Что такое findslide.org?

FindSlide.org - это сайт презентаций, докладов, шаблонов в формате PowerPoint.


Для правообладателей

Обратная связь

Email: Нажмите что бы посмотреть 

Яндекс.Метрика

Презентация на тему Технология и методика проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля

Содержание

аудит в финансово-кредитных организацияхБанки, страховые компании, инвестиционные фонды
Технология и методика проведения аудиторских проверок в организациях разного профиля аудит в финансово-кредитных организацияхБанки, страховые компании, инвестиционные фонды По объектам аудита: Обязательный аудитФедеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ Понимание деятельности аудируемого лицаОценка рисковРассмотрение аудиторских доказательствПланирование аудита Аудит банковКредитные организации подлежат обязательному аудитуФЗ «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗнеобходимость особого Виды аудита банкаПроводят независимые аудиторские фирмыОсновная цель – подтверждение достоверности финансовой отчетности Аудит банковОсуществляется в соответствии с: Внешний банковский аудит Основные направления работы внешнего аудита Оценка качества управления кредитной организациейНЕЗАВИСИМЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ АУДИТ При оценке уровня существенности необходимо учесть: Основные направления аудиторской проверки в банке Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня представления Аудит страховых организацийПРОВЕРКАобщие вопросыспецифические операции Вопросы и объекты, проверка которых обязательна Вопросы и объекты, проверка которых обязательна Разделы плана аудита:1.Общие сведения об организации2. Общие вопросы3.Аудит правовых аспектов деятельности4. Аудит Аудит инвестиционных фондовОСОБЕННОСТИ Нормативное регулирование	Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит бирж, Особенностидепозитарий – банк или иное юридическое лицоОперации с ценными бумагами и иными Особенности аудита бирж- Кредиторская и дебиторская задолженность, просроченная задолженность, движения по счетам Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих, кооперативах, общественных организациях Аудит торговых организацийпроверка правильности и своевременности оформления операций в учете; проверка правильности Аудит торговых организацийАудит учредительных документовАудит документации на отгрузку продукцииАудит наличия лицензийАудит кассовых Аудит отчетности бирж специализированный оптовый рынок определенного вида товаров, является местом проведения торгов и заключения Специфические направления аудиторских проверокТорговые организации, научно-технические организации, некоммерческие организации, кооперативы, общественные организации Аудит торговых организаций ОСНОВАпроцессы приобретения, хранения и реализации товаровконтроль над сохранностью товаров, Аудит торговых организацийГК РФ. Ст. 492 «Договор розничной купли-продажи»Розничная торговля – это Цель аудита общественных объединенийВ зависимости от особенностей их финансово-хозяйственной деятельностиярко выраженный целевой Соблюдение установленных правил продажи товаров ЗАКОН РФ Оформление, учет, налогообложение торговых скидок, премий, бонусов ГК РФ Ст.424 «Цена» Отражение операций, Раздельный учет при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД, и облагаемой налогами в общеустановленном Аудит некоммерческих организацийФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН Задачи аудита НКО Технический аудит НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ ПРОЦЕДУРЫ СЕРТИФИКАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТОИТ В ОБСЛЕДОВАНИИ ПРЕДПРИЯТИЙ Аудит в кооперативахобъединение граждан для совместной производственной или другой хозяйственной деятельности, основанное Аудит общественных организацийОсобенность: ярко выраженный целевой характер финансирования Особенности аудита холдинговсложное структурное образование, состоящее из материнской компании и контролируемых ею Специфические направления аудит в научно-технических организациях Специфические направления аудит в научно-технических организациях Специфические направления аудита в некоммерческих организациях.Ст. 4, 13 Федерального закона от 30.12.2006 Специфические направления аудита в кооперативахКооперативПроизводственныйс целью удовлетворения материальных и иных потребностей участниковПотребительскийа Аудит кооперативов- Проводится исходя из конкретного рода деятельности кооператива;- Особое внимание уделяется Холдингсистема коммерческих организацийвключает в себядочерние компании Особенности проведения аудита в холдингах, объединениях, союзахОбъединения юридических лиц (ассоциации и союзы)некоммерческая Особенности проведения аудита в холдингах, объединениях, союзахчем больше обособленных подразделенийТем большее значение
Слайды презентации

Слайд 2 аудит в финансово-кредитных организациях
Банки, страховые компании, инвестиционные фонды

аудит в финансово-кредитных организацияхБанки, страховые компании, инвестиционные фонды

Слайд 3 По объектам аудита:

По объектам аудита:

Слайд 4 Обязательный аудит
Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ
"Об

Обязательный аудитФедеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ

аудиторской деятельности" (Ст.5, п.3)
Кредитные организации
Организации-профессиональные участники РЦБ
Клиринговые организации
Страховые организации
Бюро

