Презентация на тему Лекция: Кредиты и резервы

«О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и

их возврата (погашения)» (ред.).
2. Положение ЦБ РФ №39-П от 26.06.1998 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками» (ред.).
3. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 №254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (ред.).
4. Положение ЦБ РФ от 26.03.2006 №283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (ред.).

качества
Внекатегорийное обеспечение

для обращения взыскания на обеспечение – оно обесценивается: – свыше 180

до 270 календарных дней – не более 70% от текущей оценки; – свыше 270 до 365 календарных дней – не более 50% от текущей оценки; – по истечении 365 календарных дней – 0% от текущей оценки. Текущая оценка стоимости обеспечения принимается за вычетом предполагаемых расходов банка, связанных с реализацией обеспечения.

путем зачисления денежных средств на банковский счет (в т.ч.

открытый в другом банке) этого клиента – заемщика;
физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления денежных средств на счет клиента – заемщика физического лица;
физическим лицам – наличными через кассу;

одним из способов:
разовым зачислением денежных средств на счет клиента (или выдачей через кассу для физического лица);
открытием кредитной линии;
кредитованием банковского счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов с банковского счета заемщика, если условиями договора банковского счета предусмотрено проведение указанной операции (при этом устанавливается лимит и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента)

открытая кредитная линия заемщикам и ход использования этой линии;

по остатку (возобновляемый кредит) учитывается неиспользованный лимит по предоставлению средств клиентам при отсутствии или недостаточности средств на их расчетном (текущем) счете ("овердрафт") и на условиях "под лимит задолженности" .

кредит (принят депозит)

срок нахождения кредита в банке 15 дней

срок для начисления процентов 14 дней
17 31

Срок кредита отсчитывается с 17 сентября, а проценты рассчитываются с 18 сентября.

Можно определить количество дней для расчета процентов, как 31 - 17 = 14 дней

годовых

срок нахождения кредита в банке 15 дней

срок

для начисления процентов 14 дней
17 31

Проценты начисляются с 18 по 31 сентября (за 14 дней). Наиболее часто используется расчет простых процентов по фиксированной ставке:

14 / 365 * 18 / 100 * сумму кредита

РФ, хотя используется повсеместно.
Резерв – это обязательство, неопределенное по

времени или сумме исполнения (МСФО 37) [не соответствует российскому пониманию резерва под обесценение].
Убыток от обесценения или безнадежной задолженности возникает, если существует вероятность того, что организация не сможет взыскать полную сумму долга (основную сумму и проценты) согласно договорным условиям займов (МСФО 39).

либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед банком;

либо
существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).
как разность между балансовой стоимостью ссуды [то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки] и ее справедливой стоимостью на момент оценки.

начиная с момента выдачи ссуды
Справедливая стоимость ссуды –

это стоимость ссудной задолженности, определенная с учетом кредитного риска по ней.

Резерв формируется:
по конкретной ссуде
либо
по портфелю однородных ссуд.

из пяти категорий качества :
(высшая) категория качества (стандартные ссуды)

– отсутствие кредитного риска (0%);
категория качества (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (1-20%);
категория качества (сомнительные ссуды) – значительный кредитный риск (21-50%);
категория качества (проблемные ссуды) – высокий кредитный риск (51-100%);
(низшая) категория качества (безнадежные ссуды) – отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде (100%).

стоимости ссуды) в валюте РФ независимо от валюты ссуды.

В сумму основного долга не включаются:
платежи в виде процентов за пользование ссудой;
комиссионные;
неустойки;
иные платежи.

банком самостоятельно на основе профессионального суждения.
Профессиональное суждение основывается на

ряде внутренних документов банка и учитывает:
результаты комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения,
качество обслуживания долга по ссуде,
иную информацию о любых рисках заемщика (внешние обязательства заемщика, функционирование рынка, на котором работает заемщик и прочее).

о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения

ссуды.

При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан осуществить реклассификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

внутренними документами банка (соответствующими Положению №254-П).
Перечень показателей для анализа

финансового положения заемщика и порядок их расчета определяются банком самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
На всех этапах оценки финансового положения заемщика банк учитывает вероятность наличия неполной и (или) необъективной информации о заемщике.

КОД в отсутствии иных существенных факторов

кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих условиях:

на момент выдачи кредит юридическому лицу имел хорошую кредитную историю и среднее финансовое положение, наступил 6-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

качества относится кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при

следующих условиях: на момент выдачи кредит юридическому лицу имел хорошую кредитную историю и среднее финансовое положение, наступил 6-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

относится кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих

условиях: на момент выдачи кредит юридическому лицу имел хорошую кредитную историю и среднее финансовое положение, наступил 3-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

качества относится кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при

следующих условиях: на момент выдачи кредит юридическому лицу имел хорошую кредитную историю и среднее финансовое положение, наступил 3-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих условиях: на

момент выдачи кредит юридическому лицу имел среднюю кредитную историю и хорошее финансовое положение, наступил 6-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

относится кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих

условиях: на момент выдачи кредит юридическому лицу имел среднюю кредитную историю и хорошее финансовое положение, наступил 6-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих условиях: на

момент выдачи кредит юридическому лицу имел среднюю кредитную историю и хорошее финансовое положение, наступил 3-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества

относится кредит согласно положению ЦБ РФ №254-П при следующих

условиях: на момент выдачи кредит юридическому лицу имел среднюю кредитную историю и хорошее финансовое положение, наступил 3-й календарный день просрочки платежа по кредиту и процентам, юридическое лицо имеет расчетный счет в этом же банке?
А. Первая категория качества
Б. Вторая категория качества
В. Третья категория качества
Г. Четвертая категория качества