Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.

Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Тема: Порядок отражения в учете операций банка с ценными бумагами

Содержание

Учет операций с векселями у банка-эмитента Собственные векселя банка подлежат учету на балансовых счетах 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты».Собственные векселя подлежат учету на счетах 523 по номинальной стоимости.
Тема: Порядок отражения в учете операций банка с ценными бумагами Учет операций с векселями у банка-эмитента Собственные векселя банка подлежат учету на Учет выпуска, перемещения и уничтожения бланков Оплата стоимости заказа на бланки векселей:Дт Получение бланков из типографии:Дт 61008 Бланки векселей, хранящиеся в кассе (хранилище), выдаются для заполнения работнику банка под Испорченные бланки подлежат отдельному учету:Дт 90702 Бланки выпущенных векселей списываются с внебалансового учета:Дт 99999    Выпуск векселя с целью продажи Поступление денежных средств в Вексель не может быть получен векселедержателем в дату перечисления денежных средств, тогда 2. Договором предусматривается выпуск векселя в дату поступления денежных средств, при этом Если договором выпуска или отдельным договором хранения предусмотрено ответственное хранение векселя векселедателем Выпуск векселя с целью новацииВексель может быть выпущен в качестве новации уже Выпуск векселя с целью обменаДт 513 Выпуск вексельного займа, обеспечительного векселя Выдача вексельного займа: Дт 460 (А) - Выпуск переводного векселяПереводной вексель сначала акцептуется плательщиком.В дату акцепта векселя происходит новация 2. Переводной вексель сначала перепродается третьему лицу, а затем акцептуется плательщиком.В дату Комиссия за выпуск векселяКомиссия за выпуск векселя (если взимается) относится на счета Учет в период обращения векселейНачисление процентовДт 70606 ЗалогСобственный вексель банк может принять в качестве обеспечения по размещенным средствам:Дт 99998 Учет операций с векселями у банка-получателяДля учета покупной стоимости учтенных векселей открываются 1. Приобретение векселяОтражение затрат, связанных с приобретением векселя, кроме сумм, уплачиваемых в Постановка векселя на депозитарный учет в день подписания акта приема-передачи векселя:а) если б) если вексель находится вне хранилища:Дт 98020 Списание затрат, связанных с приобретением векселя (в случае несущественности величины затрат или Оплата и одновременное получение приобретаемых векселей:Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет Перенос предварительных затрат, признанных существенными, на счета по учету вложений в учтенные В случае если банк не получил вексель или документы, подтверждающие факт составления Поступление сертификата векселя в хранилище ценностей:Дт 91202 Покупка векселя третьего лица с отсрочкой платежа или с отсрочкой поставки:а) отражение в) отражение предварительных затрат, связанных с приобретением векселя, производится также как приобретение д) перечисление средств по договору:Дт 47407 Учет обеспечения по векселю:а) учет обеспечения в виде ценных бумаг и другого 2. Начисление процентного дохода и дисконта по векселямНачисление процентного дохода по векселям Начисление процентного дохода по векселям при наличии неопределенности в получении дохода:Дт 51X01 Начисление дисконта по векселям при отсутствии неопределенности в получении дохода:Дт 51X01 - Начисление дисконта по векселям при наличии неопределенности в получении дохода:Дт 51X01 - 3. Формирование, корректировка и использование резервов на возможные потери (РВП) по учтенным Корректировка РВП по учтенным векселям в сторону уменьшения и восстановления резервов:Дт 51X10 Списание задолженности по учтенным векселям за счет РВП при отнесении задолженности к 4. Перенос срочного векселя на счет 5. Реализация (выбытие, погашение) учтенных векселейНачисление процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям Начисление процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям при наличии неопределенности в получении Отнесение на доходы ранее начисленного процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям, получение Списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:Дт 61210 Списание затрат, связанных с реализацией (погашением) векселя:Дт 61210 Отражение суммы, поступившей в погашение учтенных векселей, либо их стоимости по цене Отнесение финансового результата от выбытия (погашения) векселя на счета по учету доходов Списание векселя с депозитарного учета в день подписания акта приема-передачи векселя:а) если б) если вексель выдается из хранилища для передачи покупателю (предъявления эмитенту):Дт 98020 Продажа (погашение) векселя с отсрочкой платежа или с отсрочкой поставки:а) отражение на б) поступление средств:Дт счета по учету денежных средствДт 30602 в) списание балансовой стоимости векселя в день подписания акта приема-передачи:Дт 47407 г) списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:Дт 61210 д) отражение финансового результата от реализации (погашения) векселя производится также, как отнесение Списание обеспечения по векселю при его реализации (погашении):а) списание обеспечения в виде б) списание обеспечения в виде полученных гарантий и поручительств:Дт 99999Кт 91414 6. Действия банка при непогашении векселя в срокПеренос балансовой стоимости векселя на Отражение в учете векселей, не оплаченных в срок и опротестованных:Дт 51X08 Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к платежу, по которому позже Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к платежу, по которому позже Погашение учтенных векселей, не оплаченных в срок и опротестованных:Дт счета по учету Списание учтенных векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, признанных безнадежной задолженностью, Спасибо за внимание!!! =))
Слайды презентации

