом ордере, указывается изначально на документе, а ОКПО указывается такой же, как и в ПКО.
На следующей строке указываются номер документа и дата его составления.
Ниже расположена таблица, в которой указываются код структурного подразделения, куда поступили деньги, счет (субсчет), корреспондирующий с кредитом счета 50 «Касса», сумма расхода наличных цифрами.
В последующих строках указываются ФИО лица, получившего наличные, содержание хозяйственной операции со ссылкой на документы с указанием их номеров и дат составления (получения), а также перечень прилагаемых к РКО документов.
В нижней части документа ставятся подписи ответственных лиц: руководителя, главного бухгалтера, кассира и лица, получившего деньги. а также ставится печать предприятия.
По завершении операции РКО и прилагаемые к нему документы гасятся кассиром с помощью штампа и надписи «Оплачено».

записываются бухгалтером в специальном журнале регистрации приходных и расходных

кассовых ордеров с указанием кодов, причин и условий поступления и выдачи наличных денежных средств.
Журнал регистрации построен таким образом, что по его данным контролируется целевое назначение полученных и израсходованных наличных денежных средств организаций, присваиваются номера кассовым документам, проверяется полнота произведенных кассиром операций, составляется отчетность.
Коды целевого назначения поступления и выдачи из кассы денежных средств разрабатываются организацией самостоятельно.
Журнал регистрации ПКО и РКО представлен на рисунке 5.

организация может иметь только одну кассовую книгу. Листы в

книге нумеруются, прошнуровываются и опечатываются. На последней странице кассовой книги делается запись: «В настоящей книге всего пронумеровано_____ листов» и проставляются подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Записи в кассовой книге ведутся в двух экземплярах чере копировальную бумагу. Вторые экземпляры должны быть отрывными, они являются отчетами кассира.
Подчистки и неоговоренные исправления в кассовой книге запрещаются. Исправления, сделанные корректурным способом, заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.
По окончании дня кассир обязан подсчитать итоги операций за день, вывести остаток денег в кассе и передать в бухгалтерию отчет с приходными и расходными кассовыми документами под расписку в кассовой книге (на первом экземпляре). Пример кассовой книги представлен на рисунке 6.

документов в кассовой книге бухгалтер приступает к обработке кассовых

ордеров.
Корреспонденция счетов фиксируется в отчете кассира, и на его основании информация переносится в учетные регистры – ведомости, журналы ордера.
Для учета наличия и движения наличных денежных средств организации предназначен счет 50 «Касса», который по отношению к балансу является активным, то есть имеет дебетовый остаток (указывает на наличие суммы свободных денежных средств на начало и конец отчетного периода). Оборот по дебету отражает поступление денежных средств в кассу, а оборот по кредиту – суммы, выданные наличными из кассы организации.

«Касса организации», на который приходится наибольший объем операций по

кассе (получение наличных денег с расчетного счета, сдача излишка средств на расчетный счет, выдача заработной платы и пособий, денежных средств под отчет и др.).
2 «Операционная касса» используется при наличии в составе организации билетных и багажных касс, отделений связи и др. для выполнения уставной деятельности.
3 «Денежные документы» предназначен для учета оплаченных путевок в дома отдыха, санатории, марок госпошлины, авиабилетов, ж/д билетов и др.
4 «Касса в иностранной валюте» используется организациями, если она имеет валютный счет и производит определенные расчетные операции в иностранной валюте
В таблице 1 представлена типовая корреспонденция по счету 50 «Касса».

«Касса»

сохранность всех принятых им ценностей и за всякий причиненный

ущерб организации. Поэтому после издания приказа о назначении кассира руководитель ознакамливает кассира с правилами ведения кассовых операций, а кассир заполняет договор о полной материальной ответственности.

«__» ____________ 20__ г.

В целях обеспечения сохранности денежных средств ____________________________________, действующее на основании Устава, в лице _____________________________________________, с одной стороны, и кассир
______________________________________________, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
1. Кассир ____________________________ принимает на себя полную материальную ответственность за сохранность вверенных ему денежных средств и документов, находящихся в кассе, и несет ответственность в установленном законом порядке.
2. Кассир обязуется:
- бережно относиться к переданным ему денежным средствам и документам;
- принимать меры по предотвращению ущерба;
- своевременно ставить в известность руководителя о наличии угрожающих сохранности средств и документам обстоятельств;
- производить прием денежных средств от населения за проданные товары и оказанные услуги предприятия и выдачу кассовых чеков;
- участвовать в инвентаризации кассы;
- возместить материальный ущерб, нанесенный предприятию по вине кассира.
3. Руководитель обязуется:
- создать необходимые условия для работы кассира и обеспечения сохранности вверенных ему средств;
- проводить инвентаризацию кассы в установленном порядке.
4. Договор вступает в силу с момента его подписания.
5. Договор составлен в двух экземплярах, один из которых находится у ________________, другой - у материально-ответственного лица.
Работодатель Материально ответственное лицо ______________________ _______________________________

Назад

ведения кассовых операций, утвержденному Банком России, не реже одного

раза в месяц.
Инвентаризация кассы производится в сроки, установленные приказом руководителя, внезапно комиссией в присутствии кассира. При этом полностью проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги и бланки строгой отчетности.
Расписки на выданные суммы, не оформленные РКО, в остаток по кассе не включаются. Хранение в кассе денежных средств, не принадлежащих организации, запрещено, и при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются актом инвентаризации наличных денежных средств (рисунок 7), на оборотной стороне которого кассир, как материально-ответственное лицо, пишет объяснение излишков или недостач, установленных инвентаризацией, а руководитель организации принимает решение об их списании.

таблице 2. Таблица 2 – Оформление результатов инвентаризации бухгалтерскими проводками

с наличными деньгами?
2 Какую ответственность несет кассир и за

что?
3 Назовите документы для оформления кассовых операций.
4 Допускаются ли в кассовых документах исправления?
5 Назовите и охарактеризуйте счет для учета кассовых операций.
6 Какие бухгалтерские проводки составляются для отражения результатов инвентаризации?

проставьте корреспондирующие счета, заполните один ПКО, один РКО, кассовую

книгу, журнал-ордер № 1 и ведомость № 1. Остаток по кассе на 01.01.20ХХ г. – 4500 руб.