кредитных историй

НПФ

Биржи

Акционерные инвестиционные фонды

ежегодно


Слайд 5 Понимание деятельности аудируемого лица
Оценка рисков
Рассмотрение аудиторских доказательств
Планирование аудита

Понимание деятельности аудируемого лицаОценка рисковРассмотрение аудиторских доказательствПланирование аудита

Слайд 6 Аудит банков
Кредитные организации подлежат обязательному аудиту
ФЗ «Об аудиторской

Аудит банковКредитные организации подлежат обязательному аудитуФЗ «Об аудиторской деятельности» № 307-ФЗнеобходимость

деятельности» № 307-ФЗ
необходимость особого контроля со стороны государства
За законностью

совершаемых операций

За их финансовым положением


Слайд 7 Виды аудита банка
Проводят независимые аудиторские фирмы
Основная цель –

Виды аудита банкаПроводят независимые аудиторские фирмыОсновная цель – подтверждение достоверности финансовой

подтверждение достоверности финансовой отчетности и финансового положения банка
Внутренний аудит

− это система мер безопасности банка с целью обеспечения защиты интересов вкладчиков, сохранения и достижения конкретных результатов деятельности банка

Внешний аудит

Внутренний аудит


Слайд 8 Аудит банков
Осуществляется в соответствии с:

Аудит банковОсуществляется в соответствии с:

Слайд 9 Внешний банковский аудит

Внешний банковский аудит

Слайд 10 Основные направления работы внешнего аудита

Основные направления работы внешнего аудита

Слайд 11 Оценка качества управления кредитной организацией
НЕЗАВИСИМЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ АУДИТ

Оценка качества управления кредитной организациейНЕЗАВИСИМЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ АУДИТ

Слайд 12 При оценке уровня существенности необходимо учесть:

При оценке уровня существенности необходимо учесть:

Слайд 13 Основные направления аудиторской проверки в банке

Основные направления аудиторской проверки в банке

Слайд 14 Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный

Аудиторское заключение направляется в Банк России в трехмесячный срок со дня

срок со дня представления в Банк России годовых отчетов

кредитной организации, банковских групп и банковских холдингов

ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 № 395-1 (ред. от 06.12.2011)


Слайд 15 Аудит страховых организаций
ПРОВЕРКА
общие вопросы
специфические операции

Аудит страховых организацийПРОВЕРКАобщие вопросыспецифические операции

Слайд 16 Вопросы и объекты, проверка которых обязательна

Вопросы и объекты, проверка которых обязательна

Слайд 17 Вопросы и объекты, проверка которых обязательна

Вопросы и объекты, проверка которых обязательна

Слайд 18 Разделы плана аудита:
1.Общие сведения об организации
2. Общие вопросы
3.Аудит

Разделы плана аудита:1.Общие сведения об организации2. Общие вопросы3.Аудит правовых аспектов деятельности4.

правовых аспектов деятельности
4. Аудит страховых операций
5. Аудит страховых резервов
6.

Аудит расходов организации

7. Проверка использования резерва предупредительных мероприятий


Слайд 19 Аудит инвестиционных фондов
ОСОБЕННОСТИ

Аудит инвестиционных фондовОСОБЕННОСТИ

Слайд 20 Нормативное регулирование
Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного

Нормативное регулирование	Программа проведения квалификационных экзаменов на получение квалификационного аттестата аудитора (аудит

аттестата аудитора (аудит бирж, внебюджетных фондов и инвестиционных институтов)

(утв. Минфином РФ 26 января 2009 г.)

Закон РФ от 20.02.1992 N 2383-1 (ред. от 19.07.2011) "О товарных биржах и биржевой торговле"


Слайд 21 Особенности
депозитарий – банк или иное юридическое лицо
Операции с

Особенностидепозитарий – банк или иное юридическое лицоОперации с ценными бумагами и

ценными бумагами и иными финансовыми вложениями
исключительно в форме

ОАО

100 % стоимости уставного капитала не позднее 30 дней


Слайд 22 Особенности аудита бирж
- Кредиторская и дебиторская задолженность, просроченная

Особенности аудита бирж- Кредиторская и дебиторская задолженность, просроченная задолженность, движения по

задолженность, движения по счетам БО
- Собственные средства организации (формирование

уставного капитала, резервного, прибылей и убытков прошлых лет), расчет СС на конец отчетного периода и на промежуточные даты;

СС на конец отчетного периода и на промежуточные даты;

Соблюдение достаточности СС в течении отчетного периода;

- Соблюдение прочих лицензионных требований;

- Учетная политика;