Слайд 2 Учет операций с векселями у банка-эмитента
Собственные векселя

Учет операций с векселями у банка-эмитента Собственные векселя банка подлежат учету

банка подлежат учету на балансовых счетах 523 "Выпущенные векселя

и банковские акцепты».
Собственные векселя подлежат учету на счетах 523 по номинальной стоимости.

Слайд 3 Учет выпуска, перемещения и уничтожения бланков

Оплата стоимости

Учет выпуска, перемещения и уничтожения бланков Оплата стоимости заказа на бланки

заказа на бланки векселей:
Дт 60312 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками

и покупателями"
Кт 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России" - на сумму заказа.

Слайд 4

Получение бланков из типографии:
Дт 61008 "Материалы"
Кт 60312 "Расчеты

Получение бланков из типографии:Дт 61008

с поставщиками, подрядчиками и покупателями" - на стоимость бланков.

Передача

бланков в работу (передача в хранилище или лицу, ответственному за хранение):

Дт 70606 "Расходы"
Кт 61008 "Материалы" - на стоимость бланков;

Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

Слайд 5 Бланки векселей, хранящиеся в кассе (хранилище), выдаются для

Бланки векселей, хранящиеся в кассе (хранилище), выдаются для заполнения работнику банка

заполнения работнику банка под отчет:
Дт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные

бумаги, отосланные и выданные под отчет"
Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения”

Неиспользованные бланки, выданные под отчет, возвращаются в хранилище:
Дт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения"
Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Слайд 6 Испорченные бланки подлежат отдельному учету:
Дт 90702 "Бланки собственных

Испорченные бланки подлежат отдельному учету:Дт 90702

ценных бумаг для уничтожения"
Кт 90701 "Бланки собственных ценных бумаг

для распространения",
Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Уничтожение испорченных бланков:
Дт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт 90702 "Бланки собственных ценных бумаг для уничтожения"

Слайд 7 Бланки выпущенных векселей списываются с внебалансового учета:

Дт 99999

Бланки выпущенных векселей списываются с внебалансового учета:Дт 99999

"Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"
Кт

90701 "Бланки собственных ценных бумаг для распространения",
Кт 90703 "Выкупленные до срока погашения собственные ценные бумаги для перепродажи",
Кт 90705 "Бланки, сертификаты, ценные бумаги, отосланные и выданные под отчет"

Слайд 8    Выпуск векселя с целью продажи
Поступление денежных средств в

   Выпуск векселя с целью продажи Поступление денежных средств в

оплату выпускаемого векселя:
Дт кор.счет, расчетный счет, касса
Кт 523 "Выпущенные

векселя и банковские акцепты"

Если цена размещения ниже номинала векселя, то разница (дисконт) подлежит учету на счете 52503 "Дисконт по выпущенным ценным бумагам":
Дт 52503
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты"


Слайд 9 Вексель не может быть получен векселедержателем в дату

Вексель не может быть получен векселедержателем в дату перечисления денежных средств,

перечисления денежных средств, тогда возможны варианты
Договором предусматривается выпуск векселя

спустя определенное время (обычно 1 - 2 дня) с даты поступления денежных средств.

