Презентация на тему Особенности применения налоговых вычетов при расчете налога на доходы физических лиц.

вес налога с доходов физических лиц в налоговой системе

Российской Федерации.
II. Методика расчета налога с доходов физических лиц
1.Налоговая база при расчете НДФЛ:
•особенности определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме;
•особенности определения налоговой базы по договорам страхования;

План занятия

вычеты;
•социальные вычеты;
•имущественные вычеты.
3. Отчетность в налоговую службу
III. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММЫ

НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТА:
1) порядок создания карточки учреждения и выбор отчетного периода
2) формирование данных по работникам
IV. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДИНЦИИ ПО НАЛОГУ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

•особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках.

играли большую роль в жизни и развитии многих стран.

Но в то же время, проблематика налогов является наиболее сложной и противоречивой. Сложность и несовершенство налоговой системы в России, приводит к тому, что по данным налоговых органов, лишь 17% всех экономических субъектов, функционирующих в России, полностью и в срок рассчитываются по своим налоговым обязательствам, 50% - производят платежи время от времени, а 33% вообще не платят налоги.
Налоговая система, в ее обобщенном понимании, представляет собой совокупность налогов, установленных законом.
Основой налоговой системы России считается Налоговый кодекс, а также федеральные законы, что касаются налогов и сборов.
Рассмотрим какое место занимает налоговая система России среди стран мира.

Введение

полная

налогов расчет налогов ставка
1.Мальдивы 1 0 9,1%
2.Катар 1 36 час. 11,3
3.Гонконг 4 80 24,2
4.Сингапур 5 84 27,9
5.Кувейт 14 118 14,4
КАК ВИДИМ САМАЯ ПРОСТАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА в МАЛЬДИВАХ ( ТУРИЗМ)

5 самых удобных налоговых систем мира

полная

налогов расчет налогов ставка
53. Россия 35 446 49,7
172.Панама 59 482 50,6
173. Ямайка 72 414 51,3
180.Украина 99 848 58,4
181.Беларусь 112 1188 117,5
КАК ВИДИМ САМАЯ СЛОЖНАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА в БЕЛАРУСЬ

5 самых сложных налоговых система мира

является актуальной проблема уклонения от уплаты налогов. Многие страны

едины в стремлении осуществлять уголовное преследование лиц, злостно не исполняющих свои обязанности по уплате наложенных на них налогов.

играет большую роль в обеспечении бюджетов всех уровней доходными

источниками и в регулировании экономических процессов. Удельный вес НДФЛ в доходах консолидированного бюджета Российской Федерации и консолидированных бюджетов субъектов РФ

Таким образом, НДФЛ является одним из бюджетообразующих налогов

база при расчете НДФЛ
Самый живой интерес
вызывает

налог с дохода физических лиц.
Это неудивительно, поскольку им облагаются доходы любого человека. Являясь обязательным федеральным налогом, НДФЛ удерживается из зарплаты каждого работника производят

– дивиденды или заработная плата, складывающаяся из начислений:
На величину

налоговой базы влияют вычеты, на которые вправе рассчитывать некоторые категории плательщиков.

Формула расчета НДФЛ

Нижний предел 13% применяется по отношению к доходам налоговых

резидентов, т. е. граждан, находящихся на территории РФ не меньше 183 дней за предыдущие 12 месяцев. При несоблюдении этого условия плательщик не может быть налоговым резидентом и уплачивает НДФЛ с дохода 30%.

2. Порядок расчета налога с доходов физических лиц

выплатой зарплаты называются стандартные.
Законом установлены разные величины вычетов:
Вычет

величиной 1400 руб. оформляют родители первого и второго несовершеннолетнего ребенка. Он применим до того времени, пока годовой доход не превысит 350 тыс. руб. с 2016 г. и предоставляется на ребенка возраста до 18 лет, либо до 24 лет, если он обучается на очном отделении. На третьего и последующих детей вычет составляет 3 000 руб.
Возьмем для примера расчет
За ноябрь 2015 г. сумма заработной платы бухгалтера Гришиной И. Г. составила 16 000 руб. У неё 2-ое детей. Рассчитать сумму налога уплаченную в бюджет.
Решение: 1)16000 – 2800 = 13200 руб., 2)1300*13% = 1716 руб.