-Учет финансовых вложений, в т. ч. создание резервных фондов (либо переоценки ценных бумаг), соответствие бухгалтерских записей и остатков ценных бумаг по счета депо сторонних депозитариев (регистраторов), формирование первоначальной балансовой стоимости, учет облигаций и купонного дохода, прочих долговых ценных бумаг;

- Отражения по счетам бухгалтерского учета сделок РЕПО, займов, кредитных договоров;


Слайд 23 Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в

Специфические направления аудиторских проверок в торговых организациях, в научно-технических организациях, некоммерческих, кооперативах, общественных организациях

научно-технических организациях, некоммерческих, кооперативах, общественных организациях


Слайд 24 Аудит торговых организаций
проверка правильности и своевременности оформления операций

Аудит торговых организацийпроверка правильности и своевременности оформления операций в учете; проверка

в учете;
проверка правильности отражения в бухучете расчетов с

контрагентами;
проверка отражения доходов от продаж и НДС;
проверка кассовых операций;
решение вопросов налогообложения.

Слайд 25 Аудит торговых организаций
Аудит учредительных документов
Аудит документации на отгрузку

Аудит торговых организацийАудит учредительных документовАудит документации на отгрузку продукцииАудит наличия лицензийАудит

продукции
Аудит наличия лицензий
Аудит кассовых операций
Аудит банковских операций
Аудит документов на

поступление товаров

Аудит документооборота по учету товара


Слайд 26 Аудит отчетности бирж

Аудит отчетности бирж

Слайд 27 специализированный оптовый рынок определенного вида товаров, является местом

специализированный оптовый рынок определенного вида товаров, является местом проведения торгов и

проведения торгов и заключения сделок по купле-продаже того или

иного товара.

Биржа

Виды бирж

Главная функция – посредничество между покупателями и продавцами


Слайд 28 Специфические направления аудиторских проверок
Торговые организации, научно-технические организации, некоммерческие

Специфические направления аудиторских проверокТорговые организации, научно-технические организации, некоммерческие организации, кооперативы, общественные организации

организации, кооперативы, общественные организации


Слайд 29 Аудит торговых организаций
ОСНОВА
процессы приобретения, хранения и реализации

Аудит торговых организаций ОСНОВАпроцессы приобретения, хранения и реализации товаровконтроль над сохранностью

товаров
контроль над сохранностью товаров, информацией о товарообороте и валовом

доходе, состоянием товарных запасов и эффективностью их использования

ОСОБОЕ ВНИМАНИЕ

Проведения аудита торгового предприятия включает анализ:


Слайд 30 Аудит торговых организаций
ГК РФ. Ст. 492 «Договор розничной

Аудит торговых организацийГК РФ. Ст. 492 «Договор розничной купли-продажи»Розничная торговля –

купли-продажи»
Розничная торговля – это продажа товаров гражданам для их

личного, семейного, домашнего потребления, не связанного с предпринимательской деятельностью

Оптовая торговля – это продажа товаров субъектам предпринимательской деятельности. Товар продается не для конечного пользования, а для нужд бизнеса (для перепродажи или для использования в производстве).

ОСОБЕННОСТИ


Слайд 31 Цель аудита общественных объединений
В зависимости от особенностей их

Цель аудита общественных объединенийВ зависимости от особенностей их финансово-хозяйственной деятельностиярко выраженный

финансово-хозяйственной деятельности
ярко выраженный целевой характер финансирования их деятельности
официальный

запрет на распределение чистой прибыли между их участниками

Необходимость обособленного бухгалтерского учета как

доходы от различных видов деятельности

средств целевого финансирования

В связи с этим,


Слайд 32 Соблюдение установленных правил продажи товаров
 ЗАКОН РФ
"О ЗАЩИТЕ ПРАВ

Соблюдение установленных правил продажи товаров ЗАКОН РФ

ПОТРЕБИТЕЛЕЙ"
от 07.02.1992 N 2300-1
Соблюдение установленных правил наличных расчетов с

покупателями

ФЗ «О применении ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» от 22.05.2003 № 54-ФЗ


Слайд 33 Оформление, учет, налогообложение торговых скидок, премий, бонусов
 ГК РФ

Оформление, учет, налогообложение торговых скидок, премий, бонусов ГК РФ Ст.424 «Цена» Отражение

Ст.424 «Цена»
Отражение операций, связанных с заменой или возвратом

товара

Методические рекомендации по учету и оформлению операций приема, хранения и отпуска товаров в организациях торговли

коррекция дохода от реализации
и суммы выручки на расходы по возвращенной продукции


Слайд 34 Раздельный учет при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД, и

Раздельный учет при осуществлении деятельности, облагаемой ЕНВД, и облагаемой налогами в

облагаемой налогами в общеустановленном порядке
 НК РФ Ст. 346.26 УСН



Слайд 35 Аудит некоммерческих организаций
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН
"О НЕКОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЯХ"
от 12.01.1996 N

Аудит некоммерческих организацийФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

7-ФЗ
Некоммерческая организация - организация, не имеющая извлечение прибыли в

качестве основной цели своей деятельности и не распределяющая полученную прибыль между участниками.