В дату поступления денежных средств:
Дт к/сч, р/сч, касса
Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям",

В дату выписки (выдачи) векселя:
Дт 47422 "Обязательства по прочим операциям",
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты


Слайд 10 2. Договором предусматривается выпуск векселя в дату поступления

2. Договором предусматривается выпуск векселя в дату поступления денежных средств, при

денежных средств, при этом вексель остается у векселедателя до

момента его получения первым векселедержателем.

В дату поступления денежных средств:
Дт к/сч, р/сч, касса
Кт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты»

Если договором выпуска не предусмотрена ситуация с неполучением векселя в дату выписки:
Дт 91202 "Разные ценности и документы"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи"

Слайд 11 Если договором выпуска или отдельным договором хранения предусмотрено

Если договором выпуска или отдельным договором хранения предусмотрено ответственное хранение векселя

ответственное хранение векселя векселедателем до момента получения векселедержателем:
Дт 90803

«Ценные бумаги на хранении по договорам хранения»
Кт 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»

Если договором выпуска (и при наличии депозитария в банке) предусмотрен депозитарный учет векселей:
Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"
Кт 98040 "Ценные бумаги владельцев"

Слайд 12 Выпуск векселя с целью новации
Вексель может быть выпущен

Выпуск векселя с целью новацииВексель может быть выпущен в качестве новации

в качестве новации уже имеющегося обязательства:
Дт 313 "Кредиты и

депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций",
Дт 60311 "Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями" и т.д.
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты"

Слайд 13 Выпуск векселя с целью обмена

Дт 513 "Векселя органов

Выпуск векселя с целью обменаДт 513

исполнительной власти субъектов Российской Федерации, местного самоуправления и авалированные

ими"
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты

Дт 47408 (А) "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам"
Кт 47407 (П) "Расчеты по конверсионным операциям и срочным сделкам" - на стоимость приобретаемого актива;

Дт 513
Кт 47408 (А) - на стоимость полученного актива;

Дт 47407 (П)
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты" - на цену размещения, равную стоимости полученного актива.

Слайд 14 Выпуск вексельного займа, обеспечительного векселя
Выдача вексельного займа:
Дт

Выпуск вексельного займа, обеспечительного векселя Выдача вексельного займа: Дт 460 (А)

460 (А) - 473 (А) "Средства предоставленные" по видам

адресатов
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты"
Выпуск "обеспечительного" ("дружеского") векселя:
Дт 52503 "Дисконт по выпущенным ценным бумагам"
Кт 523 "Выпущенные векселя и банковские акцепты"

Слайд 15 Выпуск переводного векселя
Переводной вексель сначала акцептуется плательщиком.

В дату

Выпуск переводного векселяПереводной вексель сначала акцептуется плательщиком.В дату акцепта векселя происходит

акцепта векселя происходит новация имеющегося обязательства плательщика (акцептанта) в

его вексельное обязательство:
Дт 512 - 519 "Учтенные векселя" по видам эмитентов
Кт счета по учету требований к плательщику (акцептанту)

Одновременно обязательство векселедателя за платеж подлежит внебалансовому учету:

Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Кт 91315 "Выданные гарантии и поручительства"

Слайд 16 2. Переводной вексель сначала перепродается третьему лицу, а

2. Переводной вексель сначала перепродается третьему лицу, а затем акцептуется плательщиком.В

затем акцептуется плательщиком.
В дату выпуска переводного векселя данная операция

отражается в балансе банка-векселедателя так же, как и выпуск простого векселя.

Одновременно обязательство векселедателя за платеж подлежит внебалансовому учету:
Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи"
Кт 91315 "Выданные гарантии и поручительства" - на сумму номинала.
 

