Презентация на тему Учет денежных средств

Допускается иметь остаток в кассе на

конец рабочего дня в пределах лимита.
Организации должны рассчитываться между собой безналичным путем.
Допускается расчет наличными в пределах лимита 100 000руб.
При совершении операций с наличными иметь кассу и вести кассовую книгу
При продаже за наличный расчет использовать контрольно-кассовую технику
За нарушение штраф 40 000 -50 000 руб.

получены наличные с расчетного счета

Дт 50 Кт 62 –

получен наличный платеж от покупателя

Дт 50 Кт 90 – получена наличная выручка с использованием ККМ

Дт 60 Кт 50 – оплачен счет поставщика наличными

Дт 70 Кт 50 – выплачена заработная плата наличными

составлением годового бухгалтерского баланса
в случаях обязательной инвентаризации
Результаты инвентаризации:
Дт 50

Кт 91 – выявлен излишек наличных
Дт 94 Кт 50 – выявлена недостача
Дт 73, 76 Кт 94 – сумма недостачи отнесена на виновное лицо
Дт 50, 51 Кт 73, 76 – получено возмещение по недостаче
Дт 70 Кт 73 – недостача удержана из заработной платы работника
Дт 91 Кт 94 недостача отнесена на финансовый результат, если виновное лицо не найдено

счетов в любом количестве банков
На каждый банковский счет открывается

свой аналитический счет в разрезе счета 51
Корреспонденция
по счету 51 «Расчетный счет»:
Дт 51 Кт 50 – сданы наличные на расчетный счет
Дт 51 Кт 62 – поступил платеж от покупателя
Дт 51 Кт 66, 67 – получен кредит банка
Дт 70 Кт 51 – выплачена зарплата безналичным путем (на карточку)
Дт 68 Кт 51 – перечислены налоги в бюджет
Дт 69 Кт 51 – перечислены платежи в ПФ, ФСС, ФОМС

счету 55 открываются субсчета:
55.1 – лимитированные чековые книжки
55.2

– аккредитивы
55.3 – депозитные счета

Аналитический учет ведется:
по каждой лимитированной чековой книжке
по каждому аккредитиву
по каждой платежной карте

открыта лимитированная чековая книжка, аккредитив или карточный счет, эмитирована

платежная карта
Дт 10, 41 Кт 60 – получены материалы или товары от поставщика
Дт 60 Кт 55 – оплачен счет поставщика расчетным чеком, аккредитивом или платежной картой
Дт 51 Кт 55 – аннулирована лимитированная чековая книжка, отозван аккредитив, закрыт карточный счет, аннулирована платежная карта. Неиспользованая сумма возвращена на расчетный счет

сданы наличные инкассатору
Дт 51 Кт 57 – инкассированная сумма

зачислена на расчетный счет
Если от покупателя принимается оплата расчетными чеками, аккредитивами или платежной картой:
Дт 62 Кт 90 – реализован товар покупателю
Дт 57 Кт 62 – покупатель оплатил счет расчетным чеком, аккредитивом или платежной картой
Дт 51 Кт 57 – поступила на расчетный счет сумма по расчетному чеку, аккредитиву или платежной карте

II разделе актива баланса «Оборотные активы», балансовая статья «Денежные

средства» в сумме дебетовых сальдо по счетам 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет»,
55 «Специальные счета в банках», 57 «Денежные переводы в пути»

В отчете о движении денежных средств