Презентация на тему Налоги

государства, а также аккумулирование в бюджете средств для выполнения

общегосударственных или целевых государственных программ.
Все остальные функции налогообложения можно назвать производными по отношении к этой

общественных доходов между различными категориями населения. Через налогообложение достигается

поддержание социального равновесия путем изменения соотношения между доходами отдельных социальных групп с целью сглаживания неравенства между ними

за финансово-хозяйственной деятельностью организаций и граждан, а также за

источниками доходов и расходами.
оценивается эффективность налоговой системы,
обеспечивается контроль за видами деятельности и финансовыми потоками
выявляется необходимость внесения изменений в налоговую систему и бюджетную политику.

определенных категорий граждан перед обществом(предоставление налоговых льгот участникам Великой

Отечественной войны, Героев СССР и России и т.д.). Однако данная функция представляет собой простое приспособление налоговых механизмов в целях реализации социальной политики государства и является скорее сопутствующей, чем ведущей.

экономических явлений. Она реализуется через систему льгот и освобождений.

на стимулирование:
• финансирования затрат на развитие производства и жилищное

строительство;
• малых форм предпринимательства;
• занятости инвалидов и пенсионеров;
• благотворительной деятельности в социально-культурной и природоохранительной сферах.

бремя препятствий для развития каких-либо экономических процессов, например через

реализацию государством своей протекционистской экономической политики. Это проявляется через введение повышенных ставок налогов (например, для казино установлена ставка налога на прибыль в размере 90 %), установлении налога на вывоз капитала, повышенных таможенных пошлин, налога на имущество, акцизов и др.

ресурсов. Эту подфункцию выполняют отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы,

плата за воду и т.д.

принципов налогообложения:
- справедливость, т.е. всеобщность и пропорциональность налогообложения;
- определенность

– налог должен быть установлен таким образом, чтобы каждый налогоплательщик точно знал, какие налоги, когда и в каком размере он должен платить;
- удобство – каждый налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые наиболее удобны для налогоплательщика;
- эффективность – административные расходы по взиманию налогов не должны превышать налоговые поступления.

налогов:
прямые налоги взимаются непосредственно с доходов и имущества (налог

на прибыль, налог на имущество, налог на доходы);
косвенные налоги устанавливаются в виде надбавок к цене или тарифу. Конечным плательщиком таких налогов выступает потребитель (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

налоги, ставки которых устанавливаются в фиксированном проценте к доходу

или стоимости имущества;
прогрессивные – это налоги, ставки которых увеличиваются с ростом стоимости объекта налогообложения;
дегрессивные или регрессивные – это налоги, ставки которых уменьшаются с ростом стоимости объекта налогообложения.

от которых не закреплены за отдельными направлениями расходов государства

(налог на прибыль,НДС, НДФЛ);
б) маркированные (специальные) налоги –имеют целевое назначение (земельный налог, ЕСН).

физических лиц;
б) налоги, взимаемые с юридических лиц.

платежи);
налоги, взимаемые от выручки или дохода;
налоги на потребление.

индивидуальный доход;
- налоги, относимые на издержки производства и обращения;
-

налоги, относимые на финансовые результаты;
- налоги, взимаемые с выручки от продаж.

сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
Упрощенная система налогообложения (УСНО)
Упрощенная система налогообложения на

основе патента (ПАТЕНТ) (действует до 1 января 2013)
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Патентная система налогообложения (ПАТЕНТ) (с 1 января 2013)

предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями Налоговый период: Календарный год
Применение ЕСХН, заменяет

уплату следующих налогов:
организации: налог на прибыль организаций; налог на имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));
индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).
Объект налогообложения: доходы, уменьшенные на величину расходов. Налоговая ставка по ЕСХН: 6%.

предприниматели Налоговый период: Календарный год
Описание:
В связи с применением УСНО, налогоплательщики

освобождается от уплаты следующих налогов:
организации: от налога на прибыль организаций; налога ни имущество организаций; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности));
индивидуальные предприниматели: налог на доходы физических лиц; налог на имущество физических лиц; НДС (кроме налога, уплачиваемого в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности)).
Объект налогообложения (по выбору налогоплательщика):
доходы;
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Ставка налога:
6% (при выборе объекта налогообложения «доходы»);
15% (при выборе объекта налогообложения «доходы минус расходы»*
*на основании п.2 ст. 346.20 НК РФ законами субъекта РФ ставка может быть снижена до 5%.

доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)
Вид: Специальный налоговый режим

(обязательный порядок применения)
Категория налогоплательщиков: Юридические лица, индивидуальные предприниматели Налоговый период: Квартал
Данный специальный налоговый режим применяется только в отношении определенных видов деятельности * (пункт 2 статьи 346.26 Кодекса). Величина налога определяется расчетным путем и зависит от физических показателей, характеризующих определенные виды деятельности, и базовой доходности в месяц (пункт 3 статьи 346.29 Кодекса).

применяться в отношении предпринимательской деятельности индивидуальных предпринимателей в сфере

розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, и через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.
В связи с этим предпринимательская деятельность в сфере розничной торговли, осуществляемая через объекты розничной торговли, не включенные в данный перечень (торговые центры, торговые комплексы, нежилые помещения, арендуемые для осуществления торговли в административных, промышленных и учебных зданиях и т.п.), должна облагаться налогами в рамках иных режимов налогообложения.
В общем случае налогоплательщики патентной системы освобождаются от НДФЛ, налога на имущество физлиц и налога на добавленную стоимость (за исключением НДС при импорте). Данное освобождение распространяется только на доходы от видов деятельности, переведенных на патентную систему. Если предприниматель одновременно занимается и другими видами деятельности, то доходы от них облагаются налогами по иным системам. Обязанности налоговых агентов при патентной системе сохраняется.

и других платежей,взимаемых в установленном порядке, а также методы

и принципы построения налогов.
В РФ устанавливаются следующие виды налогов и сборов:
1. Федеральные налоги и сборы (обязательны к уплате на всей территории РФ):
- НДС, акцизы, налог на прибыль организаций;
- налог на доходы физических лиц;
- государственная пошлина;
- водный налог, сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами;
- налог на добычу полезных ископаемых;
- федеральные лицензионные сборы.
Федеральные налоги представляют собой обязательные платежи, которые устанавливаются высшим органом законодательной власти федеративного государства. Поступления от федеральных налогов зачисляются в федеральный бюджет либо распределяются между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации.
Большинство федеральных налогов являются регулирующими. Между федеральным и региональными бюджетами распределяются: НДС, налог на прибыль организаций, акцизы, НДФЛ, платежи за пользование природными ресурсами.

РФ и обязательны к уплате на территориях субъектов):
налог на

имущество организаций (регулирующий налог, частично зачисляемый в местные бюджеты);
транспортный налог;
налог на игорный бизнес.
Поступления от налогов субъектов либо зачисляются в бюджет субъекта, либо распределяются между бюджетом субъекта РФ и местными бюджетами.