Слайд 17 Комиссия за выпуск векселя

Комиссия за выпуск векселя (если

Комиссия за выпуск векселяКомиссия за выпуск векселя (если взимается) относится на

взимается) относится на счета доходов:
Дт к/сч, р/сч, касса
Кт 70601

"Доходы"- на сумму комиссии
Кт 60309 "Налог на добавленную стоимость полученный" - на сумму НДС.

Слайд 18 Учет в период обращения векселей
Начисление процентов
Дт 70606 "Расходы"
Кт

Учет в период обращения векселейНачисление процентовДт 70606

52501 "Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным

бумагам"

Слайд 19 Залог
Собственный вексель банк может принять в качестве обеспечения

ЗалогСобственный вексель банк может принять в качестве обеспечения по размещенным средствам:Дт

по размещенным средствам:
Дт 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными

счетами при двойной записи"
Кт 91311 "Ценные бумаги, принятые в залог по размещенным средствам"

Если договором заклада (или отдельным договором хранения) предусмотрено ответственное хранение векселя векселедателем:
Дт 90803 "Ценные бумаги на хранении по договорам хранения"
Кт 99999 "Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи" - на сумму номинала.

Если договором заклада предусмотрен депозитарный учет векселя:
Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"
Кт 98070 "Ценные бумаги, обремененные обязательствами"

Слайд 20 Учет операций с векселями у банка-получателя

Для учета покупной

Учет операций с векселями у банка-получателяДля учета покупной стоимости учтенных векселей

стоимости учтенных векселей открываются лицевые счета на балансовых счетах

512 - 519 "Учтенные векселя" в зависимости от вида эмитента (акцептанта), срока погашения векселя (кроме лицевых счетов 2-го порядка 51X08, 51X09, 51X10) и прочих условий. Счета активные.

Слайд 21 1. Приобретение векселя
Отражение затрат, связанных с приобретением векселя,

1. Приобретение векселяОтражение затрат, связанных с приобретением векселя, кроме сумм, уплачиваемых

кроме сумм, уплачиваемых в соответствии с договором продавцу:

Дт 50905

"Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг"
Кт счета по учету денежных средств
Кт 47422 "Обязательства по прочим операциям" - на сумму предварительных затрат.

Слайд 22 Постановка векселя на депозитарный учет в день подписания

Постановка векселя на депозитарный учет в день подписания акта приема-передачи векселя:а)

акта приема-передачи векселя:

а) если вексель сразу передается в хранилище:

Дт

98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"
Кт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"


Слайд 23
б) если вексель находится вне хранилища:

Дт 98020 "Ценные

б) если вексель находится вне хранилища:Дт 98020

бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"
Кт 98050 "Ценные

бумаги, принадлежащие депозитарию";

в) в день поступления векселя в хранилище:

Дт 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"
Кт 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении".

Слайд 24
Списание затрат, связанных с приобретением векселя (в случае

Списание затрат, связанных с приобретением векселя (в случае несущественности величины затрат

несущественности величины затрат или в случае, если банк не

принимает решения о приобретении векселя):

Дт 70606 "Расходы",
Кт 50905 "Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг"

Слайд 25
Оплата и одновременное получение приобретаемых векселей:

Дт 51X01 -

Оплата и одновременное получение приобретаемых векселей:Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет

51X07, лицевой счет "Учтенные векселя"
Кт счета по учету денежных

средств
Кт 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

Слайд 26
Перенос предварительных затрат, признанных существенными, на счета по

Перенос предварительных затрат, признанных существенными, на счета по учету вложений в

учету вложений в учтенные векселя:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой

счет "Учтенные векселя"
Кт 50905 "Предварительные затраты для приобретения ценных бумаг".

Слайд 27 В случае если банк не получил вексель или

В случае если банк не получил вексель или документы, подтверждающие факт

документы, подтверждающие факт составления векселя на имя банка:

Дт 460

- 473 "Прочие размещенные средства"
Кт счета по учету денежных средств

Перенесение суммы оплаты за вексель на счет по учету векселя при получении подтверждающих документов или векселя банком:
Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Учтенные векселя"
Кт 460 - 473 "Прочие размещенные средства".