Гришиной И. Г. составила 16 000 руб. У неё

2-ое детей. Рассчитать сумму налога уплаченную в бюджет.
Решение: 1)16000 – 2800 = 13200 руб., 2)1300*13% = 1716 руб.

Расчет налога с доходов физических лиц

– братьев или сестер.
•Проведения лечения собственного и членов семьи.
•Внесения

сумм пенсионного обеспечения (добровольного, негосударственного вида или накопительной части).
•Оплаты благотворительных мероприятий.
Обращаю внимание на данные налоговые вычеты тех лиц, кто будет из вас в дальнейшем учиться на платной основе

Социальные налоговые вычеты

или покупке недвижимости.
В случае реализации имущества с 2015 года,

бывшей в собственности менее 5-ти лет, лицо уплачивает налог в размере 13 % от стоимости, указанной в договоре. У налогоплательщика возникает обязанность подачи декларации 3-НДФЛ в Инспекцию ФНС по истечении года получения дохода.

рассчитывается и удерживается при начислении дохода, т.е., начислив зарплату,

бухгалтер перечисляет сумму налога в бюджет не позднее дня выдачи зарплаты. С 2016 года станет возможным перечислять НДФЛ на следующий день после выдачи зарплаты. Ежеквартально на каждого сотрудника организации составляют справку формы № 2-НДФЛ, в которой обязатель-
но необходим ИНН

еже-годно предоставляя декларацию формы 3-НДФЛ. Неуплата или несвоевременная уплата

налога или несвоевре-
менное предоставление отчетности, конечно, повлекут штрафные санкции в размере 20% от неуплаченной суммы Возможна блокировка всех счетов компании.

ревизию в настройках параметров учета, проверить, не изменились ли

за прошедший год реквизиты организации
Важно! При внесении изменений в ОКАТО и КПП подразделений вам придется перепровести все документы, связанные с расчетом НДФЛ.
2. Формирование данных по работникам.
В течение года сотрудники могли менять паспорт и место регистрации. Попросите их обновить сведения. Проверьте, установлен ли КЛАДР (классификатор адресов), использовали ли его при занесении адресов в базу программы.

III. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРОГРАММЫ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТА: 1.Проверка полноты заполнения сведений для формирования отчета по НДФЛ.

приоритете, по сравнению с другими налогами. Так, поступления от

подоходного налога занимают наибольший удельный вес в структуре доходов бюджетов разных уровней. Рассмотрим удельный вес НДФЛ в доходах консолидированного бюджета и бюджетов субъектов Федерации за 2011-2013гг:





Как мы видим, доля поступлений по налогу на доходы физических лиц имеет стабильный характер, показатели по бюджету субъекта федерации с каждым годом возрастают на некоторую долю процентов. По указанным данным в таблице, можно сделать вывод, что НДФЛ является одним из основных налогов, образующих бюджет. Объём поступлений зависит от заработной платы и роста доходов населения.

IV. ПРОБЛЕМЫ И ТЕНДИНЦИИ ПО НАЛОГУ С ДОХОДОВ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ И ПУТИ ИХ РЕШЕНИЯ

лиц практически отсутствует. Налоговые органы РФ не могут обеспечить

100%-ую собираемость налогов.
2.Проблема выбора ставок налога на доходы физических лиц. В настоящий момент в России действует 13-ти процентная плоская ставка, введённая ещё в 2001 году.

Основные проблемы налогообложения НДФЛ

не подлежит обложению до 10 000 рублей).
3.Увеличение размера

налоговых вычетов на основании прожиточного минимума и средней заработной платы.
4.Ужесточение контроля по собираемости налога на доходы, в первую очередь с тех лиц, у кого доход превышает средний уровень.

Основным предложениям по совершенствованию налога

не совершенна в качественном преобразовании. От неё требуется, с

одной стороны, служить инструментом социальной политики, направленной на выполнение экономических задач, а с другой, обеспечивать финансовыми ресурсами потребности органов местного самоуправления. Все вышеперечисленные меры по совершенствованию НДФЛ помогут повысить уровень поступлений налога в бюджеты разных уровней, а также послужат достижению социальной справедливости при налогообложении доходов физических лиц.