ОСОБЕННОСТИ:


Слайд 36 Задачи аудита НКО

Задачи аудита НКО

Слайд 37 Технический аудит
НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ ПРОЦЕДУРЫ СЕРТИФИКАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ И

Технический аудит НЕОТЪЕМЛЕМАЯ ЧАСТЬ ПРОЦЕДУРЫ СЕРТИФИКАЦИИ ПРЕДПРИЯТИЯ И СОСТОИТ В ОБСЛЕДОВАНИИ

СОСТОИТ В ОБСЛЕДОВАНИИ ПРЕДПРИЯТИЙ С ЦЕЛЬЮ НЕЗАВИСИМОЙ ОЦЕНКИ СИТУАЦИИ


Слайд 38 Аудит в кооперативах
объединение граждан для совместной производственной или

Аудит в кооперативахобъединение граждан для совместной производственной или другой хозяйственной деятельности,

другой хозяйственной деятельности, основанное на их личном трудовом участии

и объединении имущественных взносов

Кооператив

КРЕДИТНЫЕ КООПЕРАТИВЫ

Особенность:

Возможность преобразования в хозяйственное товарищество или общество


Слайд 39 Аудит общественных организаций
Особенность: ярко выраженный целевой характер финансирования

Аудит общественных организацийОсобенность: ярко выраженный целевой характер финансирования

Слайд 40 Особенности аудита холдингов
сложное структурное образование, состоящее из материнской

Особенности аудита холдинговсложное структурное образование, состоящее из материнской компании и контролируемых

компании и контролируемых ею дочерних компаний
Холдинг
Централизация системы управления в

холдинге и контроль финансово-хозяйственной деятельности всех отделений

Слайд 41 Специфические направления аудит в научно-технических организациях

Специфические направления аудит в научно-технических организациях

Слайд 42 Специфические направления аудит в научно-технических организациях

Специфические направления аудит в научно-технических организациях

Слайд 43 Специфические направления аудита в некоммерческих организациях
.
Ст. 4, 13

Специфические направления аудита в некоммерческих организациях.Ст. 4, 13 Федерального закона от

Федерального закона от 30.12.2006 N 275-ФЗ
«О порядке формирования

и использования целевого капитала некоммерческих организаций"

Проверка соблюдения требований к формированию и использованию целевого капитала


Слайд 44 Специфические направления аудита в кооперативах
Кооператив
Производственный
с целью удовлетворения материальных

Специфические направления аудита в кооперативахКооперативПроизводственныйс целью удовлетворения материальных и иных потребностей

и иных потребностей участников
Потребительский
а также личного трудового и иного

участия

коммерческая организация

некоммерческая организация

созданная гражданами и юридическими лицами путем их добровольного объединения на основе членства и внесения в уставный фонд организации имущественных паевых взносов

для совместного осуществления предпринимательской деятельности с целью получения прибыли, подлежащей разделу между членами кооператива


Слайд 45 Аудит кооперативов
- Проводится исходя из конкретного рода деятельности

Аудит кооперативов- Проводится исходя из конкретного рода деятельности кооператива;- Особое внимание

кооператива;
- Особое внимание уделяется проверки паевых взносов и распределения

прибыли членов

Особенность


Слайд 46 Холдинг
система коммерческих организаций
включает в себя
дочерние компании
"управляющую компанию", владеющую

Холдингсистема коммерческих организацийвключает в себядочерние компании

контрольными пакетами акций и/или паями дочерних компаний
Указ Президента РФ

от 16.11.1992 N 1392 "О мерах по реализации промышленной политики при приватизации государственных предприятий»

Особенности проведения аудита в холдингах, объединениях, союзах


Слайд 47 Особенности проведения аудита в холдингах, объединениях, союзах
Объединения юридических

Особенности проведения аудита в холдингах, объединениях, союзахОбъединения юридических лиц (ассоциации и

лиц (ассоциации и союзы)
некоммерческая организация
для ведения деятельности в их

интересах

Гражданский кодекс РФ (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ
Статья 121.

образованная несколькими юридическими лицами


  • Имя файла: tehnologiya-i-metodika-provedeniya-auditorskih-proverok-v-organizatsiyah-raznogo-profilya.pptx
  • Количество просмотров: 103
  • Количество скачиваний: 1