Слайд 28 Поступление сертификата векселя в хранилище ценностей:

Дт 91202 "Разные

Поступление сертификата векселя в хранилище ценностей:Дт 91202

ценности и документы"
Кт 99999

Выдача векселя из хранилища ценностей:

Дт 99999
Кт

91202 "Разные ценности и документы".

Слайд 29
Покупка векселя третьего лица с отсрочкой платежа или

Покупка векселя третьего лица с отсрочкой платежа или с отсрочкой поставки:а)

с отсрочкой поставки:

а) отражение требований и обязательств по договору:

Дт

47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям"
Кт 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" - по фактической цене приобретения векселя

б) учет векселя по цене его фактического приобретения в день подписания акта приема-передачи:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Учтенные векселя"
Кт 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям"

Слайд 30
в) отражение предварительных затрат, связанных с приобретением векселя,

в) отражение предварительных затрат, связанных с приобретением векселя, производится также как

производится также как приобретение векселя;
г) постановка векселя на депозитарный

учет производится как постановка векселя на депозитарный учет;

Слайд 31
д) перечисление средств по договору:

Дт 47407 "Расчеты по

д) перечисление средств по договору:Дт 47407

конверсионным сделкам и срочным операциям"
Кт счета по учету денежных

средств - по фактической цене приобретения векселя;

е) списание предварительных затрат, связанных с приобретением векселя, производится как списание затрат, связанных с приобретением векселя.

Слайд 32
Учет обеспечения по векселю:

а) учет обеспечения в виде

Учет обеспечения по векселю:а) учет обеспечения в виде ценных бумаг и

ценных бумаг и другого имущества:
Дт 99998
Кт 91311 "Ценные бумаги,

принятые в обеспечение по размещенным средствам"
Кт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"
Кт 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам" - на сумму договора обеспечения;

б) учет обеспечения в виде полученных гарантий и поручительств:

Дт 91414 "Полученные гарантии и поручительства"
Кт 99999 - на сумму гарантии, поручительства.

Слайд 33 2. Начисление процентного дохода и дисконта по векселям

Начисление

2. Начисление процентного дохода и дисконта по векселямНачисление процентного дохода по

процентного дохода по векселям при отсутствии неопределенности в получении

дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход"

Кт 70601 "Доходы", символ 1160X "Процентные доходы по учтенным векселям" - на сумму начисленного процентного дохода.

Слайд 34
Начисление процентного дохода по векселям при наличии неопределенности

Начисление процентного дохода по векселям при наличии неопределенности в получении дохода:Дт

в получении дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный

процентный доход"

Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" - на сумму начисленного процентного дохода.

Слайд 35
Начисление дисконта по векселям при отсутствии неопределенности в

Начисление дисконта по векселям при отсутствии неопределенности в получении дохода:Дт 51X01

получении дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный дисконт"

Кт

70601 "Доходы"

Слайд 36
Начисление дисконта по векселям при наличии неопределенности в

Начисление дисконта по векселям при наличии неопределенности в получении дохода:Дт 51X01

получении дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный дисконт"

Кт

50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" - на сумму начисленного дисконта

Слайд 37 3. Формирование, корректировка и использование резервов на возможные потери

3. Формирование, корректировка и использование резервов на возможные потери (РВП) по

(РВП) по учтенным векселям
Формирование РВП при возникновении кредитного риска

по учтенным векселям (пакетам однородных векселей), корректировка РВП в сторону увеличения:

Дт 70606 "Расходы"

Кт 51X10 "Резервы на возможные потери" - на сумму создаваемого (увеличиваемого) резерва.

Слайд 38
Корректировка РВП по учтенным векселям в сторону уменьшения

Корректировка РВП по учтенным векселям в сторону уменьшения и восстановления резервов:Дт

и восстановления резервов:

Дт 51X10 "Резервы на возможные потери"

Кт 70601

"Доходы"- на сумму уменьшения резерва

Слайд 39 Списание задолженности по учтенным векселям за счет РВП

Списание задолженности по учтенным векселям за счет РВП при отнесении задолженности

при отнесении задолженности к безнадежной ко взысканию:

Дт 51X10 "Резервы

на возможные потери"
Кт 51X0X (счета по учету безнадежной задолженности)

и одновременно

Дт 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания"
Кт 99999 - на сумму списываемой задолженности.

Слайд 40 4. Перенос срочного векселя на счет "до востребования" при

4. Перенос срочного векселя на счет

наступлении срока предъявления

Дт 51X01, лицевой счет "Учтенные векселя"

Кт 51X02

- 51X07, лицевой счет "Учтенные векселя".

Слайд 41 5. Реализация (выбытие, погашение) учтенных векселей
Начисление процентного дохода

5. Реализация (выбытие, погашение) учтенных векселейНачисление процентного дохода (дисконта) по выбывающим

(дисконта) по выбывающим векселям при отсутствии неопределенности в получении

дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход" ("Начисленный дисконт")
Кт 70601 "Доходы"

Слайд 42
Начисление процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям при

Начисление процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям при наличии неопределенности в

наличии неопределенности в получении дохода:

Дт 51X01 - 51X07, лицевой

счет "Начисленный процентный доход" ("Начисленный дисконт")

Кт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям" - на сумму начисленного процентного дохода (дисконта).

Слайд 43
Отнесение на доходы ранее начисленного процентного дохода (дисконта)

Отнесение на доходы ранее начисленного процентного дохода (дисконта) по выбывающим векселям,

по выбывающим векселям, получение доходов по которым было признано

неопределенным:

Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"

Кт 70601 "Доходы", символ 1160X "Процентные доходы по учтенным векселям".

Слайд 44
Списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:
Дт 61210

Списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:Дт 61210

"Выбытие (реализация) ценных бумаг"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет

учета стоимости векселя
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный дисконт".

Слайд 45
Списание затрат, связанных с реализацией (погашением) векселя:

Дт 61210

Списание затрат, связанных с реализацией (погашением) векселя:Дт 61210

"Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт счета по учету денежных средств

Кт

47422 "Обязательства по прочим операциям".

Слайд 46
Отражение суммы, поступившей в погашение учтенных векселей, либо

Отражение суммы, поступившей в погашение учтенных векселей, либо их стоимости по

их стоимости по цене реализации, определенной условиями договора:

Дт счета

по учету денежных средств
Дт 47423 "Требования по прочим операциям"
Дт 47407, 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и прочим операциям"
Дт 30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг".

Слайд 47
Отнесение финансового результата от выбытия (погашения) векселя на

Отнесение финансового результата от выбытия (погашения) векселя на счета по учету

счета по учету доходов или расходов:

а) положительный финансовый результат:

Дт

61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"
Кт 70601 "Доходы"

б) отрицательный финансовый результат:

Дт 70606 "Расходы"
Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг".

Слайд 48
Списание векселя с депозитарного учета в день подписания

Списание векселя с депозитарного учета в день подписания акта приема-передачи векселя:а)

акта приема-передачи векселя:

а) если вексель сразу передается из хранилища

покупателю (эмитенту):

Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
Кт 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"


Слайд 49
б) если вексель выдается из хранилища для передачи

б) если вексель выдается из хранилища для передачи покупателю (предъявления эмитенту):Дт

покупателю (предъявления эмитенту):
Дт 98020 "Ценные бумаги в пути, на

проверке, на переоформлении"
Кт 98000 "Ценные бумаги на хранении в депозитарии"

в) после оплаты векселя покупателем (эмитентом):
Дт 98050 "Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию"
Кт 98020 "Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении"


Слайд 50
Продажа (погашение) векселя с отсрочкой платежа или с

Продажа (погашение) векселя с отсрочкой платежа или с отсрочкой поставки:а) отражение

отсрочкой поставки:

а) отражение на счетах главы А Плана счетов

требований и обязательств по договору:

Дт 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям"
Кт 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" - по цене реализации (погашения);


Слайд 51
б) поступление средств:

Дт счета по учету денежных средств
Дт

б) поступление средств:Дт счета по учету денежных средствДт 30602

30602 "Расчеты кредитных организаций - доверителей (комитентов) по брокерским

операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами"

Кт 47408 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям" - по фактической цене реализации (погашения) векселя;

Слайд 52
в) списание балансовой стоимости векселя в день подписания

в) списание балансовой стоимости векселя в день подписания акта приема-передачи:Дт 47407

акта приема-передачи:

Дт 47407 "Расчеты по конверсионным сделкам и срочным

операциям"
Кт 61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг" - по фактической цене реализации

Слайд 53
г) списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:
Дт

г) списание балансовой стоимости реализованных (выбывших, погашенных) векселей:Дт 61210

61210 "Выбытие (реализация) ценных бумаг"

Кт 51X01 - 51X07, лицевой

счет учета стоимости векселя
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет «Начисленный дисконт»

Слайд 54
д) отражение финансового результата от реализации (погашения) векселя

д) отражение финансового результата от реализации (погашения) векселя производится также, как

производится также, как отнесение финансового результата от выбытия (погашения)

векселя ;

е) списание векселя с депозитарного учета производится продажа (погашение) векселя с отсрочкой платежа или с отсрочкой поставки

Слайд 55
Списание обеспечения по векселю при его реализации (погашении):

а)

Списание обеспечения по векселю при его реализации (погашении):а) списание обеспечения в

списание обеспечения в виде ценных бумаг и другого имущества:

Дт

91311 "Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам"
Дт 91312 "Имущество, принятое в обеспечение по размещенным средствам, кроме ценных бумаг и драгоценных металлов"
Дт 91313 "Драгоценные металлы, принятые в обеспечение по размещенным средствам"
Кт 99998

Слайд 56
б) списание обеспечения в виде полученных гарантий и

б) списание обеспечения в виде полученных гарантий и поручительств:Дт 99999Кт 91414

поручительств:

Дт 99999
Кт 91414 "Полученные гарантии и поручительства".

Слайд 57 6. Действия банка при непогашении векселя в срок

Перенос

6. Действия банка при непогашении векселя в срокПеренос балансовой стоимости векселя

балансовой стоимости векселя на счета векселей, не оплаченных в

срок:

Дт 51X09 "Векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные«

Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Учтенные векселя"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный дисконт"

Слайд 58
Отражение в учете векселей, не оплаченных в срок

Отражение в учете векселей, не оплаченных в срок и опротестованных:Дт 51X08

и опротестованных:

Дт 51X08 "Векселя, не оплаченные в срок и

опротестованные"

Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Учтенные векселя"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный процентный доход"
Кт 51X01 - 51X07, лицевой счет "Начисленный дисконт"

Слайд 59
Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к

Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к платежу, по которому

платежу, по которому позже совершен протест:

Дт 51X08 "Векселя, не

оплаченные в срок и опротестованные"

Кт 51X09 "Векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные".

Слайд 60
Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к

Перенос стоимости векселя, не предъявленного по сроку к платежу, по которому

платежу, по которому позже совершен протест:

Дт 51X08 "Векселя, не

оплаченные в срок и опротестованные"

Кт 51X09 "Векселя, не оплаченные в срок и неопротестованные".

Слайд 61
Погашение учтенных векселей, не оплаченных в срок и

Погашение учтенных векселей, не оплаченных в срок и опротестованных:Дт счета по

опротестованных:

Дт счета по учету денежных средств
Кт 51X08 "Векселя, не

оплаченные в срок и опротестованные"
и одновременно
Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"
Кт 70601 "Доходы"

Слайд 62
Списание учтенных векселей, не оплаченных в срок и

Списание учтенных векселей, не оплаченных в срок и опротестованных, признанных безнадежной

опротестованных, признанных безнадежной задолженностью, за счет РВП:

Дт 51X10 "Резервы

на возможные потери"

Кт 51X08 "Векселя, не оплаченные в срок и опротестованные"

Дт 50408 "Процентные доходы по учтенным векселям"
Кт 51X08 "Векселя, не оплаченные в срок и опротестованные"
  • Имя файла: tema-poryadok-otrazheniya-v-uchete-operatsiy-banka-s-tsennymi-bumagami.pptx
  • Количество просмотров: 114
  • Количество скачиваний: 0
- Предыдущая Периметр прямоугольника
Следующая - Любовная лирика в творчестве А.С. Пушкина

Похожие презентации

Роль телевидения в современном обществе Роль телевидения в современном обществе 120
Родительское собрание в 1 классе презентация к уроку (1 класс) Родительское собрание в 1 классе презентация к уроку (1 класс) 120
Презентация Сусой Елена Григорьевна Презентация Сусой Елена Григорьевна 122
Средняя квадратическая/ стандартная ошибка выборки Средняя квадратическая/ стандартная ошибка выборки 91
ГБОУ СПО НО Нижегородский Медицинский Базовый Колледж ГБОУ СПО НО Нижегородский Медицинский Базовый Колледж 84
Чего не хватает? презентация Чего не хватает? презентация 128
Презентация педагогического проекта 70 лет Великой победы проект Презентация педагогического проекта 70 лет Великой победы проект 123
Презентация Организация сна презентация к уроку (средняя группа) Презентация Организация сна презентация к уроку (средняя группа) 120
Алгоритм обучения самооценке в 1 классе. презентация к уроку Алгоритм обучения самооценке в 1 классе. презентация к уроку 88
ТЕМА ДОКЛАДА: СВЯЗИ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ КАК ФУНКЦИЯ МЕНЕДЖМЕНТА ТЕМА ДОКЛАДА: СВЯЗИ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ КАК ФУНКЦИЯ МЕНЕДЖМЕНТА 91
Цифровой образовательный ресурс Перелетные птицы(ЦОР) презентация к уроку по развитию речи (подготовительная группа) по теме Цифровой образовательный ресурс Перелетные птицы(ЦОР) презентация к уроку по развитию речи (подготовительная группа) по теме 103
Словаччина Словаччина 110
Лінгвістична гра для ерудитів Власні назви іншомовного походження Лінгвістична гра для ерудитів Власні назви іншомовного походження 109
АТТЕСТАЦИЯ проект АТТЕСТАЦИЯ проект 122
Бронхиальная астма Бронхиальная астма 89
Инженер Инженер 96
Косультация для родителей Детские манипуляции презентация Косультация для родителей Детские манипуляции презентация 172
Презентация по крымоведению Алушта литературная Презентация по крымоведению Алушта литературная 177
Курорт в Туреччині- Белек (belek) Курорт в Туреччині- Белек (belek) 114
Шаблоны презентации Цветы Шаблоны презентации Цветы 110
Развитие самооценки дошкольников средствами театрализации учебно-методический материал (подготовительная группа) Развитие самооценки дошкольников средствами театрализации учебно-методический материал (подготовительная группа) 106
Презентация Использование инновационных форм работы в организации опытно - экспериментальной деятельности с детьми дошкольного возраста презентация к уроку (старшая группа) Презентация Использование инновационных форм работы в организации опытно - экспериментальной деятельности с детьми дошкольного возраста презентация к уроку (старшая группа) 117
Презентация Математика в профессии Мастер общестроительных работ Презентация Математика в профессии Мастер общестроительных работ 194
Презентация Виды и рода Вооруженных Сил РФ презентация к уроку (подготовительная группа) Презентация Виды и рода Вооруженных Сил РФ презентация к уроку (подготовительная группа) 112
Наказ молодым Наказ молодым 92
moy homyak ryzhik moy homyak ryzhik 106
Swot-анализ Swot-анализ 96
Planetizen newswiretop 100 urban thinkersТоп 100 mістобудівних Мислителів Planetizen newswiretop 100 urban thinkersТоп 100 mістобудівних Мислителів 144
Шаблоны для создания презентаций Универсальные. Часть 64 Шаблоны для создания презентаций Универсальные. Часть 64 94
Презентация Пальчиковые игры презентация к уроку (старшая группа) Презентация Пальчиковые игры презентация к уроку (старшая группа) 130